BAB IV ANALISIS HASIL PEMBAHASAN. A. Aktivitas Usaha PT. Indorama Synthetics Tbk
|
|
- Sudomo Sumadi
- 6 tahun lalu
- Tontonan:
Transkripsi
1 41 BAB IV ANALISIS HASIL PEMBAHASAN A. Aktivitas Usaha PT. Indorama Synthetics Tbk PT. Indorama Synthetics Tbk merupakan perusahaan manufaktur sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perseroan, dimana ruang lingkup kegiatan perseroan meliputi bidang usaha pemintalan benang. Dimana menurut fungsi dan produknya terbagi atas: 1. Divisi Spinning, yang memproduksi benang pintal 2. Divisi Polyester, yang memproduksi benang filament 3. Divisi PHB, yang memproduksi kain tissue dan kain georgette 4. Divisi PET resin, yang memproduksi bahan baku botol dan kemasan plastik Dalam melakukan kegiatan produksinya PT. Indorama Synthetics Tbk telah menggunakan teknologi canggih dengan membangun pembangkit tenaga listrik yang menggunakan sumber energy batu bara, yang dapat menghemat dalam penggunaan bahan bakar minyak bumi yang saat ini harganya relatif cukup tinggi. Dengan kecanggihan dan sumber daya yang dimiliki menjadikan PT. Indorama Synthetics Tbk menjadi salah satu produsen bahan baku tekstil dan polyester terbesar di Indonesia. Setiap tahun perusahaan mengembangkan strategi pemasaran dengan cara menciptakan produk yang dibuat berdasrkan pesanan pasar dan meningkatkan kualitas produknya. PT. Indorama Synthetics Tbk memiliki kantor, pabrik, dan gudang didalam
2 42 satu area milik perusahaan dengan luas area sekitar 64 hektar dan berlokasi di wilayah industri karena disekitar area perusahaan, cukup banyak terdapat perusahaan manufaktur lainnya. Wilayah atau daerah pengiriman barang jadi yang dihasilkan perusahaan sebagian besar diekspor ke luar negeri. Wilayah yang menjadi tujuan utama ekspor adalah Asia Tenggara, Asia Timur, Timur Tengah, dan Amerika Selatan. Sedangkan untuk penjualan lokal kebanyakan masih didalam wilayah Jawa Barat, seperti Bandung, Purwakarta, Karawang, serta Jakarta dan Tangerang. Proses produksi dari penerimaan bahan baku hingga menjadi barang jadi dalam perusahaan adalah sebagai berikut: a. Perusahaan melakukan pembelian kepada supplier dengan kesepakatan yang telah disepakati bersama oleh kedua belah pihak. b. Supplier mengirimkan barang yang telah dibeli oleh perusahaan dan perusahaan menerima barang yang dikirim. c. Sebelum barang masuk gudang, perusahaan melakukan pengujian kualitas barang yang diambil secara sampel dan kuantitas barang yang ditimbang dibagian penimbangan. d. Jika barang yang diterima tidak memiliki kuantitas dan kualitas yang disepakati dan dipesan oleh perusahaan, maka perusahaan akan segera mengembalikan barang yang dikirim tersebut. Sebaliknya apabila barang yang telah dikirim tersebut telah sesuai dengan pesanan perusahaan, maka barang tersebut akan masuk ke gudang sebagai bahan baku. e. Proses produksi dimulai dari pengambilan bahan baku di gudang dan segera
3 43 dibawa ke pabrik untuk diproses menjadi barang jadi dengan kapasitas yang telah ditentukan dalam rencana produksi harian. B. Hasil Penelitian dan Pembahasan 1. Tujuan dan Ruang Lingkup Pemeriksaan Tujuan umum dilakukannya pemeriksaan operasional ini adalah untuk membantu perusahaan dalam mengatasi kondisi negative atau masalah dan kelemahan yang terjadi. Rekomendasi yang akan diberikan membantu perusahaan untuk mengambil keputusan dan tindakan untuk perbaikan dan pencegahan atas masalah dan kondisi negative yang terjadi. Tujuan dari audit operasional atas persediaan barang jadi adalah untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi kegiatan operasional perusahaan dengan mengidentifikasikan kelemahan-kelemahan atau masalah-masalah yang berkaitan dengan persediaan barang jadi serta membantu perusahaan untuk memperbaikinya dengan memberikan saran-saran dan rekomendasi kepada pihak manajemen perusahaan. Adapun ruang lingkup pemeriksaan operasional ini adalah: Pelaksanaan audit operasional atas pengelolaan persediaan barang jadi yang dilakukan oleh internal auditor. Tujuannya untuk mengetahui prosedur audit, program kerja, dan tahap-tahap pelaksanaan yang dilakukan internal auditor pada pelaksanaan audit operasional atas persediaan barang jadi. Menganalisis efektivitas dan efisiensi dari kegiatan pengelolaan atas
4 44 persediaan barang jadi. Mengidentifikasi berbagai kendala yang dihadapi oleh perusahaan dalam melakukan pengelolaan atas persediaan barang jadi. 2. Audit Operasional Perusahaan Pada PT. Indorama Synthetics Tbk, audit internal berfungsi untuk dapat berkontribusi, baik langsung maupun tidak langsung, dalam bentuk pengawasan dan pengendalian kegiatan bisnis perusahaan. Mekanisme pelaksanaannya, audit internal mengacu pada Sistem Operasional Perusahaan (SOP) atau prosedur yang berlaku di perusahaan. Saat ini audit internal berada di dalam bagian Departemen Finance & Accounting dibawah Manager Finance & Accounting, yang dijalankan oleh Satuan Pengawasan Internal (SPI) yang bertugas memberikan laporan atas kinerja perusahaan dan bertanggung jawab kepada Direktur Utama dan dewan komisaris. Hingga 2014 unit Audit Internal memiliki 4 (empat) orang anggota, yang terdiri dari satu orang kepala SPI dan tiga orang anggota. 3. Prosedur Audit PT. Indorama Synthetics Tbk Audit internal pada PT. Indorama Synthetics Tbk melaksanakan fungsi assurance dan konsultasi untuk membantu organisasi mencapai tujuannya, melalui suatu pendekatan yang sistematis dan teratur untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas pengelolaan dan pengendalian
5 45 resiko, serta proses good governance. Pelaksanaan pemeriksaan terhadap PT. Indorama Synthetics Tbk dilakukan dengan beberapa tahap, yaitu tahap perencanaan pemeriksaan, tahap survey pendahuluan, tahap penelaahan dan pengujian sistem pengendalian manajemen, tahap pengujian terinci, dan tahap pengembangan laporan. 1) Tahap Perencanaan Terdapat tiga tingkatan perencanaan audit atas pengelolaan persediaan barang jadi pada PT. Indorama Synthetics Tbk, yaitu: a) Perencanaan Tahunan Perencanaan tahunan merupakan rencana yang cukup detail atas kegiatan yang akan diaudit dalam satu tahun mendatang. Rencana audit tahunan mencakup daftar unit dan kegiatan yang akan diaudit dengan mempertimbangkan tingkat resiko, rencana pelaksanaan audit, anggaran waktu dan biaya audit. Rencana audit tahunan mempertimbangkan anggaran dan kekuatan personel auditor internal yang ada. Penyusunan rencana audit tahunan merupakan tanggung jawab Kepala Satuan Pengawasan Internal (SPI) yang telah disetujui oleh Komite Audit. Program Kerja Pemeriksaan Tahunan (PKPT) yang sudah disahkan oleh Komite Audit tersebut, didistribusikan ke setiap unit bisnis PT. Indorama Synthetics Tbk, perencanaan pemeriksaan tersebut dilakukan dengan maksud agar setiap auditee disetiap unit bisnis dapat mempersiapkan dengan baik, sehingga penugasan audit dapat dilakukan
6 46 secara optimal. b) Perencanaan Penugasan Pada tahap ini, auditor internal mempersiapkan program kerja dengan mengacu kepada Program Kerja Pemeriksaan Tahunan (PKPT), yang kemudian program kerja tersebut diketahui dan disetujui oleh General Manajer Unit Bisnis. Dengan ini, General Manajer Unit Bisnis telah memberikan kewenangan pada auditor internal untuk melakukan tugas dan fungsi audit dalam perusahaan. Auditor internal memiliki akses tak terbatas ke seluruh fungsi, aktivitas, data, dokumen, korespondensi, laporan, asset, dan lain-lain yang berkaitan dengan penyelenggaraan audit sehingga audit internal dapat melakukan audit terhadap semua kegiatan unit kerja, fungsi dalam organisasi perusahaan yang tertuang dalam rencana tahunan, maupun yang menjadi perhatian khusus Direksi dan Komite Audit. c) Pengembangan Program Audit Sebelum melakukan pemeriksaan, auditor harus menyusun audit program yang merupakan kumpulan dari prosedur audit yang akan dijalankan dan dibuat secara tertulis. Pengembangan program audit disusun berdasarkan informasi yang diperoleh dari hasil pada tahap perencanaan penugasan. Program audit akan disesuaikan dengan sasaran, tujuan,dan cakupan audit untuk masing-masing auditee. Berdasarkan langkah-langkah audit yang telah disusun dalam
7 47 program audit, maka auditor diharapkan mampu mengungkapkan kelemahan sekaligus membantu auditee meningkatkan efektivitas dan efisiensi pengendalian atas resiko yang berdampak signifikan terhadap pencapaian tujuan dan sasaran kegiatan operasional auditee. 2) Tahap Survei Dalam melakukan survei, informasi yang diperoleh adalah mengenai gambaran umum atau sejarah perusahaan, struktur organisasi dan fungsifungsinya, dan informasi lainnya yang berhubungan dengan persediaan barang jadi. Informasi lainnya yaitu seperti kebijakan tentang persediaan jadi, prosedur pembelian atau pemasukan bahan baku ke gudang sebelum diproses menjadi barang jadi dan prosedur penjualan barang jadi. Informasi-informasi yang diperoleh tersebut sangat membantu untuk memahami lebih mendalam mengenai kondisi di dalam perusahan dan membantu dalam pengumpulan bukti-bukti yang berguna sebagai dasar untuk membuat rekomendasi bagi perusahaan. Hasil dari survei pendahuluan lainnya berupa kebijakan-kebijakan perusahaan yang dapat diuraikan di bawah ini: Kebijakan Perusahaan Terhadap Persediaan 1. Persediaan barang jadi, bahan baku, perlengkapan, dan barang dalam proses diakui berdasarkan nilai terendah antara harga perolehan atau nilai realisasi bersih. Harga perolehan ditentukan dengan menggunakan metode rata-rata tertimbang. Penyisihan persediaan usang disajikan untuk mengurangi nilai tercatat
8 48 persediaan ke nilai realisasi bersih berdasarkan hasil penelaahan berkala terhadap kondisi fisik persediaan. 2. Pembelian dilakukan dengan order pembelian melalui telepon atau kontrak antara bagian pembelian dengan pelanggan atas permintaan bagian produksi dan gudang. 3. Bagian pembelian membuat surat pesanan barang dan berita acara pemeriksaan barang sebagai bukti pembelian dan penerimaan barang yang dibeli. 4. Pemeriksaan fisik persediaan biasanya dilakukan 1 bulan sekali oleh pihak manajemen dan 1 tahun sekali oleh auditor internal yang dilakukan untuk mencocokkan kebenaran data yang dilaporkan dengan jumlah persediaan yang sebenarnya. Dilakukan pada setiap akhir bulan dan pada bulan November - Desember (audit tahunan). 5. Pencatatan akuntansi berdasarkan periodic system. 6. Pencatatan dalam kartu persediaan berdasarkan physical system. Kebijakan Perusahaan Terhadap Proses Produksi 1. Untuk mengantisipasi kenaikan harga bahan baku, perusahaan membeli bahan baku lebih dari jumlah yang ditentukan untuk produksi bulan yang akan datang (untuk mengurangi biaya). 2. Produksi dilakukan berdasarkan pesanan (Job Order Costing) atau Just in time. 3. Barang yang cacat, rusak, dan persediaan sisa akan segera diatur,
9 49 namun apabila dapat diproduksi kembali maka perusahaan akan melakukan reproduction. Sebaliknya apabila barang tidak dapar diproduksi kembali maka barang-barang tersebut akan segera dihancurkan (reject). Kebijakan Perusahaan Terhadap Penjualan Barang Jadi. 1. Perusahaan melakukan penjualan langsung kepada pelanggan tanpa memiliki distributor, dan memberikan hak sepenuhnya kepada pelanggan tersebut untuk menjual atau mengonsumsi langsung. 2. Penjualan dilakukan dengan delivery order. 3. Perusahaan tidak menerapkan sistem diskon kepada pelanggan yang membeli produk dalam julmah besar. Karena harga sudah disepakati dari sejak awal pemesanan. 4. Bagian penjualan membuat DO (delivery order) ketika ada pemesanan, faktur penjualan jika produk sudah selesai diproduksi dan siap dikirim, dan berita acara penyerahan barang dan surat jalan jika pesanan akan segera dikirimkan. 5. Barang yang akan dijual akan ditimbang terlebih dahulu. 6. Pengiriman barang atau pengeluaran barang dari gudang dilakukan paling lama pada jam 4 sore.
10 50 3) Tahap Penelaahan dan Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen Komponen-komponen yang terdapat dalam pengendalian internal meliputi: 1. Lingkungan Pengendalian Merupakan tindakan, kebijakan, dan prosedur yang mencerminkan corak suatu organisasi, mempengaruhi kesadaran pengendalian orangorangnya. Lingkungan pengendalian merupakan dasar untuk semua komponen pengendalian internal, menyediakan disiplin dan struktur. 2. Penetapan Resiko oleh Manajemen Merupakan identifikasi entitas dan analisis terhadap resiko yang relevan untuk mencapai tujuannya, membentuk suatu dasar untuk menentukan bagaimana reriko harus dikeloka. Penentuan resiko tujuan laporan keuangan adalah identifikasi organisasi, analisis, dan manajemen resiko yang berkaitan dengan pembuatan laporan keuangan yang disajikan agar sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum. 3. Sistem Komunikasi dan Informasi Akuntansi Merupakan metode yang dipakai untuk mengidentifikasi, menggabungkan, mengklasifikasikan, mencatat dan melaporkan transaksi suatu entitas untuk menjamin akuntabilitas untuk aktiva yang terkait. Penerapan sistem komunikasi dan informasi akuntansi sebagai komponen pengendalian internal dalam perusahaan adalah sebagai
11 51 berikut: Metode penilaian harga pokok persediaan berdasarkan metode ratarata tertimbang. Pencatatan akuntansi dilakukan dengan menerapkan metode periodic system. 4. Aktivitas Pengendalian Merupakan kebijakan dan prosedur yang membantu menjamin bahwa arahan manajemen dilaksanakan. Penerapan aktivitas pengendalian dalam perusahaan adalah sebagai berikut: Adanya pemisahan fungsi dalam perusahaan baik fungsi gudang, produksi, penjualan, pembelian dan pencatatan. Adanya otorisasi pada setiap fungsi dalam kegiatan operasional dan transaksi yang dilakukan perusahaan. 5. Pemantauan Merupakan penilaian efektivitas rancangan struktur pengendalian internal secara periodik dan terus menerus oleh manajemen untuk menilai apakan peraturan manajemen telah dilaksanakan dengan semestinya dan telah diperbaiki sesuai dengan keadaan. Penerapan pemantauan sebagai komponen pengendalian internal dalam perusahaan antara lain sebagai berikut: Manajemen melakukan stock opname pada persediaan setiap sebulan
12 52 sekali. Audit dalam perusahaan dilakukan satu kali dalam setahun oleh auditor internal yang dilakukan antara bulan Februari Maret. Pengawasan terhadap keluar masuknya persediaan didasarkan kartu gudang/ persediaaan. 4) Tahap Pengujian Terinci Tahap berikutnya dari pemeriksaan operasional ini adalah dengan melakukan pengujian terhadap ketaatan (Compliance Test) dan evaluasi pengendalian internal. Hal ini dilakukan untuk mengetahui kebenaran data dan apakah kebijakan dan aturan-aturan yang diterapkan oleh perusahaan telah dijalankan dengan baik atau tidak. Pengujian dilakukan secara detail, sehingga dari pengujian ini dapat diketahui efektivitas dan efisiensi sistem pengendalian internal perusahaan. Dari hasil pengujian ketaatan, dapat disimpulkan bahwa pengendalian atas persediaan barang jadi telah memadai karena prosedur dan kebijakan yang ditetapkan telah ditaati dengan baik, seperti hal-hal sebagai berikut : (1). Setiap persediaan yang masuk atau keluar telah dicatat ke dalam kartu gudang/persediaan. (2). Adanya otorisasi yang baik oleh pihak-pihak yang bersangkutan setiap ada persediaan yang masuk atau keluar. (3). Setiap transaksi sudah diposting ke dalam jurnal penjualan/pembelian dan telah diposting ke dalam buku besar piutang/hutang.
13 53 (4). Perhitungan matematis tiap-tiap transaksi sudah dihitung dengan benar. (5). Dokumen-dokumen pendukung tiap-tiap faktur penjualan/pembelian sudah lengkap seperti, delivery order, surat jalan, dan bon penyerahan barang/bon pemeriksaan barang. 5) Tahap Pengembangan Laporan a) Evaluasi Pengendalian Internal Internal Control Questionnaire merupakan serangkaian pertanyaan-pertanyaan tulisan yang dimaksudkan untuk mengidentifikasi aspek-aspek yang menunjukkan adanya kekuatan dan kelemahan yang perlu diperbaiki pada perusahaan. Selain serangkaian pertanyaan yang diajukan, Internal Control Questionnaire juga berisi kolom jawaban Ya ( Y ) yaitu merupakan hal-hal yang dilakukan perusahaan dan Tidak ( T ) yang merupakan hal-hal yang tidak dilakukan perusahaan, beserta kolom Keterangan yang merupakan alasan dari beberapa jawaban perusahaan. Dari hasil evaluasi terhadap pengendalian internal atas pengelolaan persediaan barang jadi di PT. Indorama Synthetics Tbk dapat diketahui bahwa pengendalian internal yang telah ditetapkan perusahaan cukup memadai, seperti: a) Fungsi permintaan terpisah dari fungsi pembelian b) Fasilitas gudang yang cukup memadai c) Adanya pemisahan gudang persediaan bahan baku dengan gudang
14 54 persediaan barang jadi d) Perusahaan memilikistandar kualitas terhadap bahan baku yang dibeli dan barang yang diproduksi e) Bagian akuntansi melakukan pencatatan terhadap transaksi secara harian f) Adanya pengecekan secara fisik sebulan sekali Namun berdasarkan kuesioner pengendalian internal, terdapat beberapa kelemahan diantaranya: a) Adanya pedoman baku penentuan waktu pemesanan barang harus dilakukan minimal satu minggu sebelum waktu penggunaan, namun belum berjalan dengan baik b) Pengambilan barang bahan baku di gudang dilakukan secara manual, sehingga terdapat persediaan barang yang tidak dapat dijual/ digunakan menumpuk. c) Barang di gudang tidak terjamin keamanannya karena tidak ada penjagaan, sehingga bisa hilang atau rusak sewaktu-waktu.
15 55 No. Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah fungsi permintaan pembelian terpisah dari fungsi pembelian? 2 Apakah fungsi permintaan pembelian diotorisasi oleh fungsi pembelian dengan membubuhkan paraf pada formulir permintaan pembelian? Apakah spesifikasi dan unit yang diminta dalam order pembelian sesuai dengan permintaan pembelian? Apakah diadakan perhitungan jumlah stok persediaan secara berkala? Apakah formulir permintaan pembelian dibuat sesuai dengan prinsip saldo minimum? Apakah secara periodik diadakan pemeriksaan mendadak ke gudang secara independen untuk memastikan pencatatan dan perhitungan persediaan telah sesuai dengan kondisi barang yang sebenarnya sebelum permintaan pembelian dibuat? Perhitungan sering terlambat Apakah order pembeliaan telah dibuat berdasarkan formulir permintaan pembeliaan? Apakah adanya pedoman baku penentuan waktu pemesanan barang? Apakah fungsi pemesanan barang diotorisasi oleh fungsi anggaran (keuangan)? Apakah ada pertanggungjawaban atas semua order pembelian yang dibuat? Ada, namun belum berjalan dengan baik Apakah adanya pengecekan atas semua order pembelian yang dibuat? Apakah pemilihan pemasok sudah tepat dan sesuai kriteria? 13 Apakah adanya pemisahan antara fungsi gudang, fungsi penerimaan dan fungsi penyimpanan barang? 14 Apakah layout penyimpanan persediaan barang di gudang selalu dirancang secara berkala? 15 Apakah adanya pengecekan kondisi fisik barang yang diterima? Apakah adanya otorisasi dari fungsi gudang berupa paraf di surat jalan keluar? Apakah ada pedoman tertulis untuk prosedur pengambilan barang di gudang? Apakah adanya pengecekan secara independen terhadap tanggal keluar barang yang tercantum di surat jalan keluar dengan buku stok? Pengambilan secara manual Tabel 4.1 Internal Control Questioner
16 56 b) Pengujian Rasio Berikut penulis menyajikan analisa perhitungan rasio yang mengukur tingkat kecepatan rata-rata persediaan bergerak masuk dan keluar perusahaan: Sumber: PT. Indorama Synthetics Tbk Keterangan Harga Pokok Penjualan Persediaan Awal Persediaan Akhir Tabel 4.2 HPP dan Persediaan PT. Indorama Synthetics Tbk Perputaran Persediaan = Harga Pokok Penjualan Inventory Rata-rata Tahun 2010 = = 6,93 kali Tahun 2011 = = 10,25 kali Dari hasil perhitungan rasio diatas terlihat bahwa rasio perputaran persediaan rata-rata pada tahun 2011 meningkat dari 6,93 kali menjadi 10,25 kali. Rasio ini menunjukkan bahwa kecepatan rata-rata persediaan bergerak masuk dan keluar perusahaan pada tahun 2011
17 57 lebih cepat dibandingkan dengan tahun Hal ini dikarenakan penjualan mengalami kenaikan, Sehingga nilai harga pokok penjualan juga meningkat. Peningkatan penjualan ini terjadi karena perusahaan telah melakukan peramalan produksi yang baik. Hal ini menunjukkan terjadi peningkatan efektivitas dan efisiensi atas operasional perusahaan pada tahun Hasil Audit Operasional Terhadap Pengelolaan Persediaan Barang Jadi Berikut merupakan hasil pemeriksaan operasional atas pengelolaan persediaan barang jadi pada PT. Indorama Synthetics Tbk: a) Temuan/Kondisi : Tidak adanya orang yang bertugas sebagai penjaga keamanan gudang. Kriteria : Gudang seharusnya memiliki satu orang karyawan yang tugasnya hanya menjaga keamanan barang-barang di gudang. Akibat : Pada siang hari gudang dapat dijamin keamanannya karena masih terdapat banyak karyawan yang beraktivitas, tetapi pada saat jam kerja selesai/malam hari tidak ada yang dapat menjamin keamanan barang-barang di gudang, karena tidak adanya satpam penjaga gudang sehingga dapat terjadi resiko barang hilang dan rusak.
18 58 Sebab : Karena lokasi pabrik terletak di dalam komplek industri, dan sudah terdapat satpam di gerbang utama komplek industri, dan lokasi pabrik di dalam komplek industri terletak jauh dari gerbang utama dan jalan raya, sehingga menimbulkan perasaan aman bagi manajemen, sehingga merasa tidak perlu menempatkan seorang penjaga gudang lagi. Rekomendasi : Manajemen seharusnya menempatkan karyawan yang bertugas sebagai satpam gudang untuk benar-benar membuat persediaan di gudang aman. b) Temuan/Kondisi : Pengambilan barang bahan baku di gudang dilakukan secara manual, sehingga terdapat persediaan barang yang tidak dapat dijual/ digunakan menumpuk. Kriteria : Persediaan yang tidak dapat dijual kembali/digunakan lagi akibat kadaluarsa, cacat, dan tidak laku dijual sehingga menumpuk dan menimbulkan cost yang tinggi pengadministrasiannya dipastikan agar dapat diambil keputusan sejak dini.
19 59 Akibat : Tidak dapat diketahui nilai persediaan yang produktif. Sebab : Kurang perhatian dari manajemen, barang rusak karena penyimpanan yang kurang baik, dan ditariknya beberapa order dari Suzuki. Rekomendasi : Segera menggunakan peralatan modern untuk menunjang kelancaran pengambilan barang di gudang, kemudian pisahkan stock macet yang ada dan diambil tindakan yang tepat, untuk meminimalisasi biaya yang timbul. c) Temuan/Kondisi : Adanya pedoman baku penentuan waktu pemesanan barang harus dilakukan minimal satu minggu sebelum waktu penggunaan, namun belum berjalan dengan baik Kriteria : Seharusnya pedoman baku dalam menentukan waktu pemesanan barang harus sudah diterapkan. Akibat : Keteraturan proses arus barang masuk dan keluar kurang memadai. Sebab : Hal ini dapat berguna untuk memastikan keteraturan proses arus
20 60 barang masuk dan keluar. Rekomendasi : Segera seluruh karyawan yang berkaitan menerapkan pedoman baku dalam menentukan waktu pemesanan barang tersebut, dan pihak manajemen memberikan sanksi bagi karyawan yang melanggar. Temuan, kriteria, akibat, sebab, dan rekomendasi yang diuraikan di atas berguna bagi pengambilan keputusan manajemen sebagai identifikasi tentang kondisi perusahaan yang sesungguhnya.
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO IV.1 Perencanaan Audit Operasional Audit operasional merupakan suatu proses sistematis yang mencakup serangkaian
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap ini dikumpulkan informasi mengenai sistem pembelian dan pengelolaan persediaan
Lebih terperinciStruktur Organisasi. PT. Akari Indonesia. Pusat dan Cabang. Dewan Komisaris. Direktur. General Manager. Manajer Sumber Daya Manusia Kepala Cabang
134 Struktur Organisasi PT. Akari Indonesia Pusat dan Cabang Dewan Komisaris Direktur Internal Audit General Manager Manajer Pemasaran Manajer Operasi Manajer Keuangan Manajer Sumber Daya Manusia Kepala
Lebih terperinciKUESIONER PEMERIKSAAN INTERNAL VARIABEL INDEPENDEN
KUESIONER PEMERIKSAAN INTERNAL VARIABEL INDEPENDEN Jawaban Kuesioner No Pernyataan SS S N TS STS I. Kualifikasi Pemeriksaan Internal Independensi, Kompetensi, Integritas, Objektivitas, dan Keberhasilan
Lebih terperinciA. Prosedur Pemesanan dan
L1 Kuesioner Evaluasi Pengendalian Internal atas Persediaan dan Fungsi Penjualan PT. Tunas Dunia Kertasindo A. Prosedur Pemesanan dan Pembelian Persediaan Barang NO. PERTANYAAN YA TIDAK KETERANGAN 1. Apakah
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan
BAB IV PEMBAHASAN Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan yang dilakukan dari sudut pandang manajemen dengan tujuan untuk menilai efisiensi dan efektivitas dari setiap operasional
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri dibatasi pada hal-hal berikut ini: a. Mengidentifikasikan kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit manajemen pada PT. MJPF Farma Indonesia akan dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal dalam mempersiapkan dan merencanakan
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap
Lebih terperinci: MANAGER & STAFF. 5 Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang dilakukaan perusahaan?
Nama Perusahaan Dilengkapi oleh Jabatan : PT. PP LONDON SUMATRA INDONESIA TBK : PROCUREMENT & HUMAN RESOURCES : MANAGER & STAFF FUNGSI PEMBELIAN A. Umum Ya Tidak Ket. 1 Apakah struktur organisasi telah
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. bersumber dari beberapa pemasok yang mempunyai merk berbeda. mengenai latar belakang perusahaan dan mengumpulkan informasi yang
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Survey Pendahuluan PT. Anugerah Indah Makmur adalah perusahaan yang bergerak di bidang distribusi makanan dan minuman ringan. Persediaan yang diperoleh perusahaan bersumber dari
Lebih terperinciLAMPIRAN. Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan :
L1 LAMPIRAN Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan : 1. Ya, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan baik sebagaimana
Lebih terperinciManajer Pembelian Manajer Personalia Manajer Produksi Departemen Service Manajer Akuntansi. Spinning Weaving Engineering
Lampiran 1 Gambar 3.2 Struktur Organisasi Direktur Internal Auditor Manajer Umum Manajer Pemasaran Manajer Pabrik Kontroler Manajer Keuangan Manajer Pembelian Manajer Personalia Manajer Produksi Departemen
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan yang akan dijabarkan pada bab ke empat ini mengenai pelaksanaan audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum dilakukannya kegiatan audit
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan. Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana IV.1.1. Evaluasi atas Aktivitas Pembelian Barang Dagang Aktivitas
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA
BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional adalah audit yang dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektivitas,
Lebih terperinciBAB IV. Audit Operasional Atas Fungsi Pengelolaan Persediaan Barang. Jadi Pada PT Aneka Medium Garment. IV.1. Survei Pendahuluan
BAB IV Audit Operasional Atas Fungsi Pengelolaan Persediaan Barang Jadi Pada PT Aneka Medium Garment IV.1. Survei Pendahuluan Kegiatan awal dalam melakukan audit operasional atas fungsi pengelolaan persediaan
Lebih terperinciSurat Perjanjian Supplier Konsinyasi
Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi L1 Form Order L2 Stock List L3 Inter Store Transfer (Surat Jalan) L4 Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanjutan) L5 Daily Sales Report L6 Rekapitulasi Penjualan Konsinyor
Lebih terperinciTABEL 1 DAFTAR PERTANYAAN EFEKTIVITAS AUDIT INTERNAL
NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TABEL 1 DAFTAR EFEKTIVITAS AUDIT INTERNAL Indepedensi Auditor Internal Apakah auditor internal yang ada pada perusahaan merupakan fungsi yang terpisah dari fungsi operasional
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan
BAB IV PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang usaha modern market seperti
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan dari hasil penelitian yang telah dilakukan serta didukung dengan data yang diperoleh dari hasil penelitian terdapat beberapa hal yang dapat disimpulkan
Lebih terperinciHasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan
Hasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan Pertanyaan Responden Total Nilai 1 2 3 4 5 6 7 8 Ya Tidak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 3 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 4 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
Lebih terperinci4.1. Audit Oprasional atas Fungsi Pengadaan Barang PT. Perkebunan
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Audit Oprasional atas Fungsi Pengadaan Barang PT. Perkebunan Nusantara II (Persero) Pelaksanaan pemeriksaan atas fungsi pengadaan barang pada PT. Perkebunan Nusantara
Lebih terperinciTABULASI. Pertanyaan TOTAL
TABULASI Pertanyaan Responden Nilai 4 5 6 7 8 9 0 Ya Tidak 0 0 0 0 0 0 4 0 0 8 5 0 0 6 0 0 7 0 0 0 7 8 0 0 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0 0 7 0 0 8 0 0 9 0 0 0 0 0 0 0 0 9 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
B a b V. K e s i m p u l a n d a S a r a n BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan pada bab IV, penulis dapat menyimpulkan bahwa : 1.
Lebih terperinciBAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN PADA PT HERFINTA FARM AND PLANTATION MEDAN. A. Pengertian Persediaan dan Jenis Persediaan
BAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN PADA PT HERFINTA FARM AND PLANTATION MEDAN A. Pengertian Persediaan dan Jenis Persediaan Berikut beberapa defenisi persediaan menurut beberapa ahli : Persediaan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sebelum memulai pemeriksaan operasional terhadap salah satu fungsi dalam perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
Lebih terperinciNo. Pernyataan. Tidak. Tidak. Tidak. Tidak
LAMPIRAN Lampiran. Kuesioner No. Pernyataan Lingkungan Pengendalian. Perusahaan telah menerapkan integritas dan nilai etis dalam kegiatannya.. Perusahaan telah menempatkan karyawan sesuai dengan latar
Lebih terperinciPDF created with pdffactory Pro trial version
Daftar Lampiran : (terlampir) Lampiran 1 : Struktur organisasi dan Job-Description Lampiran 2 : Siklus Penjualan Lampiran 3 : Siklus Pembelian Lampiran 4 : Siklus Sumber Daya Manusia Lampiran 5 : Siklus
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dikemukakan pada bab sebelumnya, maka dapat disimpulkan sebagai berikut: 1. Pengendalian intern atas persediaan
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal
BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal Evaluasi pengendalian internal adalah suatu kegiatan untuk menilai dan mengevaluasi pengendalian internal perusahaan dan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan
BAB IV PEMBAHASAN Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan keekonomisan suatu perusahaan. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. dengan melakukan survei pendahuluan guna memperoleh informasi seputar latar
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Survei Pendahuluan Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada PT Bondor Indonesia diawali dengan melakukan survei pendahuluan guna memperoleh informasi seputar latar belakang perusahaan
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan 4.1.1 Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri Penulis mempunyai kriteria tersendiri untuk menilai unsur pengendalian internal dalam perusahaan. Kriteria
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. dalam menunjang efektivitas pengendalian internal persediaan barang jadi yang
Bab V Kesimpulan Dan Saran 132 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai peranan audit internal dalam menunjang efektivitas pengendalian internal persediaan
Lebih terperinciBAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Audit Operasional Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan perencanaan pemeriksaan. Perencanaan pemeriksaan merupakan
Lebih terperinciKUESIONER. Saya bernama Natalia Elisabeth (mahasiswi fakultas ekonomi Universitas
LAMPIRAN I KUESIONER Responden yang terhormat, Saya bernama Natalia Elisabeth (mahasiswi fakultas ekonomi Universitas Kristen Maranatha) mohon bantuan dan kesediaan Bapak/Ibu untuk mengisi kuesioner mengenai
Lebih terperinciAnalisis Dukungan Fungsi Produksi dalam Pencapaian Tujuan Perusahaan. No. Kategori Pertanyaan Y T. tujuan-tujuan jangka pendek?
Nama : Bagian : A. Analisis Sasaran Perusahaan Analisis Dukungan Fungsi dalam Pencapaian Tujuan Perusahaan No. Kategori Pertanyaan Y T 1. Rencana Jangka Panjang (Strategis) 1. Apakah selama ini fungsi
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional Audit operasional adalah suatu pemeriksaan terhadap kegiatan dan kebijakan operasional suatu perusahaan yang ditentukan
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional
BAB 4 PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Valindo Global. Pembahasan tersebut dibatasi pada penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam melaksanakan audit
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN
BAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN Pembahasan audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada Lei Garden Restaurant dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang telah
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan Survei pendahuluan adalah permulaan yang digunakan dalam merencanakan tahap-tahap audit berikutnya. Hal ini dilakukan untuk memperoleh informasi mengenai semua
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA IV.1 Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit operasional di PT Bangunreksa Millenium Jaya akan dimulai dari tahap
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pada proses ini penulis melakukan proses interview dan observation terhadap
BAB IV PEMBAHASAN Proses audit operasional dilakukan untuk menilai apakah kinerja dari manajemen pada fungsi pembelian dan pengelolaan persediaan sudah dilaksanakan dengan kebijakan yang telah ditetapkan
Lebih terperinciBAB 5 SIMPULAN DAN SARAN. penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan pada
Bab V Simpulan dan Saran 116 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pengamatan terhadap pengendalian intern siklus penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan
Lebih terperinciBAB IV OPERASIONAL AUDIT ATAS FUNGSI PRODUKSI PADA CV ENDANG AJI TRADING
BAB IV OPERASIONAL AUDIT ATAS FUNGSI PRODUKSI PADA CV ENDANG AJI TRADING IV.1 Perencanaan Audit Operasional Audit operasional merupakan suatu proses sistematis yang mencakup serangkaian langkah atau prosedur
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK IV.1. Perencanaan dan Tujuan Audit Operasional atas fungsi Penjualan, Piutang Usaha
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi. Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera Pada bab III dijelaskan tentang praktek sistem informasi akuntansi
Lebih terperinciLampiran 1.2 KUESIONER ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN BARANG DAGANG PADA PERUSAHAAN
69 Lampiran 1.2 KUESIONER ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN BARANG DAGANG PADA PERUSAHAAN (Studi kasus pada perusahaan distributor PT. Bio Eco Lestari) Pilihlah Jawaban Anda dengan
Lebih terperinciLAMPIRAN 1.1 Internal Control Questioner Penjualan
LAMPIRAN 1.1 Internal Control Questioner Penjualan NO PERTANYAAN YA TIDAK JIKA TIDAK, MOHON BERI ALASAN 01 Apakah setiap penerimaan pesanan dicatat dengan baik dan benar? 02 Apakah pencatatan penjualan
Lebih terperinciBAB V PENUTUP. menarik kesimpulan sebagai berikut: 1. Struktur organisasi MP3 CV Vyto Global Media belum
BAB V PENUTUP 5.1. KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan pada bab sebelumnya, maka penulis dapat menarik kesimpulan sebagai berikut: 1. Struktur organisasi MP3 CV Vyto Global Media belum memisahkan tanggung
Lebih terperinciBUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS
L1 BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS L2 BUKTI TIMBANG SURAT JALAN L3 SURAT JALAN BATAL NOTA DEBIT NOTA KREDIT L4 FAKTUR PENJUALAN L5 L6 PT CHAROEN POKPHAND INDONESIA INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES
Lebih terperinciBAB III PEMBAHASAN HASIL PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK. Dalam pelaksanaan Kerja Praktek di PT Industri Telekomunikasi
BAB III PEMBAHASAN HASIL PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK 3.1 Bidang Pelaksanaan Kerja Praktek Dalam pelaksanaan Kerja Praktek di PT Industri Telekomunikasi Indonesia (Persero) yang dimulai sejak pada tanggal
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS 4.1 Metode Pencatatan Persediaan pada PT Bio Farma (Persero) 1. Kegiatan pengadaan bahan baku Bon Permintaan Barang
BAB IV ANALISIS 4.1 Metode Pencatatan Persediaan pada PT Bio Farma (Persero) PT Bio Farma (Persero) merupakan satu-satunya perusahaan BUMN yang bergerak di bidang memproduksi vaksin dan antisera. Untuk
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. penerimaan kas. Supaya tujuan tercapai dilakukan audit operasional pada PT
BAB IV PEMBAHASAN Bab ini membahas peranan pengendalian intern atas penjualan, piutang, dan penerimaan kas. Supaya tujuan tercapai dilakukan audit operasional pada PT Geotechnical Systemindo yang dibatasi
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI IV.1. Survey Pendahuluan Survey pendahuluan yang dilakukan adalah atas aktivitas yang berkaitan dengan prosedur
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
78 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Berdasarkan pada hasil penelitian dan pembahasan mengenai peranan audit internal dalam menunjang efektivitas pengendalian internal penjualan yang diperoleh
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan ekonomis suatu perusahaan.
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Survey Pendahuluan. PT. Kurnia Tirta Sembada adalah perusahaan yang bergerak dalam
BAB I PEMBAHASAN I.1 Survey Pendahuluan PT. Kurnia Tirta Sembada adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang distribusi Air Minum Dalam Kemasan (AMDK). Persediaan yang diperoleh perusahaan bersumber dari
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional. pemeriksaan lebih sistematis dan terarah. Oleh karena itu, sesuai dengan ruang
BAB IV PEMBAHASAN IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sesuai dengan penentuan ruang lingkup yang telah ditetapkan dari penelitian ini, audit operasional akan dilakukan pada fungsi penjualan serta
Lebih terperinciRIWAYAT HIDUP. Alamat : Jl. Muara Sari I No. 45. Tempat&Tanggal Lahir : Bandung, 16 November SLTP Nafiri Sion Bandung. : TK Nafiri Sion Bandung
RIWAYAT HIDUP Nama : Indah Megawati Alamat : Jl. Muara Sari I No. 45 Tempat&Tanggal Lahir : Bandung, 16 November 1985 Agama Pendidikan : Kristen Protestan : TK Nafiri Sion Bandung SD Nafiri Sion Bandung
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA. Sistem merupakan istilah dari bahasa Yunani yaitu system yang artinya adalah
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Sistem Sistem merupakan istilah dari bahasa Yunani yaitu system yang artinya adalah himpunan bagian atau unsur yang saling berhubungan secara teratur untuk mencapai
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dikemukakan dalam bab sebelumnya, penulis menarik kesimpulan sebagai berikut : 1) Audit internal persediaan
Lebih terperinciDAFTAR PERTANYAAN MENGENAI PENGARUH AUDIT INTERN (VARIABEL INDEPENDEN) NO PERTANYAAN Y N T Independensi
DAFTAR PERTANYAAN MENGENAI PENGARUH AUDIT INTERN (VARIABEL INDEPENDEN) NO PERTANYAAN Y N T Independensi 1 2 3 4 5 6 Apakah internal auditor memiliki kedudukan yang independen dalam melakukan pemeriksaan
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Prima Jabar Steel.
Lebih terperinciDAFTAR PERTANYAAN AUDIT INTERNAL. (Variabel Independen)
DAFTAR PERTANYAAN AUDIT INTERNAL (Variabel Independen) No Pertanyaan Jawaban Kuesioner I. 1. 2. 3. 4. 5. II. 6. 7. 8. 9. Independensi Auditor internal mengemukakan pendapatnya dengan bebas tanpa mendapat
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA. Mulyadi (2001:5) sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Sistem dan Prosedur Akuntansi Pada dasarnya setiap perusahaan memiliki sistem dan prosedur yang dilaksanakan sesuai dengan standar operasional perusahaan tersebut.
Lebih terperinciBAB IV SIMPULAN DAN SARAN
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN 4.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh penulis di Divisi Industri Makanan dan Minuman (BMC) PT. AGRONESIA dan pembahasan pada bab-bab sebelumnya,
Lebih terperinciKUESIONER PENELITIAN PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
Lampiran 20 KUESIONER PENELITIAN PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN Kepada Yth, Bapak/ibu respoden Di tempat Bandung, 17 Desember 2007 Dengan hormat, Melalui
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori 2.1.1 Pengertian Akuntansi Menurut Elder (2013) akuntansi adalah pencatatan, pengklasifikasian dan pengikhtisaran peristiwa-peristiwa ekonomi dengan cara yang
Lebih terperinciSTRUKTUR ORGANISASI PT. HERO SUPERMARKET Tbk
STRUKTUR ORGANISASI PT. HERO SUPERMARKET Tbk L3 STRUKTUR ORGANISASI GERAI (OUTLET) HERO L4 L3 Proses Pembelian Barang Order dari toko melalui modem (pk 08.00 11.30) Terima order di komputer Terima order
Lebih terperinciDISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR. Barang/ Jasa PERUSAHAAN. Kas / Utang
DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR DISTRIBUTOR Barang/ Jasa Kas / Utang PERUSAHAAN 1. Fungsi Gudang, fungsi ini bertanggungjawab untuk mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DATA DAN RANCANGAN PROSEDUR PENGELOLAAN OBAT/ALAT KESEHATAN DI INSTALASI FARMASI RUMAH SAKIT MYRIA PALEMBANG
BAB IV ANALISIS DATA DAN RANCANGAN PROSEDUR PENGELOLAAN OBAT/ALAT KESEHATAN DI INSTALASI FARMASI RUMAH SAKIT MYRIA PALEMBANG Instalasi Farmasi Rumah Sakit Myria Palembang merupakan Bagian Pelayanan Instalasi
Lebih terperinciLampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi. Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi
Lampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi Lampiran Dokumen Permintaan Barang Urgent 1 transaksi Lampiran Dokumen Delivery Order Resmi 1 transaksi Lampiran
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Pembahasan audit operasional atas fungsi pembelian dan pengelolaan bahan
BAB 4 PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi pembelian dan pengelolaan bahan baku pada PT Urasima Putra Gamalindo difokuskan untuk hal-hal berikut ini: a) Mengidentifikasi kelemahan dan keunggulan
Lebih terperinciBAB 3. perusahaan manufaktur sekaligus eksportir yang bergerak di bidang furniture. rotan, enceng gondok, pelepah pisang dan sebagainya.
BAB 3 Analisis Sistem Pembelian Bahan Baku yang Sedang Berjalan 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan PT. Siaga Ratindotama, yang didirikan pada tanggal 12 Maret 1992 di Jakarta
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Pengertian Sistem BAB II TINJAUAN PUSTAKA Untuk mencapai tujuan suatu perusahaan dibutuhkan suatu sistem akuntansi yang dapat membantu perusahaan dalam mengelola sumber data keuangannya. Namun sebelum
Lebih terperinciKUESIONER EFEKTIFITAS ATAS PENJUALAN VARIABEL DEPENDEN
LAMPIRAN KUESIONER EFEKTIFITAS ATAS PENJUALAN VARIABEL DEPENDEN Jawaban Kuesioner No Pertanyaan SS S RR TS STS. Pemrosesan Order Penjualan. Permintaan barang dagang oleh pelanggan diterima melalui telepon,
Lebih terperinciABSTRAK Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Efektivitas Pengelolaan Persediaan Obat PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung
ABSTRAK Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Efektivitas Pengelolaan Persediaan Obat PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung PT. Millennium Pharmacon International Tbk Cabang Bandung
Lebih terperinciLAMPIRAN. Universitas Kristen Maranatha
LAMPIRAN Universitas Kristen Maranatha KUESIONER AUDIT INTERNAL ATAS PENJUALAN PADA PT.FESTO VARIABEL INDEPENDEN Jawaban Kuesioner No Pertanyaan SS S R TS STS 1. Kualifikasi Audit internal Penjualan a.
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Tinjauan Umum Perusahaan 4.1.1 Sejarah CV. Surya Gemilang Jaya Perusahaan CV. Surya Gemilang Jaya merupakan perusahaan swasta yang dikelola dan dikuasai perseorangan
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. Akibat dari krisis ekonomi yang menimpa Indonesia, tak sedikit pula
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Akibat dari krisis ekonomi yang menimpa Indonesia, tak sedikit pula perusahaan lokal yang harus gulung tikar karena sudah tidak mampu lagi untuk beroperasi.
Lebih terperinci1. Bergerak di bidang apakah Triple Jeans, Surabaya? Triple Jeans adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang garment (jeans)
WAWANCARA PIMPINAN PERUSAHAAN 1. Bergerak di bidang apakah Triple Jeans, Surabaya? Triple Jeans adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang garment (jeans) 2. Bagaimana sejarah singkat dari Triple
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. dengan cara. Istilah sistem dari bahasa Yunani yaitu Systema yang berarti
BAB II LANDASAN TEORI 2. 1 Sistem Dalam kehidupan sehari-hari orang sering menyamankan makna istilah sistem dengan cara. Istilah sistem dari bahasa Yunani yaitu Systema yang berarti penempatan atau mengatur.
Lebih terperinciKUESIONER PENGARUH PENGENDALIAN INTERNAL DAN PROFESIONALISME AUDITOR INTERNAL TERHADAP PENCEGAHAN FRAUD
KUESIONER PENGARUH PENGENDALIAN INTERNAL DAN PROFESIONALISME AUDITOR INTERNAL TERHADAP PENCEGAHAN FRAUD PERSEDIAAN (Survey Pada Dua Perusahaan BUMN Di Kota Bandung ) A. Pengendalian Intenal Lingkungan
Lebih terperinciBAB III GAMBARAN UMUM PT MULTIFARMA SATWA MAJU. III.1. Sejarah dan Perkembangan PT.Multifarma Satwa Maju
BAB III GAMBARAN UMUM PT MULTIFARMA SATWA MAJU III.1. Sejarah dan Perkembangan PT.Multifarma Satwa Maju III.1.1. Sejarah Singkat PT.Multifarma Satwa Maju PT.Multifarma Satwa Maju adalah sebuah perusahaan
Lebih terperinci39 Apakah rata-rata pihak manajer divisi dapat menjalin komunikasi dengan baik dengan karyawan-karyawan bawahannya?
LAMPIRAN A DAFTAR PERTANYAAN KUESIONER TENTANG PERANAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PENGGAJIAN PADA KSP. NASARI NO. Pertanyaan ADANYA STRUKTUR
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Secara umum, penelitian ini bertujuan membantu perusahaan dalam
BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Proses Produksi Secara umum, penelitian ini bertujuan membantu perusahaan dalam menekan tingkat terjadinya kecacatan produk yang terjadi selama proses produksinya dengan efektif dan
Lebih terperinciBAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN
BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN A. Prosedur Penjualan Kredit 1. Prosedur Order Penjualan Dalam prosedur order penjualan ini, bagian penjualan akan menerima surat order dari pelanggan, kemudian surat
Lebih terperinciPerpustakaan Unika LAMPIRAN A
LAMPIRAN A LAMPIRAN B LAMPIRAN C LAMPIRAN D LAMPIRAN E LAMPIRAN F Kuesioner Sistem Pengendalian Keuangan Perusahaan Pertanyaan Ya Tidak 1. Umum a. Apakah perusahaan berjalan dengan baik? b. Apakah perusahaan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Sistem Akuntansi 2.1.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sebagaimana penulis ketahui pihak manajemen di dalam suatu perusahaan pasti menginginkan keuntungan yang optimal di dalam
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN BAHASAN. fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan
BAB 4 HASIL DAN BAHASAN Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit kecurangan terhadap fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan audit kecurangan diperlukan
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. bidang packaging, seperti membuat bungkusan dari suatu produk seperti, chiki,
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Riwayat Perusahaan PT. Karya Indah Bersama adalah sebuah perusahaan yang bergerak pada bidang packaging, seperti membuat bungkusan dari suatu produk seperti, chiki,
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Auditing Auditing merupakan ilmu yang digunakan untuk melakukan penilaian terhadap pengendalian intern dimana bertujuan untuk memberikan perlindungan dan pengamanan
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. Sejalan dengan perkembangan dunia saat ini, kehidupan manusia di
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Sejalan dengan perkembangan dunia saat ini, kehidupan manusia di berbagai bidang seperti ekonomi, politik, teknologi, industri, kesehatan, dan bidang lainnya
Lebih terperinciEVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENGELOLAAN PERSEDIAAN PADA PT SHUNDA PLAFON CABANG SERPONG
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENGELOLAAN PERSEDIAAN PADA PT SHUNDA PLAFON CABANG SERPONG ELITA Perum BTN Buni Asih Jalan Delima B4 No.30 Cikarang, 085921680176, lita_niez@rocketmail.com Gatot
Lebih terperinciDalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan
Dalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan yakni dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan, serta mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian
Lebih terperinciPIAGAM INTERNAL AUDIT
PIAGAM INTERNAL AUDIT PT INTILAND DEVELOPMENT TBK. 1 dari 8 INTERNAL AUDIT 2016 BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Piagam Audit Internal merupakan dokumen penegasan komitmen Direksi dan Komisaris serta
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. PT. Auto Sukses Perkasa berdiri pada tahun 2006 merupakan perusahaan yang
51 BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Latar Belakang PT. Auto Sukses Perkasa berdiri pada tahun 2006 merupakan perusahaan yang bergerak di bidang automotive accessories, plastic injection, dan moulding
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. jadi pada PT Indo Semar Sakti dibatasi pada hal-hal berikut ini:
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi pengelolaan persediaan barang jadi pada PT Indo Semar Sakti dibatasi pada hal-hal berikut ini: a) Mengidentifikasi kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinci