SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA

Transkripsi

1 SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA

2 PENDAHULUAN UU No. 17 Tahun 2003 mengamanatkan beberapa perubahan substansial dalam sistem perencanaan dan penganggaran APBN Perubahan sistem perencanaan dan penganggaran APBN tersebut perlu dipahami secara baik oleh semua pihak, terutama unit kerja pemerintah atau institusi yang melaksanakan kepentingan pemerintah dengan pembiayaan yang berasal dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN)

3 DASAR HUKUM UUD 1945 UU No. 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara UU No. 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara UU No. 25 Tahun 2004 Tentang Sistem Perencanaa Pembangunan Nasional UU No. 33 Tahun 2004 Tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah Peraturan Pemerintah No. 20 Tahun 2004 Tentang Rencana Kerja Pemerintah Peraturan Pemerintah No. 21 tahun 2004 Tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga

4 UUD 1945 AMANDEMEN KE 4 Pasal 23 ayat (1) APBN sebagai wujud dari pengelolaan keuangan negara ditetapkan setiap tahun dengan UU dan dilaksanakan secara terbuka dan bertanggung jawab untuk sebesarbesarnya kemakmuran rakyat. Pasal 23 ayat (2) RUU APBN diajukan oleh presiden untuk dibahas bersama DPR dengan memperhatikan DPD. Pasal 23 ayat (3) Apabila DPR tidak menyetujui RAPBN yang diusulkan oleh Presiden, Pemerintah menjalankan APBN tahun yang lalu.

5 UU No. 17/2003 Pasal 8 Tugas Menteri Keuangan selaku Pengelola Fiskal, antara lain: a) Menyusun Kebijaksanaan Fiskal & Kerangka Ekonomi Makro b) Menyusun Rancangan APBN dan Rancangan Perubahan APBN c) Mengesahkan Dokumen Pelaksanaan Anggaran d) Melaksanakan fungsi Bendahara Umum Negara e) Menyusun laporan Keuangan sebagai pertanggungjawaban pelaksanaan APBN

6 UU No. 17/2003 Pasal 9: Tugas Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Pengguna Barang, antara lain : a) Menyusun rancangan anggaran kementerian/lembaga yang dipimpinnya b) Menyusun Dokumen Pelaksanaan Anggaran c) Melaksanakan anggaran kementerian/lembaga d) Mengelola barang milik/kekayaan negara yang menjadi tanggung jawabnya e) Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan kementerian/lembaga yang dipimpinnya

7 UU No.17/2003 Pasal 14 1) Dalam rangka penyusunan RAPBN, menteri/pimpinan lembaga selaku pengguna anggaran/pengguna barang menyusun rencana kerja dan anggaran kementerian negara/lembaga tahun berikutnya. 2) Rencana kerja dan anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disusun berdasarkan prestasi kerja yang akan dicapai. 3) Rencana kerja dan anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disertai dengan prakiraan belanja untuk tahun berikutnya setelah tahun anggaran yang sedang disusun. 4) Rencana kerja dan anggaran dimaksud dalam ayat (1) disampaikan kepada DPR untuk dibahas dalam pembicaraan pendahuluan rancangan APBN. 5) Hasil pembahasan rencana kerja dan anggaran disampaikan kepada Menteri Keuangan sebagai bahan penyusunan rancangan undangundang tentang APBN tahun berikutnya.

8 STRUKTUR APBN Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Negara Hibah - Belanja Negara Belanja Pemerintah Pusat Transfer ke Daerah = Surplus/Defisit Anggaran Pembiayaan Defisit

9 FORMAT BARU BELANJA NEGARA SESUAI UU NO. 17/2003 Pasal 11 ayat (5) Belanja negara dirinci menurut organisasi, fungsi, dan jenis belanja. Pasal 15 ayat (5) APBN yang disetujui oleh DPR terinci sampai dengan unit organisasi, fungsi, program, kegiatan, dan jenis belanja.

10 KLASIFIKASI BELANJA DALAM APBN MENURUT FUNGSI : 1. Pelayanan Umum Pemerintahan; 2. Pertahanan; 3. Hukum, Ketertiban dan Keamanan; 4. Ekonomi; 5. Lingkungan Hidup; 6. Perumahan dan Pemukiman; 7. Kesehatan; 8. Pariwisata dan Budaya; 9. Agama; 10. Pendidikan; 11. Perlindungan Sosial. MENURUT JENIS : 1. Belanja Pegawai; 2. Belanja Barang dan jasa; 3. Belanja Modal; 4. Bunga; 5. Subsidi; 6. Hibah; 7. Bantuan Sosial; 8. Belanja Lain-Lain.

11 Konsep Perencanaan dan Penganggaran

12 KONSEP PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN PLATFORM PRESIDEN (VISI DAN MISI) 5 Tahun RPJM Renstra KL 1 Tahun RKP Ranc. Renja-KL 1 Tahun APBN RKA-KL KEPPRES RINCIAN APBN DOK. PELAKSANAAN ANGGARAN RPJM = Rencana Pembangunan Jangka Menengah RKP = Rencana Kerja Pemerintah

13 HUBUNGAN ANTARA RENCANA PEMBANGUNAN JANGKA PANJANG DENGAN RENCANA KERJA KL DAN RENCANA KERJA SKPD (UU 25/2004 TENTANG SISTEM PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL) RENSTRA KL pedoman RENJA KL pedoman PUSAT RPJP Nasional pedoman RPJM Nasional dijabarkan RKP acuan diperhatikan DAERAH RPJP Daerah pedoman RPJM Daerah dijabarkan RKP Daerah acuan pedoman RENSTRA SKPD pedoman RENJA SKPD

14 Pendekatan Sistem Penganggaran 1. PENGANGGARAN TERPADU (UNIFIED BUDGET) 2. KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH ( MEDIUM TERM EXPENDITURE FRAMEWORK ) 3. PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA ( PERFORMANCE BASED BUDGETING )

15 PENGANGGARAN TERPADU 1. Penyusunan rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna melaksanakan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian efisiensi alokasi dana. 2. Sangat penting untuk memastikan bahwa investasi dan biaya operasional yang berulang (recurrent) dipertimbangkan secara simultan. Dualisme perencanaan antara anggaran rutin dan anggaran pembangunan di masa lampau menimbulkan peluang duplikasi, penumpukan, dan penyimpangan anggaran. 3. Perencanaan belanja rutin dan belanja modal dilakukan secara terintegrasi / terpadu dalam rangka mencapai sasaran prioritas nasional dan target prestasi kerja kementerian/lembaga yang dapat memuaskan masyarakat

16 Penganggaran Terpadu Keterpaduan pengelola kegiatan Keterpaduan jenis belanja dalam satu kegiatan Keterpaduan antar program/ kegiatan sesuai fungsi dari suatu kementerian Keterpaduan program / kegiatan antar kementerian negara/lembaga Keterpaduan program/kegiatan baik antar pemerintah daerah maupun pemerintah pusat

17 FORMAT BELANJA NEGARA: LAMA VS BARU FORMAT LAMA (s/d 2004) Belanja Pemerintah Pusat : 1. Pengeluaran RUTIN a. Belanja Pegawai b. Belanja Barang c. Pembayaran Bunga Utang d. Subsidi e. Pengeluaran Rutin Lainnya 2. Pengeluaran PEMBANGUNAN FORMAT BARU (mulai TA 2005) Belanja Pemerintah Pusat : 1. Belanja Pegawai 2. Belanja Barang 3. Belanja Modal 4. Pembayaran Bunga Utang 5. Subsidi 6. Belanja Hibah 7. Bantuan Sosial 8. Belanja Lain-lain

18 Penganggaran Berbasis Kinerja Mengutamakan upaya pencapaian hasil kerja (output) dan dampak (outcome) Berdasarkan sasaran tertentu yang hendak dicapai Terdapat keterkaitan output kegiatan dan sasaran program (cascade) Terdapat kepastian penanggung jawab keberhasilan suatu program

19 DEFINISI Anggaran Berbasis Kinerja Adalah Proses Penganggaran Yang Dapat Menjelaskan Hubungan Antara Proyeksi Biaya Yang Dibutuhkan Dengan Ekspektasi Hasil Yang Akan Dicapai Oleh Pengeluaran Pemerintah Kegiatan (activities) yang dibiayai anggaran akan menghasilkan Keluaran (Output), dan pada akhirnya kombinasi dari berbagai keluaran kegiatan tersebut dalam suatu program diharapkan menghasilkan Dampak Positif Program (Outcomes)

20 Anggaran Berbasis Kinerja yang efektif memiliki prinsip utama yaitu Kejelasan Hubungan (linkages) antara ukuran kinerja pada level operasional (dalam hal ini level sub-kegiatan atau kegiatan) dengan hirarki tujuan / sasaran yang lebih tinggi (level strategis), baik dari sisi organisasional maupun dari sisi Dampak Positif (outcomes)

21 Ilustrasi Pencapaian Sasaran Kebijakan Dalam Anggaran Berbasis Kinerja LEVEL 1 Strategic Outcomes (Sasaran Program) LEVEL 2 Annual Outcomes, (Sasaran Tahunan) LEVEL 2 LEVEL 3 Kegiatan dan Output LEVEL 3 LEVEL 3 LEVEL 3

22 OUTCOMES / Dampak Positif OUTPUT (Keluaran) Kebijakan Dasar : Bagaimana Meningkatkan Efektivitas dan Efisiensi Anggaran INPUT ANGGARAN

23 PEN- CAPAIAN VISI DAN MISI Jalan Raya (km) Dalam Kondisi Baik Waktu Tempuh Atau Jumlah Pengguna Jalan Keamanan dan kenyamanan bagi pengguna Jalan Darimana Titik Awal Pemikiran Dimulai?

24 FOKUS PENGUKURAN KINERJA MENGUBAH FOKUS PENGUKURAN bergeser Besarnya Jumlah Alokasi Sumber Daya Hasil yang dicapai dari penggunaan sumber daya

25 Persiapan Penerapan Anggaran Berbasis Kinerja (Penjelasan PP 21/2004) Adanya rencana kerja yang mencerminkan komitmen kementerian negara/lembaga: Evaluasi terhadap program dan kegiatan harus dilakukan untuk menghilangkan program-program dan kegiatan-kegiatan yang tumpang tindih, dan untuk membuat sasaran program & kegiatan lebih transparan dan terukur. Penguatan kapasitas organisasi dalam mengembangkan Indikator Kinerja dan sistem pengukuran kinerja Peningkatan kualitas penyusunan kebutuhan biaya, sebagai pra-syarat untuk memperoleh pendanaan anggaran dengan mengutamakan kepada efektivitas kebijakan serta efisiensi pelaksanaan Uji coba, khususnya pada unit-unit yang berkaitan langsung dengan pelayanan masyarakat

26 Pengukuran Kinerja Pengukuran kinerja diperlukan untuk menilai seberapa besar perbedaan (gap) antara kinerja aktual dengan kinerja yang diharapkan Dengan diketahuinya perbedaan (gap) tersebut, maka upaya-upaya perbaikan dan peningkatan kinerja dapat dilakukan

27 INDIKATOR KINERJA Ukuran kuantitatif dan kualitatif yang menggambarkan tingkat pencapaian suatu kegiatan Indikator kinerja dikategorikan ke dalam kelompok : - masukan (input) - keluaran (output) - hasil (outcomes) - manfaat (benefit) Indikator Kinerja pada sisi penggunaan sumber daya adalah penetapan standar biaya dengan tingkat efisiensi yang maksimal Kinerja yang relatif lebih baik dapat diindikasikan dengan pencapaian target output/outcomes yang sama dengan tingkat penggunaan sumber daya yang lebih minimal dalam suatu kurun waktu tertentu

28 Indikator Kinerja Agar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja harus dapat dinyatakan dalam angka (kuantifikasi). Oleh karena itu diperlukan indikator-indikator yang dapat menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/kinerja. Macam Indikator Kinerja: Indikator Kinerja Kegiatan Indikator Kinerja Program Indikator Efisiensi Indikator Kualitas

29 KRITERIA PENETAPAN TARGET KINERJA Spesifik (Specific) Jelas, Singkat dan Tepat Sasaran Terukur (Measureable) Sebaiknya dapat dikuantifikasi Realistis (Achievable) Praktis dan Masuk Akal Relevan (Relevant) Merupakan kebutuhan aktual Jangka Waktu Pencapaian (Time Frame) Memiliki rentang waktu kebijakan yang spesifik untuk pencapaian target

30 Pedoman Memformulasikan Sasaran Kebijakan Rekomendasi ini memberikan 3 langkah dasar untuk mempermudah formulasi sasaran/target kebijakan: Identifikasikan Karakteristik hasil yang ingin dicapai, misalnya Jangka Waktu Siapkan Ukuran Kinerja dari karakteristik tersebut, misalnya persentase penyelesaian dalam 12 hari kerja Tentukan Target Tingkat Kinerja-nya, misalnya 85% Sehingga sasaran kebijakan dapat didefinisikan sebagai Dapat menyelesaikan 85% dari permohonan izin investasi baru dalam 12 hari kerja

31 Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah Medium Term Expenditure Framework

32 KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH Pasal 1 poin 5 PP 21/2004: KPJM adalah pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran, dengan mempertimbangkan implikasi biaya keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju Prakiraan Maju (Pasal 1 poin 6 PP 21/2004): Prakiraan maju adalah perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya.

33 Kaitan KPJM & Prakiraan Maju: Dampak kebijakan terhadap anggaran pada tahun: 2008 Saat kebijakan diputuskan (R)APBN Prakiraan Maju Prakiraan Maju KPJM

34 Apakah yang dimaksud dengan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) Medium Term Expenditure Framework (MTEF) adalah proses penyusunan anggaran yang memproyeksikan apa yang akan dicapai atau dihasilkan dalam kurun waktu tertentu dan berapa besar sumber daya yang dibutuhkan untuk menghasilkan proyeksi output tersebut, dalam kondisi keterbatasan sumber daya (budget constraint) tertentu...

35 Mengapa Perlu KPJM? Rencana Pembangunan terkadang tidak menunjukkan keterkaitan yang jelas dengan ketersediaan sumber daya dalam kerangka ekonomi yang relatif lebih makro Keterkaitan antara proses perencanaan penganggaran dan implementasi kebijakan yang tidak jelas Perencanaan penganggaran tidak secara eksplisit menggambarkan hasil kebijakan / kinerja apa yang ingin dicapai, dalam kondisi keterbatasan sumber daya (resource constraint), lebih terkonsentrasi pada kontrol biaya input

36 Mengapa Perlu KPJM? (2) Penyusunan anggaran terkadang hanya berbasis pada incremental (hanya dengan persentase pertumbuhan dari tahun lalu) Program /Kegiatan yang dibiayai anggaran terus berlangsung dari tahun ke tahun, pada saat yang sama, sumber daya semakin terbatas sehingga program / kegiatan prioritas menjadi under funded Rincian anggaran tidak menggambarkan kegiatan secara utuh, akan tetapi lebih kepada rincian belanja

37 Pada prinsipnya, KPJM terdiri atas: Estimasi Top - Down, mengenai ketersediaan sumber daya untuk pengeluaran publik yang konsisten dengan stabilitas Makro-Fiskal Estimasi Bottom Up, mengenai kebutuhan biaya untuk kebijakan pengeluaran, baik kebijakan yang ada saat ini, maupun yang kebijakan baru di masa mendatang Target Kinerja / Sasaran Kebijakan kebijakan anggaran yang ingin dicapai dalam jangka waktu lebih dari satu tahun anggaran Kerangka Kerja (framework) yang menggambarkan rekonsiliasi antara kebutuhan pendanaan anggaran dengan ketersediaan sumber daya (aggregate resources)

38 KPJM ADALAH SUATU PROSES BERGULIR DAN BERKESINAMBUNGAN YANG MEMBANTU PEMERINTAH UNTUK MENDISIPLINKAN PENGELUARANNYA DAN FOKUS PADA UPAYA PENCAPAIAN TARGET-TARGET YANG TELAH DIGARISKAN DALAM RENCANA PEMBANGUNAN, BAIK DALAM JANGKA MENENGAH MAUPUN DALAM JANGKA PENDEK ADALAH STRATEGI DALAM KEBIJAKAN PENGELUARAN PEMERINTAH YANG BERLANDASKAN KEPADA: 1. Efektivitas Pemilihan Kebijakan (Analisis Opportunity Cost) 2. Efisiensi Pelaksanaan Kebijakan (Analisis Cost Efficiency) 3. Fokus Pada Pencapian Target Tugas Pokok & Fungsi 4. Penciptaan Sinergi Antara Level Kebijakan Strategis, Unit Perencanaan Penganggaran dan Unit Pelaksana Kebijakan 5. Konsistensi Kebijakan dan Implementasi Strategi

39 Ilustrasi 2006 APBN 2007 RAPBN 2008 Prakiraan Maju 2009 Proyeksi Tahun anggaran berjalan 2006 & KPJM to t+1 t+2 t Realisasi 2007 APBN 2008 RAPBN 2009 Prakiraan Maju 2010 Proyeksi Tahun anggaran berjalan 2007 & KPJM t-1 t 0 t+1 t+2 t PAN 2007 Realisasi 2008 APBN 2009 RAPBN 2010 Prakiraan Maju 2011 Proyeksi Tahun anggaran berjalan 2008 & KPJM t-2 t-1 to t+1 t+2 t+3

40 Lama (Permendagri 13/2006) RPJP Daerah (Perda) RPJM Daerah (Perda) Renstra SKPD Renja SKPD RKPD (Perkada) KUA & PPA RKA-SKPD RAPBD & P-APBD DPA-SKPD DPA-L Anggaran Kas Periode (Tahun) Baru (Permendagri 59/2007) RPJP Daerah (Perda) RPJM Daerah (Perda) Renstra SKPD Renja SKPD RKPD (Perkada) KUA &PPAS RKA-SKPD & RKA-PPKD RAPBD & P-APBD DPA-SKPD & DPA-PPKD DPA-L Anggaran Kas 40

41 KLASIFIKASI BELANJA MENURUT URUSAN PERMENDAGRI 13/2006 PERMENDAGRI 59/2007 URUSAN WAJIB PERUMAHAN RAKYAT PEMBERDAYAAN PEREMPUAN TENAGA KERJA PEMERINTAHAN UMUM KEPEGAWAIAN URUSAN PILIHAN PERINDUSTRIAN 1.08 TRANSMIGRASI URUSAN WAJIB PERUMAHAN PEMBERDAYAAN PEREMPUAN & PERLINDUNGAN ANAK KETENAGAKERJAAN OTONOMI DAERAH, PEMERINTAHAN UMUM, ADMINISTRASI KEUANGAN DAERAH, PERANGKAT DAERAH, KEPEGAWAIAN, DAN PERSANDIAN KETAHANAN PANGAN PERPUSTAKAAN URUSAN PILIHAN INDUSTRI 1.08 KETRANSMIGRASIAN 41 41

42 KESELARASAN FUNGSI & URUSAN PEMERINTAHAN (Lampiran A.VI.a) PERMENDAGRI 13/2006 PERMENDAGRI 59/ FUNGSI PELAYANAN UMUM PERENCANAAN PEMBANGUNAN PEMERINTAHAN UMUM KEPEGAWAIAN STATISTIK KEARSIPAN 01 FUNGSI PELAYANAN UMUM PERENCANAAN PEMBANGUNAN OTONOMI DAERAH, PEMERINTAHAN UMUM, ADMINISTRASI KEUANGAN DAERAH, PERANGKAT DAERAH, KEPEGAWAIAN, DAN PERSANDIAN STATISTIK KEARSIPAN 07 FUNGSI KESEHATAN KESEHATAN KELUARGA BERENCANA 10 FUNGSI PENDIDIKAN PENDIDIKAN PEMUDA DAN OLAHRAGA 11 FUNGSI PERLINDUNGAN SOSIAL KEPENDUDUKAN & CATATAN SIPIL PEMBERDAYAAN PEREMPUAN KELUARGA SEJAHTERA SOSIAL 07 FUNGSI KESEHATAN KESEHATAN KELUARGA BERENCANA & KELUARGA SEJAHTERA 10 FUNGSI PENDIDIKAN PENDIDIKAN PEMUDA DAN OLAHRAGA PERPUSTAKAAN 11 FUNGSI PERLINDUNGAN SOSIAL KEPENDUDUKAN & CATATAN SIPIL PEMBERDAYAAN PEREMPUAN SOSIAL 42

43 SURAT EDARAN KEPALA DAERAH Tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD (Permendagri Nomor 59/2007, Pasal 89) Permendagri 13/2006 Permendagri 59/2007 a. PPA yang dialokasikan untuk setiap program SKPD berikut rencana pendapatan dan pembiayaan; b. sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD berkenaan sesuai dengan standar pelayanan minimal yang ditetapkan; c. batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD; d. hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait dengan prinsip-prinsip peningkatan efisiensi, efektifitas, tranparansi dan akuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja; dan e. dokumen sebagai lampiran meliputi KUA, PPA, kode rekening APBD, format RKA- SKPD, analisis standar belanja dan standar satuan harga. a. prioritas pembangunan daerah dan program/kegiatan yang terkait; b. alokasi plafon anggaran sementara untuk setiap program/kegiatan SKPD; c. batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD; d. dihapus; e. dokumen sebagai lampiran surat edaran meliputi KUA, PPAS, analisis standar belanja dan standar satuan harga. 43

44 PENJABARAN APBD PERMENDAGRI 13/2006 PERMENDAGRI 59/2007 (1) Rancangan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD sebagaimana dimaksud dalam Pasal 101 ayat (1) dilengkapi dengan lampiran yang terdiri dari: a. ringkasan penjabaran APBD; b. penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan. (1) Rancangan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD sebagaimana dimaksud dalam Pasal 101 ayat (1) dilengkapi dengan lampiran yang terdiri atas: a. ringkasan penjabaran APBD; dan b. penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan. (2) Rancangan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD wajib memuat penjelasan sebagai berikut: a. untuk pendapatan mencakup dasar hukum, target/volume yang direncanakan, tarif pungutan/harga; b. untuk belanja mencakup dasar hukum, satuan volume/tolok ukur, harga satuan, lokasi kegiatan dan sumber pendanaan kegiatan; c. untuk pembiayaan mencakup dasar hukum, sasaran, sumber penerimaan pembiayaan dan tujuan pengeluaran pembiayaan. (2) Rancangan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD memuat penjelasan sebagai berikut: a. untuk pendapatan mencakup dasar hukum; b. untuk belanja mencakup lokasi kegiatan; dan c. untuk pembiayaan mencakup dasar hukum dan sumber penerimaan pembiayaan untuk kelompok penerimaan pembiayaan dan tujuan pengeluaran pembiayaan untuk kelompok pengeluaran pembiayaan.

45 Bagan Alir Pengerjaan RKA-SKPD Kode RKA-SKPD RKA-SKPD 1 RKA-SKPD 2.1 RKA-SKPD 2.2 RKA-SKPD Nama Formulir Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan SKPD Rincian Anggaran Pendapatan SKPD Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung SKPD Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan SKPD Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan SKPD 45

46 Bagan Alir RKA SKPKD selaku PPKD (RKA-PPKD) Kode RKA-PPKD RKA-PPKD. 1 RKA-SKPD 2.1 RKA-SKPD 3.1 RKA-SKPD 3.2 Nama Formulir Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan PPKD Rincian Anggaran Pendapatan PPKD selaku BUD Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung PPKD selaku BUD Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah PPKD selaku BUD Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah PPKD selaku BUD 46

47 Formulir RKA-SKPD 1 Pendapatan Formulir RKA-SKPD 2.1 Belanja Tidak Langsung Formulir RKA-SKPD 2.2 Rekapitulasi Belanja Langsung Berdasarkan Program & Kegiatan Formulir RKA-SKPD Belanja Langsung Program & per Kegiatan Formulir RKA-SKPD 3.1 Penerimaan Pembiayaan Formulir RKA-SKPD 3.2 Pengeluaran Pembiayaan 47

48 Form RKA-SKPD 1 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir RKA - SKPD Provinsi/Kabupaten/Kota. Tahun Anggaran 1 Urusan Pemerintahan : x. xx. Organisasi : x. xx. xx. Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah Rincian Penghitungan Jumlah Kode Uraian (Rp) Volume Satuan Tarif/ Rekening Harga = (3 x 5) Jumlah..,tanggal.. Kepala SKPD (tanda tangan) (nama lengkap) NIP. Keterangan : T anggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst Tim Anggaran Pemerintah Daerah: No Nama Nip Jabatan Tandatangan 1 2 dst 48

49 Form RKA-SKPD 2.1 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN Formulir SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH RKA SKPD Provinsi/Kabupaten/Kota. 2.1 Tahun Anggaran Urusan Pemerintahan Organisasi : : x. xx.. x. xx. xx.. Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah Kode Tahun n Rekening Uraian Tahun n+1 volume satuan Harga Jumlah satuan (RP) =(3x5) 7 Jumlah..,tanggal.. Kepala SKPD (tanda tangan) (nama lengkap) NIP. Keterangan : T anggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst Tim Anggaran Pemerintah Daerah: No Nama NIP Jabatan Tandatangan 1 2 dst 49

50 Form RKA-SKPD 2.2 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Provinsi/Kabupaten/Kota. Tahun Anggaran Urusan Pemerintahan : x. xx... Organisasi : x. xx. xx.... Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan Kode Jumlah Target Lokasi Tahun n Uraian Kinerja Program Kegiatan Kegiatan Barang (Kuantitatif) Belanja Modal Jumlah Pegawai & Jasa Formulir RKA-SKPD 2.2 Tahun n = xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx Program Kegiatan. Kegiatan. dst. Program Kegiatan. Kegiatan. dst. Program Kegiatan. Kegiatan. dst. dst. Jumlah..,tanggal.. Kepala SKPD (tanda tangan) (nama lengkap) NIP. 50

51 Form RKA-SKPD RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Provinsi/Kabupaten/Kota. Formulir RKA - SKPD Tahun Anggaran... UrusanPemerintahan: x. xx.. Organisasi Program : : x. xx xx. x. xx xx. xx... Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx.. Lokasi kegiatan.. Jumlah Tahun n-1 Rp..(..) Jumlah Tahun n Rp..(..) Jumlah Tahun n+1 Rp..(..) Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja Capaian Program Masukan Keluaran Hasil Kelompok Sasaran Kegiatan :. Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah Rincian Penghitungan Kode Jumlah Uraian Rekening Volume Satuan Harga (Rp) satuan =(3x5) Jumlah..,tanggal Kepala SKPD (tanda tangan) Keterangan : Tanggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst Tim Anggaran Pemerintah Daerah: No Nama Nip 1 2 dst (nama lengkap) NIP. Jabatan Tandatangan 51

52 Form RKA-PPKD 3.1 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH Provinsi/Kabupaten/Kota. Tahun Anggaran... Urusan Pemerintahan : x. xx.. Organisasi : x. xx. xx.. Formulir RKA - SKPD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan Kode Jumlah Uraian Rekening (Rp) Jumlah Penerimaan..,tanggal.. Kepala SKPD (tanda tangan) (nama lengkap) NIP. Keterangan : T anggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst Tim Anggaran Pemerintah Daerah: No Nama NIP Jabatan Tandatangan 1 2 dst 52

53 Form RKA-PPKD 3.2 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN NEGARA Provinsi/Kabupaten/Kota. Tahun Anggaran... Urusan Pemerintahan : x. xx.. Organisasi : x. xx. xx.. Formulir RKA - SKPD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan Kode Jumlah Uraian Rekening (Rp) Jumlah Pengeluaran..,tanggal.. Kepala SKPKD (tanda tangan) (nama lengkap) NIP. Keterangan : T anggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst Tim Anggaran Pemerintah Daerah: No Nama NIP Jabatan Tandatangan 1 2 dst 53