BAB 4 PEMBAHASAN. proses audit, persiapan dan perencanaan audit harus dibuat terlebih dahulu dengan
|
|
- Suharto Pranata
- 6 tahun lalu
- Tontonan:
Transkripsi
1 BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Survei Pendahuluan Ada beberapa hal yang harus dilakukan oleh auditor sebelum menjalankan proses audit, persiapan dan perencanaan audit harus dibuat terlebih dahulu dengan harapan persiapan dan pelaksanaan audit yang dibuat dapat mempermudah auditor dalam menjalankan proses audit operasional dan menentukan langkah-langkah yang akan ditempuh secara sistematis agar proses audit yang dilakukan berjalan secara efektif dan efisien. Pelaksanaan audit operasional yang akan dilakukan pada PT. Bintang Binamitra meliputi langkah-langkah sebagai berikut: 1. Observasi Observasi atau pengamatan secara langsung ke perusahaan yang bertujuan untuk memperoleh inforrmasi tentang gambaran fisik yang berhubungan langsung dengan proses operasional dalam pengelolaan persediaan barang dagang: a. Lokasi kantor pusat perusahaan yang beralamat di kompleks Duta Merlin Blok E N , Jl Gajah Mada No 3-5 Jakarta 10130, lokasi pertambangan pasir beton di daerah membalong Tanjungpandan, Belitung dan Stock yard penyimpanan pusat di Jl. Tenaga uap, Tanjung Priok. b. Keamanan lingkungan perusahaan dan Stock yard aman karena aktivitas yang dikontrol dengan baik. c. Dokumen-dokumen perusahaan lengkap dan tersusun rapi. 2. Wawancara kepada pihak perusahaan. 45
2 Hasil wawancara langsung yang dilakukan kepada pihak manajemen perusahaan berupa informasi yang berhubungan dengan persediaan barang dagang pada PT. Bintang Binamitra. Informasi tersebut antara lain: a. Persediaan barang yang masuk dan keluar selalu dicontrol dan dicatat oleh bagian Stock yard. b. Terdapat pos penjaga guna mengontrol arus keluar-masuk barang. 3. Memperoleh data tertulis Data tertulis yang diperoleh adalah struktur organisasi perusahaan, uraian tugas pokok masing-masing divisi beserta wewenang dan tanggung jawab setiap karyawan. 4.2 Penelaahan dan Pengujian atas Pengendalian Internal Fungsi Persediaan Tahap selanjutnya setelah tahap survei pendahuluan adalah tahap penelaahan atas pengujian pengendalian internal perusahaan. Tujuan dilakukan tahap ini adalah untuk mengetahui apakah pelaksanaan pengelolaan persedian barang dagang telah sesui dengan kebijkan dan prosedur perusahaan guna mengidentifikasi kelemahankelemahan yang ada dalam sistem pengendalian internal di dalam perusahaan. Dalam mengevaluasi pengendalian internal atas pengelolaan persediaan barang dagang, baik dalam penjualan dan penyimpanan persediaan barang dagang, langkah-langkah yang harus dilakukan untuk evaluasi tersebut antara lain: 1. Melakukan proses tanya jawab dengan pihak yang berwenang dalam perusahaan sesuai bidang permasalahan. 2. Selanjutnya mengevaluasi jawaban hasil tanya jawab dan dari hasil tanya jawab tersebut. Jika sebagian besar jawaban tentang kinerja perusahaan yang 46
3 mengalami beberapa kendala berarti masih terdapat kelemahan-kelemahan dalam pengendalian internal perusahaan. 3. Mengumpulkan dan menganalisa kelemahan-kelemahan yang ada dalam pengendalian internal perusahaan kemudian menentukan opsi-opsi lain untuk mengatasi kelemahan-kelemahan pengendalian internal tersebut. 4. Membuat hasil kesimpulan sementara hasil dari pengevaluasian jawaban hasil tanya jawab yang telah dilakukan dan menentukan apakah opsi-opsi yang diberikan sudah meningkatkan efektitas pengendalian internal perusahaan tersebut. Apakah kegiatan yang dijalan perusahaan sudah berjalan efektif dan efisien ditentukan oleh kuat dan lemahnya pengendalian internal perusahaan tersebut. Agar dapat mengetahui kekuatan serta kelemahan pengendalian internal, maka disajikan prosedur-prosedur diantaranya: 1. Prosedur pengadaan (produksi) persediaan barang dagang. 2. Prosedur penerimaan persediaan barang dagang. 3. Prosedur penyimpanan persediaan barang dagang. 4. Prosedur pengeluaran persediaan barang dagang. 5. Prosedur perhitungan fisik persediaan barang dagang (Stock Opname). hasil tanya jawab yang dilakukan kepada pihak perusahaan tas prosedur dan kebijakan fungsi persediaan PT. Bintang Binamitra: 1. Prosedur Pengadaan (produksi) Persediaan Barang Dagang Dimulai dari persediaan barang dagang didalam Stock yard pusat tidak mencukupi permintaan pembeli. Prosedur pengadaan persediaan barang dagang pada PT. Bintang Binamitra adalah sebagai berikut: 47
4 Prosedur awal dimulai dari bagian Stock yard pusat yang membutuhkan barang dagang dan melaporkan kepada manajer pusat. Kemudian manajer pusat menghubungi manajer bagian daerah untuk melakukan pengiriman persediaan barang dagang guna memenuhi persediaan dalam Stock yard pusat. Kemudian manajer daerah meminta kepada bagian produksi dan Stock yard untuk menyiapkan barang yang diperlukan oleh Stock yard bagian pusat. Setelah persediaan barang sudah disiapkan oleh bagian Stock yard daerah, manajer daerah membuat surat jalan sebanyak 3 rangkap yang diberikan kepada: 1. Surat jalan ke-1 untuk manajer daerah 2. Surat jalan ke-2 untuk bagian pengiriman 3. Surat jalan ke-3 untuk manajer atau bagian Stock yard pusat Kemudian persediaan barang tersebut dikirim ke Stock yard pusat melalui jalur laut. 2. Prosedur Penerimaan Persediaan Barang Dagang Selanjutnya terdapat prosedur penerimaan persediaan barang dagang yang dipesan oleh Stock yard pusat kepada Stock yard daerah: Persediaan barang yang dikirim telah sampai di pelabuhan pusat. Kemudiaan persediaan barang dagang dan surat jalan ke-3 tersebut diantar ke Stock yard pusat. Persediaan barang dagang berserta surat jalan ke-3 telah sampai di Stock yard pusat dan dilakukan pengecekan oleh bagian Stock yard pusat. 48
5 Setelah persediaan barang telah selesai diperiksa dengan teliti, bagian Stock yard yang mengecek tersebut mebubuhkan stempel, tanggal penerimaan barang dan menanda tangani ke surat jalan. 3. Prosedur Penyimpanan Persediaan Barang Dagang Selanjutnya adalah prosedur penyimpanan persediaan barang dagang adalah sebagai berikut: Persediaan barang yang sudah diperiksa kemudian diturunkan untuk disimpan di dalam Stock yard. Setelah persediaan barang sudah selesai di turunkan, Bagian Stock yard melapor kepada manajer pusat bahwa barang yang telah dikirim dari daerah sudah sampai di Stock yard pusat. 4. Prosedur Pengeluaran Persediaan Barang Dagang Saat adanya pemesanan barang dagang dari pelanggan, maka barang dagang akan dikeluarkan dari Stock yard apabila pelanggan sudah melakukan pembayaran di bagian keuangan. Berikut adalah prosedur pengeluaran persediaan barang dagang: Terjadi pemesanan dari pelanggan, kemudian bagian penjualan membuat sales order (SO) untuk pelanggan, setelah itu bagian keuangan melapor kepada bagian Stock yard untuk memberitahu jenis produk dan jumlah produk yang akan dibeli. Bagian Stock yard akan mengecek persediaan barang dagang untuk mengetahui apakah ada persediaan tercukupi atau tidak. Apabila persediaan barang dagang masih tersedia di Stock yard, maka bagian Stock yard kembali melapor kepada bagian penjualan bahwa penjualaan dapat dilaksanakan. 49
6 Setelah menerima laporan dari bagian Stock yard, maka bagian penjualan akan memberitahukan jumlah harga dari barang yang dipesan tersebut. Pembuatan 3 rangkap nota penjualan dibuat oleh bagian penjualan. Nota tersebut diberikan kepada: 1. Putih untuk bagian keuangan. 2. Merah untuk bagian Stock yard. 3. Kuning untuk pelanggan. Pelanggan melakukan pembayaran dibagian keuangan. Bagian keuangan menghubungi bagian Stock yard atas persetujuan untuk melakukan pengiriman barang pesanan pelanggan. Bagian Stock yard menyiapkan barang yang akan dikirim dan membuat surat jalan sebanyak 4 rangkap apabila barang dikirim ke tempat pelanggan : 1. Surat jalan ke-1 untuk mobil transportasi pengantar barang dagang. 2. Surat jalan ke-2 untuk pelangaan. 3. Surat jalan ke-3 untuk bagian keuangan. 4. Surat jalan ke-4 untuk bagian Stock yard. Apabila barang dagang diambil secara langsung oleh pelanggan, maka bagian Stock yard tidak perlu membuat surat jalan, cukup menggunakan nota bukti pembayaran untuk pengambilan barang. Barang siap dikirim kepada pelanggan dengan membawa surat jalan, SO, dan nota pembelian. 5. Prosedur perhitungan fisik persediaan barang dagang (Stock Opname). Pada saat dilakukan perhitungan fisik persediaan (Stock Opname). Tahap awal yang dilakuakan Pasir di stock yard pusat dirapikan agar lebih mudah diukur. 50
7 Perhitungan persediaan dilakukan oleh bagian stock yard Perhitungan yang digunakan perusahaan yaitu satuan kubik (m3). Kemudian hasil stock opname dilaporkan kepada manajer pusat. Unsur Pengendalian Internal Dalam Prosedur Persediaan PT. Bintang Binamitra : 1. Lingkungan Pengendalian (Control Environment) Deskripsi pekerjaan yang disajikan secara tertulis dan adanya kebijakan dan prosuder pengelolaan pengadaan, penerimaan, penyimpanan dan pengeluran persediaan secara tertulis. Dengan adanya deskripsi pekerjaan secara tertulis akan memudahkan para karyawan dalam melaksanakan pekerjaannya. 2. Penilaian Resiko (Risk Assessment) Pengecekan barang yang dilakuakan dengan tidak teliti oleh manajemen perusahaan hingga terjadi ketidaksesuaian jenis pasir yang diterima pembeli, dimana hal tersebut mengakibatkan menurunnya tingkat kepuasan dan loyalitas pembeli terhadap perusahaan. Sebaiknya manajemen perusahaan dalam melakukan pengontrolan secara angsung pada saat dilakukannya. 3. Aktivitas Pengendalian (Control Activities) Adanya instruksi tertulis pada prosedur dan kebijakan atas fungsi persediaan diantaranya prosuder pengelolaan pengadaan, penerimaan, penyimpanan dan pengeluran persediaan sehingga memudahkan pelaksana dalam melakukan kegiatan atas fungsi persediaan tersebut. Sedangkan belum adanya instruksi tertulis pada fumgsi perhitungan fisik persediaan (Stock Opname) sehingga menyebabkan proses perhitungan fisik tidak berjalan efektif karena ada selisih jumlah antara pembukuan persediaan dengan hasil laporan perhitungan fisik persediaan. 51
8 4. Informasi dan Komunikasi (Information and Communication) Hubungan karyawan antar divisi dan karyawan dengan atasan terjalin dengan baik serta komunikasi antar karyawan dengan atasan berjalan dengan efektif dan intens berdampak pada pelaksanaan fungsi persediaan dapat dilakukan sesuai dengan prosedur dan kebijakan yang dibuat oleh manajemen perusahaan. 5. Pemantauan (Monitoring) Pengadaan posisi auditor internal untuk membantu manajemen dalam melakukan pemantauan serta melakukan analisa, penilaian, saran dan komentar mengenai kewajaran setiap kegiatan yang diperiksanya atas fungsi perusahaan. Setelah menelusuri dan menelaah prosedur kegiatan persediaan barang dagang PT. Bintang Binamitra, selanjutnya proses penilaian atas keefektifan dan keefeisienan pengendalian internal perusahaan terhadap persediaan barang dagang perusahaan mengunakan kuisioner. Internal Control Questionnaire (ICQ) PT. Bintang Binamitra No Pertanyaan Y T Keterangan 1. Apakah persediaan barang dagang dipisahkan antara barang yang telah diproduksi dengan barang belum diproduksi? Apakah persediaan barang dagang terhindar dari pencurian? 52
9 2. Apakah terdapat pemisahan fungsi antara bagian produksi dengan: a. Bagian Penjualan b. Bagian Pembelian c. Bagian Admistrasi d. Staff Keuangan e. Bagian Pengiriman 3. Apakah pembagian tugas dan wewenang setiap masing-masing bagian sudah berjalan dengan jelas dan tegas? 4. Apakah setiap pengeluaran barang dagang harus berdasarkan dokumen tertulis atau sejenisnya yang disetujui oleh pejabat yang berwenang? 5. Apakah pernah terjadi komplain dari pelanggan Ada pelanggan atas kualitas persediaan barang dagang yang dijual? mengharapkan lebih atas kualitas barang dagang 6. Apakah terdapat pos penjagaan yang mengawasi arus keluar barang dagang dengan efektif? 7. Apakah pengecekan stock opname dilakukan rutin? Tidak ada jadwal rutin yang jelas 8. Apakah hubungan karyawan antar divisi terjalin baik? 9. Apakah hubungan karyawan dengan atasan terjalin baik? 10. Apakah komunikasi antar karyawan pada 53
10 PT. Bintang Binamitra berjalan efektif? 11. Apakah proses produksi berjalan baik? 12. Apakah semua kegiatan dalam Stock yard persediaan telah diotorisasi dengan semestinya oleh pihak yang berwenang? 13. Apakah surat perintah jalan bernomor urut cetak? 14. Apakah perusahaan membuat surat perintah jalan pada setiap pengiriman barang? 15. Apakah semua barang dikirim berdasarkan pesanan pelanggan? 16. Apakah pengiriman barang dilakukan dengan tepat waktu? 17. Apakah persediaan barang dagang diasuransikan? Hasil keputusan managemen perusahaan 4.1 Kuesioner Pengendalian Internal Perusahaan keterangan: Y= Ya T= Tidak Berdasarkan pada seluruh hasil informasi yang telah dikumpulkan melalui hasil tanya jawab dan kuesioner, maka diperoleh beberapa kekuatan dan kelemahan pada pelaksanaan pengendalian internal atas fungsi persediaan. Kekuatan dari unsurunsur pengendalian internal atas fungsi persediaan barang dagang yang dimiliki oleh PT. Bintang Binamitra, antara lain : 54
11 1. Persediaan barang dagang dikelola dengan baik sesuai prosedur. 2. Terdapat pembagian fungsi dan wewenang yang tegas antara bagian produksi dengan bagian penjualan, pembelian, administasi, keuangan, dan pengiriman. 3. Persediaan barang dagang aman karena diawasi oleh petugas atau penjaga. 4. Terdapat pos penjagaan yang berfungsi mengawasi arus keluar masuk barang. 5. Setiap terjadi pengeluaran barang dagang berdasarkan dokumen tertulis atau sejenisnya yang telah disetujui oleh managemen perusahaan. 6. Semua kegiatan dalam Stock yard telah diotorisasi dengan semestinya oleh pihak yang berwenang. 7. Proses pengiriman barang dilakukan dengan tepat waktu sesuai dengan pesanan pelanggan. 8. Dalam pengiriman barang selalu disertai dengan surah perintah jalan bernomor urut cetak. 9. Semua barang dikirim berdasarkan pesanan pelanggan. Sedangkan kelemahan dari unsur-unsur pengendalian intern atas fungsi persediaan barang perusahaan adalah sebagai berikut: 1. Terjadi komplain atas ketidaksesuaian jenis pasir yang telah diterima pembeli. 2. Perhitungan fisik persediaan (stock opname) dilakukan oleh bagian stock yard. 3. Tidak ada jadwal rutin untuk perhitungan fisik persediaan (stock opname). 4.3 Pengujian Terinci Tahap selanjutnya yang dilakukan adalah pengujian terinci. Pada tahap ini hal selanjutnya yang dilakukan adalah menilai efektivitas pengendalian intern atas fungsi pengelolaan persediaan barang dagang dengan cara melakukan melakukan observasi. proses ini dilakukan dengan tujuan untuk memperoleh keyakinan bahwa seluruh 55
12 fungsi operasional persediaan barang dagang baik dalam proses pengadaan persediaan barang dagang, proses penerimaan persediaan barang dagang proses penyimpanan persediaan barang dagang, proses pengeluaran persediaan barang, prosedur perhitungan fisik persediaan (Stock Opname) Sehingga dapat meyakinkan perusahaan bahwa fungsi telah mengikuti prosedur dan kebijakan perusahaan. Berikut pengujian terinci: 1. Audit terhadap prosedur pengadaan persediaan barang dagang. Tujuan audit: Untuk mengetahui apakah proses pengadaan persediaan barang dagang telah berjalan efektif dan efisien sesuai dengan prosedur yang berlaku. Prosedur Audit: 1. Periksa apakah terdapat prosedur dan kebijakan pengelolaan persediaan barang dagang dibuat secara tertulis atau tidak tertulis. 2. Pelajari prosedur dan kebijakan tersebut. 3. Periksa persediaan yang akan dikirim ke stock yard pusat telah sesuai dengan jenis dan kualitas yang telah diminta. 4. Periksa apakah bagian stock yard daerah menyertakan surat jalan atas persediaan yang akan dikirim ke pusat. 5. Memberikan saran-saran perbaikan atas permasalahan yang terjadi di dalam perusahaan bila terjadi kesalahaan Hasil audit: Perusahaan memiliki prosedur dan kebijakan secara tertulis untuk proses pengadaan persediaan barang dagang, persediaan barang dagang yang akan dikirim telah diperiksa jenis serta kualitas kehalusannya dan persediaan dikirim besertakan surat jalan bernomor urut cetak. 56
13 2. Audit terhadap prosedur penerimaan persediaan barang dagang. Tujuan audit: Untuk mengetahui apakah proses pengadaan persediaan barang dagang telah berjalan efektif dan efisien sesuai dengan prosedur yang berlaku. Prosedur audit: 1. Periksa apakah terdapat prosedur dan kebijakan penerimaan persediaan barang dagang dibuat secara tertulis atau tidak tertulis. 2. Pelajari prosedur dan kebijakan tersebut. 3. Periksa prosedur pengadaan persediaan barang dagang apakah telah dijalankan sesuai dengan prosedur kebijakan tersebut. 4. Periksa penerimaan barang disertai dengan surat jalan. 5. Periksa apakah bagian stock yard pusat memeriksa kondisi persediaan barang dagang. 6. Periksa apakah bagian stock yard pusat membuat dokumen bukti penerimaan barang. 7. Memberikan saran-saran perbaikan atas permasalahan yang terjadi di dalam perusahaan bila terjadi kesalahaan Hasil Audit: Perusahaan memiliki prosedur dan kebijakan secara tertulis untuk proses penerimaa persediaan barang dagang, persediaan diperiksa jumlah dan jenis dan tingkat kualitasmya. penerimaan persediaan barang disertai dengan surat jalan dan bagian penerimaan barang membuat bukti penerimaan barang 3. Audit terhadap prosedur penyimpanan persediaan barang dagang. Tujuan audit: 57
14 Untuk mengetahui apakah proses penyimpanan persediaan barang dagang telah berjalan efektif, efisien sesuai dengan prosedur yang berlaku. Prosedur audit: 1. Melakukan observasi untuk mengetahui bagaimanan proses penyimpanan persediaan barang dagang yang terjadi di stock yard. 2. Periksa apakah bagian stock yard melakukan penyimpanan ditempat sesuai dengan kriterianya. 3. Periksa apakah setiap barang telah dikelompokan sesuai dengan kriterianya. 4. Periksa apakah bagian stock yard mencatat perubahan jumlah persediaan barang dagang di stock yard. 5. Memberikan saran-saran perbaikan atas permasalahan yang terjadi di dalam perusahaan bila terjadi kesalahaan. Hasil audit: Proses penyimpanan persediaan barang dagang telah berjalan efektif dan efisien. Setiap kriteria persediaan barang dagang dikelompokan dan bagian stock selalu melakuan pencatatan bila ada penambahan jumlah persediaan. 4. Audit terhadap prosedur pengeluaran persediaan barang dagang. Tujuan audit: Untuk mengetahui apakah proses pengeluaran persediaan barang dagang telah berjalan efektif dan efisien sesuai dengan prosedur yang berlaku. Prosedur audit: 1. Melakukan observasi ke stock yard untuk memeriksa bagaimana proses pelaksaan persediaan dilakukan sesuai prosedur 2. Periksa apakah rekap pengeluaran barang sudah dibuat sesuai dengan dokumen yang sah (nota penjualan) 58
15 3. Periksa apakah jumlah dan jenis persediaan yang akan dikeluarkan sesuai dengan nota penjualan. 4. Periksa apakah bagian stock yard membuat surat jalan pada saat pengeluaran persediaan barang dagang. 5. Periksa apakah surat jalan berisikan nomor urut cetak. 6. Periksa apakah isi surat jalan sesuai dengan persediaan barang yang akan dinaikan ke mobil pengangkut. Hasil audit: Proses pengeluaran barang sudah sesuai dengan prosedur dan kebijakan perusahaan, pengeluaran persediaan barang dagang harus berdasarkan nota penjualan, persediaan barang yang dikeluarkan sesuai dengan nota penjualan, setiap terjadi pengeluaran barang selalu disertai dengan surat jalan dan surat jalan tersebut berisikan nomor urut cetak. 5. Audit terhadap proses perhitungan fisik (stock opname). Tujuan audit: Untuk mengetahui apakah proses pengecekan stock opname persediaan barang dagang telah berjalan efektif, efisien sesuai dengan prosedur yang berlaku. Prosedur audit: 1. Melakukan wawancara kepada bagian-bagian yang berkepentingan dalam pengecekan stock opname. 2. Apakah pelaksanaa stock opname dilaksanakan secara rutin? 3. Siapa yang melakukan stock opname? 4. Cara perusahaan melakukan stock opname? 5. Evaluasi hasil wawancara. 6. Memberikan saran-saran perbaikan untuk permasalahan yang ditemukan. 59
16 7. Membuat kesimpulan audit Hasil audit: Proses pengecekan stock opname tidak memiliki jadwal rutin, perusahaan belom membuat instruksi tertulis untuk prosedur pelaksanaan stock opname, pihak stock yard yang melakukan pengecekan stock opname dan kemudian melaporakan kepada manajemen di kantor pusat dan perusahaan melakukan stock opname dengan cara pasir dirapikan kemudian menggunakan meteran dengan hitungan kubik(m3) dalam perhitungan fisik persediaan barang. Gambar 4.1 Proses Pengelolaan Pasir Di Desa Membalong Belitung Tanjungpandan 60
17 Gambar 4.2 Proses pengadaan persediaan barang dagang yang siap diantar ke pelabuhan untuk dikirim ke Stock yard pusat di Jakarta. Gambar 4.3 Proses pemuatan pesanan pembelian pelanggan ke mobil transportasi yang akan dikirim ke pelanggan. 61
18 Gambar 4.4 Pesanan Pembelian Pelanggan yang telah siap diantar. 4.4 Pelaporan atas Temuan Permasalahan dan Rekomendasi Perbaikan Tahap selanjutnya setelah dilakukannya evaluasi dan analisa terhadap hasil wawancara, observasi dan penyebaran kuisioner pada PT. Bintang Binamitra yang telah tampilkan sebelumnya, penulis menemukan beberapa permasalah dalam proses pengendalian internal atas pengelolaan persediaan barang dagang. Adapun temuan-temuan berdasarkan kondisi dari kelemahan pengendalian internal perusahaan tersebut yang menyimpang dan kelemahan tersebut berpotensi menimbulkan akibat yang akan merugikan perusahaan. Beberapa temuan-temuan audit yang diperoleh selama proses audit dilakukan pada perusahaan PT. Bintang Binamitra antara lain: 1. Ketidaksesuaian jenis pasir yang dikirimkan kepada pembeli. Kondisi: Terdapat complain dari konsumen kepada karyawan perusahaan karena kualitas pasir yang dibeli pembeli dari perusahaan tidak sesuai dengan kualitas 62
19 yang mereka inginkan, contoh complain yang sering diterima oleh perusahaan adalah pembeli komplain akan tingkat kehalusan pasir yang mereka beli belum cukup halus dan masi ada bebatuan dalam pasir tersebut. Kriteria: Seharusnya perusahaan mampu menjaga dan mempertahankan kualitas tingkat kehalusan pasir yang akan jual kepada pembeli, karena itu akan berpengaruh akan tingkat kepuasan pembeli akan barang dagang yang perusahaan. Bila perusahaan mampu mempertahankan tingkat kualitas pasir yang akan dijual maka loyalitas dan tingkat kepuasan pembeli terhadap perusahaan akan meningkat dan akan berdampak pada stabiltas pernjualan perusahaan. Sebab: Anggapan karyawan perusahaan yang melakukan pengelolaan pasir dengan cepat dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas waktu. Sedangkan karena pengelolaan yang terburu-buru maka hasil akhir terjadi kesalahan baik dalam proses produksi dan pemuatan pasir tersebut. Akibat: Ketidaksesuaian pasir yang dikirimkan perusahaan kepada pembeli berdampak pada: 1. Menurunnya tingkat kepuasaan pembeli akan pasir yang dibeli dari perusahaan. 2. Menurunnya loyalitas pembeli kepada perusahaan. 3. Konsumen berpaling ke perusahaan lain (kompetitor) yang mampu menjual pasir sesuai dengan kualitas yang pembeli tersebut inginkan. 63
20 Rekomendasi: Perusahaan lebih memperketat pengawasan terhadap proses pengelolaan pasir yang dilakukan oleh karyawan. Dengan cara antara lain: 1. Manajemen melakukan pemeriksaan secara teliti pada jenis dan kualitas persediaan barang dagang sebelum siap dikirim ke stock yard pusat. 2. Manjemen melakuakan pemeriksaan apakah pasir yang akan dikirm ke pembeli telah sesuai jenis dan kualitasnya sesuai pesanan pembeli. 3. Manajemen melakukan control secara langsung pada proses pengaadan, penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran persediaan barang dagang agar semua karyawan bekerja sesuai dengan prosedur yang telah ditentukan guna menjaga konsistensi kualitas hasil produksi yang akan dijual kepada pembeli. 2. Tidak ada jadwal rutin dan instruksi tertulis dalam pelaksanaan perhitungan fisik persediaan (stock opname). Kondisi: Sampai saat ini di perusahaan tidak memiliki jadwal rutin yang disusun oleh perusahaan dalam perhitungan fisik persediaan (Stock Opname) dan tidak ada instruksi tertulis untuk pelasanaan stock opname yang seharusnya dibuat oleh manajemen perusahaan. Kriteria: Sebaiknya ada jadwal rutin dalam pengecekan stock opname yang ditentukan oleh manajemen perusahaan. Stock opname dilakukan dalam jangka waktu satu sampai tiga bulan sekali. Setiap perusahaan hendaknya membuat instruksi tertulis untuk pelaksanaan stock opname ada dan dijelaskan kepada pelaksanaan stock opname. 64
21 Sebab: Penyebab terjadinya masalah kondisi perusahaan karena tidak ada jadwal rutin dalam proses pengeceken jumlah persediaan barang (stock opname), antara lain: 1. Perusahaan menggangap bahwa informasi jumlah persediaan dalam Stock yard dapat diperoleh dengan cara menelepon ke bagian Stock yard dikarenakan lokasi yang berbeda antara Stock yard dengan kantor. 2. Perusahaan menggangap karyawan bagian Stock yard memiliki penguasaan fisik atas persediaan karena memahami tata letak dan kondisi persediaan yang ada di Stock yard sehingga pada perhitungan stock opname perusahaan tidak memberikan tugas itu kepada karyawan lain. 3. Perusahaan menggangap pengecekan stock opname dilakukan pada waktu tertentu sehingga perusahaan tidak membuat instruksi dan penjelasan kepada pelaksanaan stock opname. Akibat: Akibat yang menimbulkan kerugian bagi perusahaan karena tidak adanya jadwal rutin dan instruksi tertulis dalam proses pengeceken jumlah persediaan barang (stock opname), antara lain: 1. Perusahaan tidak dapat mengetahui secara pasti jumlah persediaan barang dagang yang dimiliki di stock yard pusat setiap saat. 2. Sering terdapat selisih jumlah antara perhitungan fisik dengan pembukuan jumlah persediaaan. Rekomendasi: Sebaiknya perusahaan rutin melaksanaan stock opname dalam jangka waktu satu sampai tiga bulan sekali sehingga persediaan barang di stock yard 65
22 dapat terkontrol dengan baik dan Perusahaan hendaknya membuat instruksi tertulis untuk pelaksanaan stock opname kemudian dijelaskan kepada pelaksana tentang apa saja yang harus dilakukan dan dilaporkan kepada pihak manajemen perusahaan. 3. Proses pengecekan stock opname masih dilakukan oleh karyawan bagian Stock yard. Kondisi: Belum adanya pembagian tugas dan wewenang yang jelas dalam pengecekan stock opname. Dimana perhitungan fisik dilakukan oleh karyawan bagian Stock yard. Perusahaan tidak memiliki bagian auditor internal untuk melaksanakan pengecekan stock opname. Kriteria: Seharusnya perusahaan memiliki auditor internal yang bertugas melakukan pengecekan stock opname secara rutin dengan tugas mengawasi perhitungan stock opname, yang melakukan stock opname, dan juga yang menyusun ikhtisar hasil perhitungan stock opname dengan karyawan yang memiliki penguasaan secara fisik atas barang dagang. Sebab: Tidak adanya internal auditor disebabkan karena perusahaan beranggapan bahwa setiap pengecekan stock opname yang dilakukan oleh setiap karyawan sudah sangat baik dan apabila ada kesalahan hanya perlu dikoreksi dan diperiksa oleh masing-masing atasannya. Akibat: Akibat yang disebabkan karena stock opname tidak dilakukan oleh pihak yang independen, adalah Manajemen mengalami kesulitan dalam 66
23 mengetahui apakah pelaksanaan perhitungan persediaan telah berjalan dengan efektif dan efisiensi. Rekomendasi: Tugas perhitungan stock opname yang selama ini dilakukan oleh bagian Stock yard, sebaiknya perusahaan melakukan pengadaan posisi auditor internal yang bertugas untuk membantu manajemen dalam melaksanakan tanggung jawabnya dengan melakukan analisa, penilaian, saran dan komentar mengenai setiap kegiatan yang diperiksanya, sehingga setiap kebijakan yang benar-benar ada dapat terkendali. 4. Ketidakdisiplinan karyawan stock yard daerah. Kondisi: Ketidakdisplinan karyawan perusahaan PT. Bintang Binamitra disaat proses pengelolaan terjadi dimana jumlah karyawan yang seharusnya bekerja di bagian pengelolaan pasir perusahaan sejumlah 10 karyawan, akan tetapi dalam melakukan proses pengelolaan hanya 7 karyawan yang berkerja, sedangkan sisa karyawan lainnya tidak terlihat di tempat produksi persediaan barang dagang. Oleh karena ketidakdisplinan karyawan tersebut maka akan bedampak pada proses pengelolaan persediaan barang dagang memakan waktu lebih lama dari biasanya, contohmya: proses pemuatan ke kapal dengan jumlah pasir sekitar 1200 m3 yang biasanya dapat diselesaikan dalam waktu 2 hari (20 jam), karena ketidakhadiran 3 karyawan maka pemuatan memakan waktu lebih lama menjadi 3 hari (26jam atau lebih). Kriteria : Seharusnya semua karyawan yang berkerja mampu melaksanakan kewajiban mereka dengan jelas dan tepat. Semua proses pengelolaan dilakukan 67
24 sesuai dengan prosedur yang telah diterapkan oleh perusahaan dan perusahaan seharusnya memiliki prosedur operasional standar mengenai pengelolaan persediaan barang dagang sebagai pengendalian internal perusahaan jika terjadi kesalahan dalam operasional. Sebab: Lemahnya motivasi yang dimiliki karyawan sehingga merubah kinerja produktivitas karyawan tersebut dan Perusahaan belom menerapkan sistem reward and punishment kepada karyawan. Perusahaan hanya akan melakukan pemotongan gaji kepada karyawan yang tidak hadir tanpa alasan yang dapat diterima perusahaaan. Akibat : Akibat ketidakdisplinan karyawan maka dampak yang akan terjadi diantara lain: 1. Hasil produksi perusahaan berupa pasir tidak konsisten tingkat kehalusannya dengan yang telah ditentukan perusahaan. 2. Proses pengelolaan persediaan memakan waktu lebih lama dari biasanya. 3. Terjadinya komplain dari pembeli yang tidak puas akan barang persediaan yang dijual oleh perusahaan. Karena menurunnya tingkat kualitas persediaan barang dagang sehingga menyebabkan menurunnya loyalitas konsumen kepada perusahaan. Rekomendasi: Perusahaan harus menerapkan sistem reward dan punishment kepada karyawan yang memiliki prestasi dan bermasalah. Contoh reward(penghargaan) yang dapat diberikan antara lain: 1. Memberikan bonus berupa uang atau benda lainnya kepada karyawan atas meningkatnya kinerja dan produktivitas yang telah dilakukan. 68
25 2. Mempromosikan karyawan yang berprestasi tinggi dan banyak menyumbangkan keuntungan bagi perusahaan. 3. Memperpanjang kontrak kerja kepada karyawan yang memiliki motivasi kerja tinggi. Dengan diberikannya penghargaan kepada karyawan yang berprestasi maka hal tersebut dapat memicu semangat dan motivasi karyawan perusahaan dalam menjalankan kewajiban mereka. Sebaliknya perusahaan dapat memberikan punishment(hukuman) kepada karyawan yang bermasalah dalam bekerja, antara lain: 1. Memberlakukan denda misalkan pemotongan jatah uang makan kepada karyawan yang terlambat hadir dalam berkerja 2. Melakukan pemotongan gaji kepada karyawan yang bolos kerja tanpa alasan yang jelas. 3. Memberikan surat peringatan kepada karyawan yang bermasalah dalam bekerja. Dengan diberikan hukuman kepada karyawan yang bermasalah diharapkan menimbulkan efek jera kepada karyawan yang bermasalah dan memperkuat motivasi untuk menghindarkan diri dari tingkah laku yang tidak diharapkan. 69
AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN PADA PT. BINTANG BINAMITRA
AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN PADA PT. BINTANG BINAMITRA YUSWI ASLIM Jln. Villa Melati Mas B6 No 3 087896400688 yuswiaslim@yahoo.co.id Dosen Pembimbing : Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM UNIVERSITAS
Lebih terperinciBAB 3 OBJEK DAN DESAIN PENELITIAN
BAB 3 OBJEK DAN DESAIN PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan PT. Bintang Binamitra adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang pertambang pasir beton/bangunan dan tanah
Lebih terperinciBAB IV. Audit Operasional Atas Fungsi Pengelolaan Persediaan Barang. Jadi Pada PT Aneka Medium Garment. IV.1. Survei Pendahuluan
BAB IV Audit Operasional Atas Fungsi Pengelolaan Persediaan Barang Jadi Pada PT Aneka Medium Garment IV.1. Survei Pendahuluan Kegiatan awal dalam melakukan audit operasional atas fungsi pengelolaan persediaan
Lebih terperinciHasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan
Hasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan Pertanyaan Responden Total Nilai 1 2 3 4 5 6 7 8 Ya Tidak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 3 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 4 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal
BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal Evaluasi pengendalian internal adalah suatu kegiatan untuk menilai dan mengevaluasi pengendalian internal perusahaan dan
Lebih terperinciStruktur Organisasi. PT. Akari Indonesia. Pusat dan Cabang. Dewan Komisaris. Direktur. General Manager. Manajer Sumber Daya Manusia Kepala Cabang
134 Struktur Organisasi PT. Akari Indonesia Pusat dan Cabang Dewan Komisaris Direktur Internal Audit General Manager Manajer Pemasaran Manajer Operasi Manajer Keuangan Manajer Sumber Daya Manusia Kepala
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan Survei pendahuluan adalah permulaan yang digunakan dalam merencanakan tahap-tahap audit berikutnya. Hal ini dilakukan untuk memperoleh informasi mengenai semua
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA
BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional adalah audit yang dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektivitas,
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan
BAB IV PEMBAHASAN Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan yang dilakukan dari sudut pandang manajemen dengan tujuan untuk menilai efisiensi dan efektivitas dari setiap operasional
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit manajemen pada PT. MJPF Farma Indonesia akan dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal dalam mempersiapkan dan merencanakan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan
BAB IV PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang usaha modern market seperti
Lebih terperinciKUESIONER. Saya bernama Natalia Elisabeth (mahasiswi fakultas ekonomi Universitas
LAMPIRAN I KUESIONER Responden yang terhormat, Saya bernama Natalia Elisabeth (mahasiswi fakultas ekonomi Universitas Kristen Maranatha) mohon bantuan dan kesediaan Bapak/Ibu untuk mengisi kuesioner mengenai
Lebih terperinciBAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Audit Operasional Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan perencanaan pemeriksaan. Perencanaan pemeriksaan merupakan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan. Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana IV.1.1. Evaluasi atas Aktivitas Pembelian Barang Dagang Aktivitas
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. jadi pada PT Indo Semar Sakti dibatasi pada hal-hal berikut ini:
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi pengelolaan persediaan barang jadi pada PT Indo Semar Sakti dibatasi pada hal-hal berikut ini: a) Mengidentifikasi kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Perkembangan perusahaan saat ini semakin pesat. Era saat ini mendorong banyak perusahaan untuk semakin memperluas usahanya dengan meraih pangsa pasar. Hal tersebut
Lebih terperinciLampiran 1.2 KUESIONER ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN BARANG DAGANG PADA PERUSAHAAN
69 Lampiran 1.2 KUESIONER ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN BARANG DAGANG PADA PERUSAHAAN (Studi kasus pada perusahaan distributor PT. Bio Eco Lestari) Pilihlah Jawaban Anda dengan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pada proses ini penulis melakukan proses interview dan observation terhadap
BAB IV PEMBAHASAN Proses audit operasional dilakukan untuk menilai apakah kinerja dari manajemen pada fungsi pembelian dan pengelolaan persediaan sudah dilaksanakan dengan kebijakan yang telah ditetapkan
Lebih terperinci1. Bergerak di bidang apakah Triple Jeans, Surabaya? Triple Jeans adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang garment (jeans)
WAWANCARA PIMPINAN PERUSAHAAN 1. Bergerak di bidang apakah Triple Jeans, Surabaya? Triple Jeans adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang garment (jeans) 2. Bagaimana sejarah singkat dari Triple
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. dalam menunjang efektivitas pengendalian internal persediaan barang jadi yang
Bab V Kesimpulan Dan Saran 132 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai peranan audit internal dalam menunjang efektivitas pengendalian internal persediaan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Pengendalian Internal Pada Prosedur Penjualan Kredit
BAB IV PEMBAHASAN IV. Evaluasi Pengendalian Internal Pada Prosedur Penjualan Kredit Dalam pelaksanaan kegiatan operasionalnya, perusahaan harus memiliki pengendalian internal yang memadai, terutama yang
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional. pemeriksaan lebih sistematis dan terarah. Oleh karena itu, sesuai dengan ruang
BAB IV PEMBAHASAN IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sesuai dengan penentuan ruang lingkup yang telah ditetapkan dari penelitian ini, audit operasional akan dilakukan pada fungsi penjualan serta
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN BAHASAN. fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan
BAB 4 HASIL DAN BAHASAN Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit kecurangan terhadap fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan audit kecurangan diperlukan
Lebih terperinciLampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi. Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi
Lampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi Lampiran Dokumen Permintaan Barang Urgent 1 transaksi Lampiran Dokumen Delivery Order Resmi 1 transaksi Lampiran
Lebih terperinciIV.1.1 Evaluasi Lingkungan Pengendalian ( Control Environment)
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Pengendalian Internal pada Pencatatan dan Pelaporan Keuangan Dalam pelaksaan kegiatan operasionalnya, perusahaan pusat harus memiliki pengendalian yang memadai terhadap
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK IV.1. Perencanaan dan Tujuan Audit Operasional atas fungsi Penjualan, Piutang Usaha
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN PEMBAHASAN
BAB 4 ANALISIS DAN PEMBAHASAN Siklus penggajian merupakan salah satu aktivitas yang terdapat dalam fungsi Sumber Daya Manusia. Pengelolaan penggajian yang dilaksanakan dengan baik di perusahaan dapat mempengaruhi
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap ini dikumpulkan informasi mengenai sistem pembelian dan pengelolaan persediaan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. bersumber dari beberapa pemasok yang mempunyai merk berbeda. mengenai latar belakang perusahaan dan mengumpulkan informasi yang
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Survey Pendahuluan PT. Anugerah Indah Makmur adalah perusahaan yang bergerak di bidang distribusi makanan dan minuman ringan. Persediaan yang diperoleh perusahaan bersumber dari
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI IV.1. Survey Pendahuluan Survey pendahuluan yang dilakukan adalah atas aktivitas yang berkaitan dengan prosedur
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional
BAB 4 PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Valindo Global. Pembahasan tersebut dibatasi pada penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam melaksanakan audit
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA IV.1 Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit operasional di PT Bangunreksa Millenium Jaya akan dimulai dari tahap
Lebih terperinci: MANAGER & STAFF. 5 Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang dilakukaan perusahaan?
Nama Perusahaan Dilengkapi oleh Jabatan : PT. PP LONDON SUMATRA INDONESIA TBK : PROCUREMENT & HUMAN RESOURCES : MANAGER & STAFF FUNGSI PEMBELIAN A. Umum Ya Tidak Ket. 1 Apakah struktur organisasi telah
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan 4.1.1 Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri Penulis mempunyai kriteria tersendiri untuk menilai unsur pengendalian internal dalam perusahaan. Kriteria
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA. pencapaian tiga golongan tujuan berikut ini: a. Keandalan pelaporan keuangan
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengendalian Intern 1. Pengertian Pengendalian Intern SA Seksi 319 Paragraf 06 mendefinisikan pengendalian intern sebagai suatu proses yang dilakukan manajemen dan personel lain
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pada era globalisasi saat ini, perusahaan memerlukan pemanfaatan secara optimal dari berbagai macam sumber dana
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pada era globalisasi saat ini, perusahaan memerlukan pemanfaatan secara optimal dari berbagai macam sumber dana dan sumber daya yang ada guna mempertajam persaingan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sebelum memulai pemeriksaan operasional terhadap salah satu fungsi dalam perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. fungsi penjualan pada PT.APTT. Dalam melaksanakan audit kecurangan, dilakukan
BAB IV PEMBAHASAN IV. Tahap-Tahap Audit Kecurangan IV.1. Perencanaan Audit Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit kecurangan terhadap fungsi penjualan pada PT.APTT. Dalam melaksanakan
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan ekonomis suatu perusahaan.
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dikemukakan dalam bab sebelumnya, penulis menarik kesimpulan sebagai berikut : 1) Audit internal persediaan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA. Mulyadi (2001:5) sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Sistem dan Prosedur Akuntansi Pada dasarnya setiap perusahaan memiliki sistem dan prosedur yang dilaksanakan sesuai dengan standar operasional perusahaan tersebut.
Lebih terperinciANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. Suatu organisasi merupakan satu wadah kerjasama untuk mencapai tujuan
BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Struktur Organisasi Suatu organisasi merupakan satu wadah kerjasama untuk mencapai tujuan tertentu harus mempunyai struktur organisasi yang menyatakan berbagai fungsi
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Tujuan Evaluasi. Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Tujuan Evaluasi Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal atas siklus pendapatan pada PT Kartina Tri Satria sudah baik atau belum, dan mengetahui kelemahan-kelemahannya
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan uraian pembahasan yang telah dikemukakan pada penulis pada PT. Sari Keramik Indonesia mengenai Peranan Pengendalian Porduksi dalam
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Survey Pendahuluan. PT. Kurnia Tirta Sembada adalah perusahaan yang bergerak dalam
BAB I PEMBAHASAN I.1 Survey Pendahuluan PT. Kurnia Tirta Sembada adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang distribusi Air Minum Dalam Kemasan (AMDK). Persediaan yang diperoleh perusahaan bersumber dari
Lebih terperinciABSTRAK. Universitas Kristen Maranatha
ABSTRAK Perusahaan yang bersifat profit-oriented mempunyai tujuan utama yaitu memperoleh laba yang optimal. Salah satu komponen utama dari laba adalah pendapatan. Perusahaan pada umumnya memperoleh pendapatan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan yang akan dijabarkan pada bab ke empat ini mengenai pelaksanaan audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum dilakukannya kegiatan audit
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO IV.1 Perencanaan Audit Operasional Audit operasional merupakan suatu proses sistematis yang mencakup serangkaian
Lebih terperinciAUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN PADA PT.SAMUDRA MANDIRI SELATAN
AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN PADA PT.SAMUDRA MANDIRI SELATAN Cathrine Aprillia, Ahmad Adri, Drs., Ak.,MBA Graha Indah BA 15, 082124942871, cathrineaprillia@yahoo.com ABSTRAK PT. Samudra Mandiri
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN PEMBAHASAN
43 BAB 4 ANALISIS DAN PEMBAHASAN Pengelolaan SDM yang dilaksanakan dengan baik di perusahaan dapat mempengaruhi kinerja suatu perusahaan. Untuk itu, perlu dilakukan audit operasional atas fungsi SDM di
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. disimpulkan bahwa pelaksanaan audit internal telah menunjang efektivitas pengendalian
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan pada Bab IV dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan audit internal telah menunjang efektivitas pengendalian internal
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. 1. Mengevaluasi lima komponen pengendalian internal berdasarkan COSO, komunikasi, aktivitas pengendalian, dan pemantauan.
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Evaluasi IV.1.1. Ruang Lingkup Evaluasi Ruang lingkup pengendalian internal atas siklus pendapatan adalah : 1. Mengevaluasi lima komponen pengendalian internal berdasarkan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. dengan melakukan survei pendahuluan guna memperoleh informasi seputar latar
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Survei Pendahuluan Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada PT Bondor Indonesia diawali dengan melakukan survei pendahuluan guna memperoleh informasi seputar latar belakang perusahaan
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai Peranan Pengendalian
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai Peranan Pengendalian Produksi dalam menunjang Efektivitas Proses Produksi, dapat diambil kesimpulan sebagai
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN
BAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN Pembahasan audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada Lei Garden Restaurant dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang telah
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Sebuah perusahaan dalam pelaksanaan kegiatan operasionalnya harus memiliki
BAB 4 PEMBAHASAN Sebuah perusahaan dalam pelaksanaan kegiatan operasionalnya harus memiliki pengendalian internal yang memadai, terutama pada siklus pendapatannya. Siklus pendapatan terdiri dari kegiatan
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Pembahasan audit operasional atas fungsi pembelian dan pengelolaan bahan
BAB 4 PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi pembelian dan pengelolaan bahan baku pada PT Urasima Putra Gamalindo difokuskan untuk hal-hal berikut ini: a) Mengidentifikasi kelemahan dan keunggulan
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Prima Jabar Steel.
Lebih terperinciBAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN. siklus penjualan di PT Cisangkan serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan
BAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pengamatan terhadap pengendalian intern siklus penjualan di PT Cisangkan serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan pada
Lebih terperinciKUESIONER PEMERIKSAAN INTERNAL VARIABEL INDEPENDEN
KUESIONER PEMERIKSAAN INTERNAL VARIABEL INDEPENDEN Jawaban Kuesioner No Pernyataan SS S N TS STS I. Kualifikasi Pemeriksaan Internal Independensi, Kompetensi, Integritas, Objektivitas, dan Keberhasilan
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
78 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Berdasarkan pada hasil penelitian dan pembahasan mengenai peranan audit internal dalam menunjang efektivitas pengendalian internal penjualan yang diperoleh
Lebih terperinciDAFTAR PERTANYAAN MENGENAI PENGARUH AUDIT INTERN (VARIABEL INDEPENDEN) NO PERTANYAAN Y N T Independensi
DAFTAR PERTANYAAN MENGENAI PENGARUH AUDIT INTERN (VARIABEL INDEPENDEN) NO PERTANYAAN Y N T Independensi 1 2 3 4 5 6 Apakah internal auditor memiliki kedudukan yang independen dalam melakukan pemeriksaan
Lebih terperinciA. Prosedur Pemesanan dan
L1 Kuesioner Evaluasi Pengendalian Internal atas Persediaan dan Fungsi Penjualan PT. Tunas Dunia Kertasindo A. Prosedur Pemesanan dan Pembelian Persediaan Barang NO. PERTANYAAN YA TIDAK KETERANGAN 1. Apakah
Lebih terperinciLAPORAN AUDIT OPERASIONAL PT.SAMUDRA MANDIRI SELATAN. Sesuai dengan program kerja internal audit, kami telah melakukan audit
L1 Lampiran 1 LAPORAN AUDIT OPERASIONAL PT.SAMUDRA MANDIRI SELATAN Jakarta, 15 Juni 2012 Kepada Yth. Direktur PT.Samudra Mandiri Selatan di tempat Dengan hormat, Sesuai dengan program kerja internal audit,
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri dibatasi pada hal-hal berikut ini: a. Mengidentifikasikan kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. yang telah disampaikan pada Bab. IV di depan pada. penelitian di CV. Kurnia Persada, maka ditarik suatu
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Berdasarkan pengamatan,penelitian, dan pembahasan yang telah disampaikan pada Bab. IV di depan pada penelitian di CV. Kurnia Persada, maka ditarik suatu kesimpulan,
Lebih terperinciBAB 3 TATA LAKSANA SISTEM YANG BERJALAN
BAB 3 TATA LAKSANA SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Riwayat Perusahaan CV. Kurnia Agung adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan alat alat tulis untuk digunakan oleh konsumen akhir. CV. Kurnia Agung
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENGELOLAAN PIUTANG USAHA PADA PT MOTO PRIMA
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENGELOLAAN PIUTANG USAHA PADA PT MOTO PRIMA Dalam bab ini penulis akan membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Moto Prima, dimana pembahasan
Lebih terperinciPDF created with pdffactory Pro trial version
Daftar Lampiran : (terlampir) Lampiran 1 : Struktur organisasi dan Job-Description Lampiran 2 : Siklus Penjualan Lampiran 3 : Siklus Pembelian Lampiran 4 : Siklus Sumber Daya Manusia Lampiran 5 : Siklus
Lebih terperinciBAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. EVALUASI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Bagian ini menjelaskan hasil analisis terhadap jawaban teknik dari obseravasi, wawancara dan teknik pengumpulan data arsipakan di uraikan mengenai pembahasannya. Responden dalam
Lebih terperinciBAB III OBJEK PENELITIAN PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA
BAB III OBJEK PENELITIAN PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA III.1 Gambaran Umum Perusahaan III.1.1 Riwayat PT.Groovy Mustika Sejahtera PT.Groovy Mustika Sejahtera adalah perusahaan yang bergerak di bidang produksi
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
B a b V. K e s i m p u l a n d a S a r a n BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan pada bab IV, penulis dapat menyimpulkan bahwa : 1.
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
41 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit 1. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT. Anugrah. Sistem penjualan yang dilakukan oleh PT. Anugrah
Lebih terperinciPerusahaan: PT. Coca-Cola Bottling Indonesia (West Java-Sales Center- I. Wawancara Pemahaman atas Keadaan Umum Perusahaan
Lampiran 2 (wawancara): Perusahaan: PT. Coca-Cola Bottling Indonesia (West Java-Sales Center- Pasirkoja) Dibuat oleh: Verra Jayanti Tanggal: 16 April 2007 I. Wawancara Pemahaman atas Keadaan Umum Perusahaan
Lebih terperinciPENGENDALIAN INTERN PERSEDIAAN BAHAN BAKU UNTUK KELANCARAN PRODUKSI PADA PT. GRAPHIKA BETON EVA SELVIANTI ( )
PENGENDALIAN INTERN PERSEDIAAN BAHAN BAKU UNTUK KELANCARAN PRODUKSI PADA PT. GRAPHIKA BETON EVA SELVIANTI (100462201282) FAKULTAS EKONOMI JURUSAN AKUNTANSI Universitas Maritim Raja Ali Haji 2014 ABSTRAK
Lebih terperinciBAB IV OPERASIONAL AUDIT ATAS FUNGSI PRODUKSI PADA CV ENDANG AJI TRADING
BAB IV OPERASIONAL AUDIT ATAS FUNGSI PRODUKSI PADA CV ENDANG AJI TRADING IV.1 Perencanaan Audit Operasional Audit operasional merupakan suatu proses sistematis yang mencakup serangkaian langkah atau prosedur
Lebih terperinci4.1. Audit Oprasional atas Fungsi Pengadaan Barang PT. Perkebunan
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Audit Oprasional atas Fungsi Pengadaan Barang PT. Perkebunan Nusantara II (Persero) Pelaksanaan pemeriksaan atas fungsi pengadaan barang pada PT. Perkebunan Nusantara
Lebih terperinciKuesioner Peranan Pemeriksaan Operasional (Auditor Internal) No Deskripsi Ya Tidak Keterangan
Kuesioner Peranan Pemeriksaan Operasional (Auditor Internal) No Deskripsi Ya Tidak Keterangan Planning Phase 1 Apakah perusahaan memiliki target penjualan yang relevan? 2 Apakah sasaran perusahaan adalah
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN. 1.1 Latar Belakang. Pada era yang sudah maju pada saat ini manusia sangat memerlukan
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pada era yang sudah maju pada saat ini manusia sangat memerlukan Teknologi dalam kehidupannya. Semakin pesatnya pertumbuhan teknologi, maka saat ini tercipta banyak
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan pada bab sebelumnya, maka penulis menarik kesimpulan sebagai berikut: 1. Pelaksanaan audit operasional
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
57 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai analisis sistem informasi akuntansi penjualan tunai dan kredit untuk meningkatkan pengendalian intern serta
Lebih terperinciStandard Operating Procedure (SOP) Sistem CV. BS. Jl. Lebak Indah No. 22, Surabaya STANDARD OPERATING PROCEDURE PROSEDUR SISTEM PERSEDIAAN
Lampiran 1. Persediaan Standard Operating Procedure (SOP) Sistem CV. BS Jl. Lebak Indah No. 22, Surabaya STANDARD OPERATING PROCEDURE PROSEDUR SISTEM PERSEDIAAN 1. TUJUAN Standard Operating Procedure sistem
Lebih terperinci39 Apakah rata-rata pihak manajer divisi dapat menjalin komunikasi dengan baik dengan karyawan-karyawan bawahannya?
LAMPIRAN A DAFTAR PERTANYAAN KUESIONER TENTANG PERANAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENGGAJIAN PADA KSP. NASARI NO. Pertanyaan ADANYA STRUKTUR
Lebih terperinciLampiran 1. Hasil Kuesioner
Lampiran 1. Hasil Kuesioner No Pertanyaan Ada Tidak Ada 1. Lingkungan Pengendalian Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan secara tertulis mengenai a. Prosedur Pengiriman? 33.30% 66.60% b. Pencatatan
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Sejarah perusahaan PD. Karya Delitama adalah perusahaan yang didirikan pada 6 Maret 1997. Perusahaan ini bergerak dalam bidang distribusi alat-alat teknik,
Lebih terperinciLAMPIRAN-LAMPIRAN. Rencana Penerimaan Piutang Dagang Mingguan. Daftar Piutang yang dihapuskan dan Internal Office Memo
LAMPIRAN-LAMPIRAN L1 Metode Pengumpulan Data L2 Proses Tinjauan Pelanggan L3 Form Penawaran Harga L4 Purchase Order L5 Surat Jalan L6 Invoice L7 Faktur Pajak L8 Voucher Penerimaan L9 Rencana Penerimaan
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan sebagaimana telah dijelaskan dalam Bab IV, dapat disimpulkan bahwa Internal Auditing cukup berperan dalam meningkatkan
Lebih terperinciBab 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah
Bab 1 PENDAHULUAN 1 1.1. Latar Belakang Masalah Derasnya arus globalisasi menyebabkan pengaruh lingkungan usaha di tempat perusahaan beroperasi menjadi semakin luas dan kompleks, segala jenis perubahan
Lebih terperinciPresiden Direktur. Internal Audit. Direktur Keuangan Direktur Produksi Direktur Pemasaran. Manager Produksi. Ass. Manager
Presiden Direktur STRUKTUR ORGANISASI PT. TOMENBO INDONESIA Internal Audit Direktur Keuangan Direktur Produksi Direktur Pemasaran Manager Pembelian Manager Umum Manager Produksi Manager Pemasaran adm adm
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Saat ini dunia bisnis mendorong perusahaan untuk melakukan perubahan agar perusahaan tersebut dapat terus berada dan dikenal oleh masyarakat luas. Apabila sebuah perusahaan
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN. Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan penulis mengenai peranan
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan penulis mengenai peranan pengendalian intern dalam menunjang efektivitas pembayaran gaji dan upah, maka dapat diambil simpulan
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN. dalam mengelola persediaan barang dinilai sudah cukup efektif dan efisien. Hal ini
BAB V SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan Dari hasil pemeriksaan operasional yang telah dilakukan penulis pada PT Indomarco Adi Prima yang ditempuh dengan melakukan wawancara, observasi, dan kuisioner serta
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN, IMPLIKASI, SARAN, DAN KETERBATASAN PENELITIAN
BAB V SIMPULAN, IMPLIKASI, SARAN, DAN KETERBATASAN PENELITIAN 5.1 Simpulan Dari hasil analisis data dan pembahasan dari bab sebelumnya mengenai kajian peran audit internal dan pengaruhnya terhadap efektivitas
Lebih terperinciKUESIONER PENELITIAN PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
Lampiran 20 KUESIONER PENELITIAN PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN Kepada Yth, Bapak/ibu respoden Di tempat Bandung, 17 Desember 2007 Dengan hormat, Melalui
Lebih terperinciKUESIONER PENGARUH AUDIT INTERNAL ATAS PENJUALAN TUNAI PADA PT. X VARIABEL INDEPENDEN ( X )
KUESIONER PENGARUH AUDIT INTERNAL ATAS PENJUALAN TUNAI PADA PT. X VARIABEL INDEPENDEN ( X ) Jawaban Kuesioner No Pertanyaan SS S RR TS STS 1. fungsi Audit Internal Penjualan Tunai a. Independensi Auditor
Lebih terperinciABSTRAK Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Efektivitas Pengelolaan Persediaan Obat PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung
ABSTRAK Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Efektivitas Pengelolaan Persediaan Obat PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung
Lebih terperinciLampiran 1 Kuisioner Internal Control atas Integritas dan Nilai Etika
L1 Lampiran 1 Kuisioner Internal Control atas Integritas dan Nilai Etika No Pertanyaan. Ya 1 Apakah perusahaan memiliki petunjuk pelaksanaan mengenai: a. tata tertib dikomuni- b. disiplin kasikan yang
Lebih terperinciVariabel Dependen: Efektivitas Penjualan
Variabel Dependen: Efektivitas Penjualan No Pertanyaan Y T Tercapainya Target Penjualan 1 Apakah perusahaan menetapkan target penjualan untuk suatu periode tertentu? 2 Apakah penetapan target penjualan
Lebih terperinci