KRISIS KEUANGAN GLOBAL & PERPAJAKAN. Krisis Global

Transkripsi

1 1

2 KRISIS KEUANGAN GLOBAL & PERPAJAKAN Krisis Global tahun 2008 berdampak pada hampir seluruh negara di dunia, sehingga terjadi perlambatan dan ketidakpastian ekonomi dunia. Diperlukan sumber pendanaan untuk membiayai penyehatan sektor keuangan dan stimulus ekonomi untuk bangkit dari krisis, terutama dari pajak. Krisis Global Basis pajak tergerus karena praktik penghindaran dan pengelakan pajak, yang memanfaatkan keterbatasan akses informasi keuangan. Salah satu modusnya adalah menggeser profit dan menyimpan uang dari hasil kegiatan tersebut di negara-negara suaka pajak (tax havens) atau Offshore Financial Center.

3 BCG GLOBAL WEALTH MARKET SIZING DATABASE

4 PERTUKARAN INFORMASI KEUANGAN SECARA OTOMATIS Amerika Serikat menetapkan Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) untuk mengatasi upaya penghindaran dan pengelakan pajak warga negaranya melalui penyembunyian asset di offshore financial center G20 sepakat untuk meningkatkan kerja sama perpajakan dan memberikan mandat kepada OECD untuk menyusun model FATCA yang dapat diterapkan secara global OECD dan Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes menyusun Common Reporting Standard (CRS), dengan dukungan G20 G20 sepakat menerapkan Automatic Exchange of Financial Account Information (AEOI) berdasarkan CRS tahun 2017 atau

5 KETERLIBATAN INDONESIA DALAM AEOI April 2009, G20 Leaders London Summit mendeklarasikan bahwa era kerahasiaan perbankan untuk kepentingan perpajakan telah berakhir. September 2009, Indonesia bergabung menjadi salah satu anggota Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Global Forum). November 2011, Indonesia yang diwakili Menteri Keuangan RI menandatangani Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (MAC). Pasal 6 MAC mengatur pelaksanaan AEOI. September 2013, G20 Leaders Saint Petersburg Summit mendeklarasikan dukungan bagi OECD untuk menetapkan standar global untuk pelaksanaan AEOIl; November 2014, G20 Leaders Brisbane Summit mendeklarasikan komitmen untuk mengimplementasikan AEOI secara resiprokal berdasarkan Common Reporting Standard (CRS) mulai tahun 2017 atau tahun 2018; Juni 2015, Pemerintah Indonesia menandatangani Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA), yang di dalam Annex F-nya mencantumkan komitmen Indonesia untuk memulai AEOI pada bulan September 2018.

6 KOMITMEN 100 NEGARA DALAM AEOI 50 Negara mulai bertukar sejak Tahun 2017 Anguilla, Argentina, Belgium, Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria, Cayman Islands, Colombia, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Italy, Jersey, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Montserrat, Netherlands, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Turks and Caicos Islands, United Kingdom 50 Negara mulai bertukar sejak tahun 2018 Andorra, Antigua and Barbuda, Aruba, Australia, Austria, The Bahamas, Bahrain, Barbados, Belize, Brazil, Brunei Darussalam, Canada, Chile, China, Cook Islands, Costa Rica, Curaçao, Dominica, Ghana, Grenada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japan, Kuwait, Lebanon, Marshall Islands, Macao (China), Malaysia, Mauritius, Monaco, Nauru, New Zealand, Niue, Panama, Qatar, Russia, Saint Kitts and Nevis, Samoa, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Saudi Arabia, Singapore, Sint Maarten, Switzerland, Trinidad and Tobago, Turkey, United Arab Emirates, Uruguay, Vanuatu

7 DATA PENGAMPUNAN PAJAK Sumber : dashboard Tax Amnesty diakses 15 Mei 2017 Kelompok Harta terbesar Deklarasi Dalam Negeri: 1. Kas & Setara Kas Rp 1.335,7 T 2. Tanah, Bangunan Rp 804,8 T 3. Investasi & Surat Berharga Rp 757,4 T Kelompok Harta terbesar Deklarasi Luar Negeri: 1. Investasi & Surat Berharga Rp 490,8 T 2. Kas & Setara Kas Rp 315,1 T 3. Tanah, Bangunan Rp 230,8 T Kelompok Harta terbesar Repatriasi: 1. Kas & Setara Kas Rp 87,9 T 2. Piutang & Persediaan Rp 25,9 T 3. Investasi & Surat Berharga Rp 21,3 T 7

8 STATISTIK PROGRAM PENGAMPUNAN PAJAK Deklarasi Dalam Negeri triliun Hampir 25% dari total aset yang dideklarasikan ada di luar negeri (deklarasi LN dan repatriasi) triliun Repatriasi triliun ,6% dari total aset yang dideklarasikan berupa aset keuangan. 43% dari seluruh deklarasi harta merupakan aset keuangan yang ditempatkan di Indonesia triliun Deklarasi Luar Negeri 8

9 SYARAT IMPLEMENTASI AEOI Primer (setingkat Undang-Undang) Tersedianya legislasi domestik Sekunder (peraturan di bawah Undang- Undang) yang mewajibkan LK untuk mengumpulkan dan melaporkan informasi keuangan kepada otoritas perpajakan dan memberikan kewenangan kepada otoritas perpajakan untuk mempertukarkan dengan negara lain

10 BATASAN WAKTU DAN RISIKO Elemen yang Harus Dipenuhi Perangkat Hukum Domestik Harus Lengkap (Primer & Sekunder sudah berlaku semua) Batas Waktu 30 Juni 2017 Risiko Jika Tidak Dipenuhi Tepat Waktu Dilaporkan oleh Global Forum sebagai negara-negara failing to meet their commitments Kewenangan DJP: untuk akses secara otomatis dan tanpa harus secara spesifik menyebutkan identitas tertentu (nama nasabah atau nomor rekeningnya) Kewenangan DJP mempertukarkan informasi keuangan dengan negara mitra 7-8 Juli 2017 OECD melaporkan kepada G20 tentang daftar negara noncooperative jurisdictions pada G20 Leaders Summit di Jerman.

11 LEGISLASI DOMESTIK INDONESIA

12 LEGISLASI SEKUNDER AEOI PMK 70/2017 Petunjuk Teknis Mengenai Akses Informasi Keuangan Untuk Kepentingan Perpajakan 12

13 GAMBARAN UMUM PMK 13

14 RUANG LINGKUP 1. PERJANJIAN INTERNASIONAL Pelaporan informasi keuangan secara otomatis (tanpa diminta) Pemberian informasi berdasarkan permintaan DJP 2. PELAKSANAAN PERATURAN PERPAJAKAN Pelaporan informasi keuangan secara otomatis (tanpa diminta) Pemberian informasi berdasarkan permintaan DJP 14

15 SUBJEK PELAPOR LEMBAGA KEUANGAN PELAPOR Lembaga Keuangan yang menjalankan usaha sebagai: Lembaga Kustodian, Lembaga Simpanan, Perusahaan Asuransi, Entitas Investasi. L J K Perbankan Pasar Modal Perasuransian LJK Lainnya Entitas Lain Subjek Otomatis Informasi Keuangan DJP LEMBAGA KEUANGAN NONPELAPOR (KHUSUS INTERNASIONAL) Lembaga Keuangan Nonpelapor, terdiri dari: 1. entitas pemerintah, organisasi internasional, atau bank sentral 2. dana pension tertentu 3. kontrak investasi kolektif yang dikecualikan 4. trust tertentu 5. entitas lain yang berisiko rendah untuk digunakan dalam penghindaran pajak 15

16 TATA CARA PENDAFTARAN UNTUK KEPENTINGAN PELAPORAN INFORMASI SECARA OTOMATIS Lembaga Keuangan PENDAFTARAN paling lama akhir bulan kedua: tahun kalender berikutnya setelah memenuhi ketentuan sebagai LK. (internasional) setelah tahun kalender pelaporan informasi keuangan pertama kali berakhir. (domestik) LK Pelapor lembaga kustodian, lembaga simpanan, perusahaan asuransi, entitas investasi Lampiran Pendaftaran: Daftar Jenis Rekening Keuangan yang dikecualikan LK Non Pelapor LJK LJK Lainnya Entitas Lain Elektronik Langsung Pos Ekspedisi Kurir DJP pendaftaran tidak menunda kewajiban pelaporan informasi keuangan dan pelaksanaan prosedur identifikasi Rekening Keuangan 16

17 INFORMASI KEUANGAN YANG DILAPORKAN SECARA OTOMATIS 1. Identitas pemegang rekening keuangan (nama, alamat, negara domisili untuk kepentingan pajak, TIN, tempat & tanggal lahir bagi orang pribadi, dan identitas pengendali bagi entitas) SPT PPH TAHUNAN 2. Nomor rekening keuangan Laporan Informasi Keuangan 3. Identitas lembaga keuangan (nama dan NPWP) 4. Saldo/nilai rekening keuangan pada akhir tahun kalender (termasuk cash value/surrender value bagi kontrak asuransi) 5. Penghasilan terkait rekening keuangan (e.g. bunga, dividen, jumlah lain yang dibayarkan atau dikreditkan ke rekening keuangan) 17

18 BATASAN REKENING KEUANGAN YANG WAJIB DILAPORKAN bagi rekening keuangan yang dimiliki oleh entitas dan telah dibuka sebelum 1 Juli 2017, yang wajib dilaporkan adalah: dengan agregat saldo lebih dari USD bagi rekening keuangan lainnya: tanpa batasan saldo minimal. Sektor Perbankan yang dimiliki oleh orang pribadi, dengan agregat saldo paling sedikit Rp200 juta; yang dimiliki oleh entitas, tanpa batasan saldo minimal; Sektor Perasuransian: nilai pertanggungan paling sedikit Rp200 juta; Sektor Perkoperasian: dengan agregat saldo paling sedikit Rp200 juta. Sektor Pasar Modal dan Perdagangan Berjangka Komoditi: tanpa batasan saldo minimal. 18

19 LAPORAN PERTAMA SECARA OTOMATIS Untuk Kepentingan Perjanjian Internasional, paling lambat: 01 AGT AGT APR APR 2018 Pelaporan dari LJK kepada OJK Disampaikan OJK kepada DJP Pelaporan dari LJK lainnya, dan entitas lain ke DJP Untuk Kepentingan Perpajakan Domestik, paling lambat: Pelaporan dari LJK, LJK lainnya, dan entitas lain ke DJP 19

20 TIMELINE PROSEDUR IDENTIFIKASI DAN PELAPORAN INFORMASI KEUANGAN KE DJP Keterangan: Domestik AEOI 8 Mei Jul Des Apr Agu Sep Des 201x 30 Apr 201(x+1) 1 Agu Sep 201(x+1) Pelaksanaan prosedur identifikasi Rekening Keuangan oleh lembaga keuangan pelapor PERPPU No. 1 Tahun 2017 mulai berlaku Saldo/nilai akhir tahun dan total penghasilan terkait Rekening Keuangan dalam 1 tahun LJK, LJK Lainnya & Entitas Lain lapor ke DJP untuk pertama kali LJK Lainnya & Entitas Lain lapor ke DJP untuk pertama kali LJK lapor ke DJP via OJK untuk pertama kali DJP mengirimkan informasi keuangan ke negara mitra, sekaligus menerima informasi keuangan dari negara mitra untuk pertama kali Saldo/nilai akhir tahun dan total penghasilan terkait Rekening Keuangan dalam 1 tahun LJK, LJK Lainnya & Entitas Lain lapor ke DJP setiap tahun LJK Lainnya & Entitas Lain lapor ke DJP setiap tahun LJK lapor ke DJP via OJK setiap tahun DJP mengirimkan informasi keuangan ke negara mitra, sekaligus menerima informasi keuangan dari negara mitra setiap tahun Informasi Keuangan 2017 yang dilaporkan 2018 Informasi Keuangan 201x yang dilaporkan 201x+1 20

21 KEWAJIBAN DOKUMENTASI Lembaga Keuangan Pelapor menyimpan dan memelihara dokumentasi terkait prosedur identifikasi rekening keuangan paling singkat 5 tahun sejak dokumen diberikan. khusus untuk self certification: wajib disimpan selama rekening keuangan belum dilakukan penutupan, dan apabila ditutup maka disimpan paling singkat 5 tahun sejak tanggal penutupan 21

22 PEMBERIAN INFORMASI BERDASARKAN PERMINTAAN DJP DJP berwenang meminta informasi dan/atau bukti atau keterangan, selain informasi dari laporan otomatis, kepada lembaga keuangan, dengan menggunakan surat permintaan Lembaga keuangan LK wajib memberikan informasi dan/atau bukti atau keterangan yang diminta ke DJP paling lama 1 (satu) bulan sejak surat permintaan diterima 22

23 PERLINDUNGAN KERAHASIAAN Informasi yang diterima/diperoleh dari LJK, LJK Lainnya, dan Entitas Lain digunakan sebagai BASIS DATA PERPAJAKAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK. Informasi yang diterima/diperoleh dari LJK, LJK Lainnya, dan Entitas Lain WAJIB DIJAGA KERAHASIAANNYA sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan dan perjanjian internasional. Pejabat pajak dan tenaga ahli di bidang perpajakan DILARANG MEMBOCORKAN, MENYEBARLUASKAN, DAN/ATAU MEMBERITAHUKAN kepada pihak yang tidak berwenang. Pejabat pajak dan tenaga ahli di bidang perpajakan YANG MELANGGAR kewajiban merahasiakan DIPIDANA dengan pidana kurungan dan pidana denda sesuai ketentuan PASAL 41 UU KUP. 23

24 PENGENAAN SANKSI Bertanggung jawab atas pemenuhan penyampaian/ pemberian informasi keuangan Pimpinan Lembaga Keuangan Dapat menunjuk petugas pelaksana untuk melaksanakan penyampaian informasi keuangan secara otomatis Identitas Petugas Pelaksana disampaikan kepada DJP Pelanggaran bagi LK (termasuk pimpinan & pegawai) dan Pihak Lain Tidak memenuhi kewajiban prosedur identifikasi rekening keuangan (internasional); Tidak memenuhi kewajiban dokumentasi (internasional); Pemalsuan dokumen atau mengurangi informasi yang wajib dilaporkan; Tidak menyampaikan laporan informasi keuangan; Tidak memberikan informasi/bukti/keterangan berdasarkan permintaan. 1. Klarifikasi 2. Teguran Tertulis 3. Pemeriksaan Bukti Permulaan 4. Penyidikan 1. Teguran Tertulis 2. Pemeriksaan Bukti Permulaan 3. Penyidikan 24

25 TERIMA KASIH 25