LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS MANAJEMEN ASET/ PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH PEMERINTAH KABUPATEN SIDOARJO TAHUN ANGGARAN 2009 DAN 2010 DI SIDOARJO

Transkripsi

1 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS MANAJEMEN ASET/ PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH PEMERINTAH KABUPATEN SIDOARJO TAHUN ANGGARAN 2009 DAN 2010 DI SIDOARJO Nomor : 120/R/LHP/XVIII.JATIM/12/2010 Tanggal : 27 Desember 2010

2 DAFTAR ISI Daftar Isi i Resume.. 1 BAB I Gambaran Umum 1 1. Dasar Hukum Pemeriksaan Tujuan Pemeriksaan Sasaran Pemeriksaan 3 4. Standar Pemeriksaan 3 5. Metode Pemeriksaan 3 6. Jangka Waktu Pemeriksaan Obyek Pemeriksaan.. 5 BAB II Hasil Pemeriksaan Atas Sistem Pengendalian Intern Lingkungan Pengendalian Penaksiran Resiko Informasi dan Komunikasi Aktivitas Pengendalian Pemantauan... 8 BAB III Hasil Pemeriksaan Tindak Lanjut BAB IV Hasil Pemeriksaan Penatausahaan Aset Kendaraan pada 6 (enam) Satuan Kerja Perangkat Daerah Belum Dilakukan Dengan Tertib Pengamanan Bukti Kepemilikan atas 2 (dua) Kendaraan yang Dipinjampakaikan Tidak Tertib Aset yang Telah Diserahkan Kepada Pihak Ketiga Belum Didukung Dengan Surat Keputusan Bupati tentang Penghapusan dan Masih Terdapat yang Tercatat sebagai Aset Tetap Penatausahaan Aset Prasarana, Sarana dan Utilitas Perumahan Belum Dilaksanakan Dengan Tertib Pelaksanaan Pengelolaan Aset Dengan Pihak Ketiga oleh PT SM, Tbk Tidak Sesuai Dengan Perjanjian Kerjasama Pelaksanaan Pengelolaan 3 (tiga) Aset Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Tidak Dilakukan Dengan Tertib Pengamanan atas Aset Tanah Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Belum Dilakukan secara Optimal Pencatatan Aset Tanah dan Bangunan Air Pemerintah Kabupaten Sidoarjo pada Kartu Inventaris Barang Belum Tertib 36 Lampiran BPK RI i

3 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA RESUME HASIL PEMERIKSAAN Berdasarkan ketentuan Pasal 23E perubahan ketiga Undang-Undang Dasar Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Pasal 6 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK RI) telah melakukan pemeriksaan atas Manajemen Aset/Pengelolaan Barang Milik Daerah Tahun Anggaran 2009 dan Pemeriksaan atas Manajemen Aset/Pengelolaan Barang Milik Daerah tersebut dilakukan dengan berpedoman pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) Tahun 2007 yang ditetapkan dengan Peraturan BPK-RI Nomor 01 tahun Pemeriksaan atas manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah bertujuan untuk mengetahui, menilai dan menyimpulkan apakah sistem pengendalian intern atas manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah telah memadai, informasi keuangan terkait manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah telah disajikan secara wajar, dan manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah telah sesuai dengan ketentuan/peraturan yang berlaku. Sasaran pemeriksaan diarahkan pada perolehan, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan, pemindahtanganan, dan penatausahaan termasuk Barang Milik Daerah (BMD) hasil pengadaan dan dana dekonsentrasi dan tugas pembantuan. Pemeriksaan dibatasi pada BMD yang merupakan aset tetap dan kegiatan pengadaan/perolehan BMD tidak termasuk prosedur/mekanismenya. Berdasarkan pemeriksaan tersebut, BPK RI menyimpulkan bahwa dalam pengelolaan barang milik daerah masih terdapat kelemahan yang dapat menganggu keamanan aktiva dan kewajaran penyajian nilai aset dalam Neraca Pemerintah Daerah. Penyimpangan tersebut diatas pada dasarnya terjadi karena ketaatan asas yang tidak sepenuhnya dilaksanakan, baik oleh pelaksana maupun pengelola aset daerah. Penyimpangan tersebut antara lain: 1. Penatausahaan Aset Kendaraan pada 6 (enam) Satuan Kerja Perangkat Daerah Belum Dilakukan Dengan Tertib; 2. Pengamanan Bukti Kepemilikan atas 2 (dua) Kendaraan yang Dipinjampakaikan Tidak Tertib; 3. Aset yang Telah Diserahkan Kepada Pihak Ketiga Belum Didukung Dengan Surat Keputusan Bupati tentang Penghapusan dan Masih Terdapat yang Tercatat sebagai Aset Tetap; 4. Penatausahaan Aset Prasarana, Sarana dan Utilitas Perumahan Belum Dilaksanakan Dengan Tertib; 1

4 2 5. Pelaksanaan Pengelolaan Aset Dengan Pihak Ketiga oleh PT SM, Tbk Tidak Sesuai Dengan Perjanjian Kerjasama; 6. Pelaksanaan Pengelolaan 3 (tiga) Aset Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Tidak Dilakukan Dengan Tertib; 7. Pengamanan atas Aset Tanah Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Belum Dilakukan secara Optimal; 8. Pencatatan Aset Tanah dan Bangunan Air Pemerintah Kabupaten Sidoarjo pada Kartu Inventaris Barang Belum Tertib; Hasil pemeriksaan selengkapnya dimuat pada laporan berikut.

5 3 BAB I GAMBARAN UMUM 1. Dasar Hukum Pemeriksaan a. Perubahan Ketiga Undang-undang Dasar Tahun 1945; b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara; c. Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan; 2. Tujuan Pemeriksaan Tujuan pemeriksaan adalah untuk mengetahui, menilai dan menyimpulkan apakah: a. Sistem Pengendalian Intern atas Manajemen Aset/Pengelolaan Barang Milik Daerah telah memadai; b. Informasi keuangan terkait Manajemen Aset/Pengelolaan Barang Milik Daerah telah disajikan secara wajar; c. Manajemen aset/pengelolaan Barang Milik Daerah telah sesuai dengan ketentuan/peraturan yang berlaku. 3. Sasaran Pemeriksaan Sasaran pemeriksaan manajemen aset/pengelolaan BMD meliputi pengadaan/perolehan; penggunaan; pemanfaatan; pengamanan dan pemeliharaan: penilaian; penghapusan; pemindahtanganan; dan penatausahaan termasuk BMD hasil pengadaan dan dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan. Pemeriksaan dibatasi pada: a. BMD yang merupakan Aset Tetap b. Kegiatan pengadaan/perolehan BMD, tidak termasuk prosedur/ mekanismenya. 4. Standar Pemeriksaan Standar Pemeriksaan yang digunakan adalah: a. Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia Nomor 1 Tahun 2007 khususnya: 1) Pernyataan Standar Pemeriksaan Nomor 01 tentang Standar Umum; 2) Pernyataan Standar Pemeriksaan Nomor 06 tentang Standar Pelaksanaan Pemeriksaan Dengan TujuanTertentu; 3) Pernyataan Standar Pemeriksaan Nomor 07 tentang Standar Pelaporan Pelaksanaan Pemeriksaan Dengan Tujuan Tetentu; b. Panduan Manajemen Pemeriksaan Tahun Metode Pemeriksaan Pemeriksaan dilakukan secara uji petik atas dokumen pengelolaan dan pertanggungjawaban barang milik darah yang meliputi bukti-bukti pertanggungjawaban keuangan, wawancara serta konfirmasi dengan pejabat dan/atau petugas yang terkait dengan pengurusan barang milik negara dan dengan melakukan pengujian fisik. Pemeriksaan atas pelaksanaan pada satuan kerja

6 4 akan memberikan penilaian terhadap pengelolaan asset dan SPI, serta akurasi penyajian informasi keuangan tentang aset daerah dengan pendekatan - pendekatan sebagai berikut: a. Pendekatan resiko Metodologi yang diterapkan dalam melakukan pemeriksaan terhadap pelaksanaan pengelolaan aset daerah dilakukan dengan menggunakan pendekatan resiko, yang didasarkan pada pemahaman dan pengujian atas efektifitas SPI. Hasil pemahaman dan pengujian atas SPI tersebut akan menentukan tingkat keandalam SPI sesuai dengan ketentuan yang berlaku dan asersi manajemen. b. Pengujian dalam pemeriksaan Pemeriksaan terhadap kegiatan pengelolaan aset daerah dilakukan dengan pemahaman atas SPI. Pengujian terhadap pelaksanaan pengendalian terbatas pada angka-angka yang disajikan dalam Kartu Inventaris Barang, Laporan Mutasi Barang Daerah, Daftar Inventaris dan Neraca Daerah untuk dapat mengumpulkan bukti-bukti yang mendukung kesimpulan pemeriksaan. Pemeriksaan ini melakukan pengujian substantif atas dokumen-dokumen secara terbatas dan dengan pengujian fisik barang. c. Uji petik pemeriksaan (Sampling Audit) Pemeriksaan ini dilakukan dengan cara melakukan pengujian secara uji petik atas unit-unit kerja dalam populasi yang akan diuji dengan menggunakan metode non statistical sampling atau metode sampling yang berdasarkan judgement, dengan memperhatikan tingkat risiko, untuk menentukan jumlah dan unit populasi. Judgement pemeriksa diarahkan untuk menjamin kecukupan jumlah sampel yang diuji dan keterwakilan sampel yang dipilih dari populasi. Kesimpulan pemeriksaan akan didapat berdasarkan hasil uji petik yang dijadikan dasar untuk menggambarkan kondisi populasinya. Materialitas pemeriksaan mencakup 3 (tiga) hal yaitu: 1) BMD Senilai minimal Rp ,00 dan/atau 2) BMD yang bernilai strategis terhadap pencapaian tugas pokok dan fungsi Satuan Kerja dan/atau; 3) BMD yang digunakan untuk pelayanan umum. d. Pelaporan Setiap permasalahan yang ditemukan dalam pemeriksaan pengelolaan aset daerah harus dikomunikasikan dengan entitas yang diperiksa untuk memperoleh tanggapan tertulis sebelum disajikan sebagai temuan pemeriksaan. Atas temuan yang dituangkan dalam hasil pemeriksaan tersebut selanjutnya diberikan saran tindak perbaikan yang disajikan dalam laporan yang sama. 6. Jangka waktu Pemeriksaan Pemeriksaan dilaksanakan selama 30 hari kerja, berdasarkan Surat Tugas Kepala Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia Perwakilan Provinsi Jawa Timur Nomor 261/ST/XVIII.JATIM/08/2010 tanggal 19 Agustus Pelaksanaan pemeriksaan dimulai pada: a. Tanggal 23 Agustus 2010 s.d. 27 Agustus 2010; b. Tanggal 1 September 2010 s.d. 3 September 2010; c. Tanggal 20 September 2010 s.d. 19 Oktober 2010.

7 5 7. Obyek Pemeriksaan a. Gambaran Umum Obyek Yang Diperiksa Struktur Organisasi Perangkat Daerah Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 21 Tahun 2008 Tanggal 18 November 2008 tentang Organisasi Perangkat Daerah Kabupaten Sidoarjo. Rincian Tugas, Fungsi dan Tata Kerja Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Bupati Sidoarjo Nomor 37 Tahun 2008 tanggal 1 Desember Sedangkan Rincian Tugas, Fungsi dan Tata Kerja Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Bupati Nomor 53 Tahun 2008 tanggal 1 Desember Pemeriksaan dilakukan atas Manajemen Aset Daerah/Pengelolaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Tahun Anggaran 2009 dan Satuan Kerja yang diperiksa adalah Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) yang merupakan Pengelola Aset Daerah. Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset mempunyai fungsi: 1) Perumusan kebijakan teknis pengelolaan pendapatan, pengelolaan keuangan dan aset. 2) Penyelenggaraan urusan pemerintahan dan pelayanan umum di bidang pendapatan, pengelolaan keuangan dan aset. 3) Pembinaan dan pelaksanaan tugas di bidang pendapatan, pengelolaan keuangan dan aset. 4) Pelaksanaan tugas lain yang diberikan oleh Bupati sesuai dengan bidang tugasnya. Susunan Organisasi Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah terdiri dari: 1) Unsur Pimpinan yaitu Kepala Dinas; 2) Unsur Staf yaitu Sekretariat terdiri dari 3 (tiga) Sub Bagian; 3) Unsur Pelaksana yaitu Bidang, terdiri dari 7 (tujuh) bidang; 4) Unit Pelaksana Teknis Dinas (UPTD) 5) Kelompok Jabatan Fungsional Bidang Aset merupakan salah satu unsur pelaksana, yang mempunyai tugas melaksanakan sebagian tugas Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset di bidang aset. Dalam melaksanakan tugasnya Bidang Aset mempunyai fungsi: 1) Penyusunan program dan petunjuk teknis di bidang analisis kebutuhan, inventarisasi dan penghapusan; 2) Pengkoordinasian dan pelaksanaan rencana program dan petunjuk teknis di bidang analisis kebutuhan, inventarisasi dan penghapusan; 3) Pelaporan pelaksanaan tugas di bidang analisis kebutuhan, inventarisasi dan penghapusan; 4) Pelaksanaan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Dinas sesuai dengan bidang tugasnya. Bidang Aset terdiri dari dari 2 (dua) seksi, yaitu: 1. Seksi Analisa Kebutuhan 2. Seksi Pemanfaatan dan Penghapusan Seksi Analisa Kebutuhan mempunyai tugas: 1) Menyiapkan penyusunan program bidang analisa kebutuhan data; 2) Menyiapkan bahan koordinasi dan pelaksanaan teknis bidang analisa kebutuhan; 3) Melaksanakan analisa kebutuhan barang milik daerah; 4) Melaksanakan pengadministrasian kebutuhan barang daerah; 5) Melaksanakan ketatausahaan bidang aset; 6) Melaksanakan tugas lain yang diberikan Kepala Bidang sesuai dengan bidang tugasnya.

8 6 Seksi Pemanfaatan dan Penghapusan mempunyai tugas: 1) Menyiapkan penyusunan program bidang analisa kebutuhan data; 2) Menyiapkan bahan koordinasi dan pelaksanaan teknis bidang analisa kebutuhan; 3) Melaksanakan analisa kebutuhan barang milik daerah; 4) Melaksanakan pengadministrasian kebutuhan barang daerah; 5) Melaksanakan ketatausahaan bidang aset; 6) Melaksanakan tugas lain yang diberikan Kepala Bidang sesuai dengan bidang tugasnya. b. Perkembangan Nilai Aset Tetap Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Perkembangan nilai aset tetap Pemerintah Kabupaten Sidoarjo selama 3 (tiga) tahun adalah sebagai berikut: (Rp) Keterangan Tahun 2007 (Audited) Tahun 2008 (Audited) Tahun 2009 (Audited) Aset Tetap , , ,16 Tanah , , ,00 Peralatan & Mesin , , ,00 Gedung & Bangunan , , ,07 Jalan, Irigasi & Jaringan , , ,09 Aset Tetap Lainnya , , ,00 Konstruksi Dalam Pengerjaan , , ,00 Aset lainnya , ,00

9 7 BAB II HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN Penilaian terhadap Sistem Pengendalian Intern dilakukan untuk memberikan keyakinan bahwa tujuan manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah yang diharapkan untuk menunjang peningkatan kegiatan pembangunan daerah dapat tercapai. Hasil pemahaman dan penilaian Sistem Pengendalian Intern atas manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah Kabupaten Sidoarjo adalah sebagai berikut: 1. Lingkungan Pengendalian a. Integritas dan Nilai-nilai Etika Pemerintah Kabupaten Sidoarjo, khususnya Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset (DPPKA) berupaya untuk menekankan pentingnya integritas dan nilai-nilai etika diantara para staf di Lingkungan DPPKA. Pemkab Sidoarjo juga berusaha menciptakan suasana kerja yang sehat dan mengkomunikasikan kepada semua staf baik secara lisan dan tertulis bahwa semua staf memiliki tugas, fungsi dan tanggung jawab sesuai tupoksi masingmasing karyawan. b. Komitmen terhadap kompetensi Pemerintah Kabupaten Sidoarjo telah mengupayakan diklat-diklat dan kursus untuk meningkatkan pengetahuan dan ketrampilan pegawai. Diklat yang diadakan meliputi diklat formal maupun informal. Jumlah seluruh karyawan Bidang Aset sebanyak 12 orang dengan latar belakang pendidikan S2 Magister Manajemen Aset 1 orang, S1 Akuntansi 2 orang, S1 Sosial 2 orang, S1 Hukum 3 orang, STPDN 2 orang dan SMA 1 orang. Pemerintah Kabupaten Sidoarjo setiap tahun telah melakukan upaya dalam meningkatkan pengelolaan barang milik daerah dengan melakukan pembinaan terhadap pengurus barang seluruh Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) yaitu Bintek Pengelolaan Barang Milik Daerah. Bintek Pengelolaan Barang Milik Daerah telah dilakukan sejak Tahun c. Falsafah manajemen dan gaya operasi Pimpinan berupaya keras untuk merealisasikan setiap rencana atau program yang telah ditetapkan, tetapi tidak terlibat dalam perancangan perubahan dalam struktur pengendalian. Pihak manajemen menginginkan pengelolaan barang milik daerah dilakukan secara tertib dan dengan pengendalian yang kuat. Pemerintah Kabupaten Sidoarjo telah berupaya untuk melaksanakan pengelolaan barang milik daerah sebagaimana telah diatur dalam Peraturan Daerah Kabupaten Sidoarjo Nomor 12 Tahun 2008 tanggal 18 Maret 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah. Namun dalam pelaksanaannya terdapat kelemahan terutama dalam penatausahaan kendaraan, tanah dan bangunan. Hal ini berpengaruh terhadap pencatatan dalam Kartu Inventaris Barang Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sidoarjo dalam melindungi aset dan pemanfaatan aset kerjasama masih lemah, dimana masih ditemukan adanya pemanfaatan aset kerjasama yang tidak didasari dengan dokumen pendukung yang sah dan lokasi tanah yang ditempati dan dimanfaatkan oleh pihak lain. d. Struktur Organisasi Struktur Organisasi Perangkat Daerah Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 21 Tahun 2008 Tanggal 18 November 2008 tentang Organisasi Perangkat Daerah Kabupaten Sidoarjo. Rincian Tugas, Fungsi dan Tata Kerja Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Bupati Sidoarjo Nomor 37 Tahun 2008 tanggal 1 Desember Sedangkan Rincian Tugas, Fungsi dan Tata Kerja

10 8 Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Kabupaten Sidoarjo disusun berdasarkan Peraturan Bupati Nomor 53 Tahun 2008 tanggal 1 Desember Susunan Organisasi Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah terdiri dari: 1) Unsur Pimpinan yaitu Kepala Dinas; 2) Unsur Staf yaitu Sekretariat terdiri dari 3 (tiga) Sub Bagian; 3) Unsur Pelaksana yaitu Bidang, terdiri dari 7 (tujuh) bidang; 4) Unit Pelaksana Teknis Dinas (UPTD) 5) Kelompok Jabatan Fungsional Bidang Aset terdiri dari dari 2 (dua) seksi, yaitu: 1) Seksi Analisa Kebutuhan 2) Seksi Pemanfaatan dan Penghapusan e. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab Job description masing-masing pegawai telah dituangkan dalam kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh pimpinan. Untuk setiap tugas telah dinyatakan secara tertulis sehingga pelaksana tugas mengetahui wewenang dan tanggung jawabnya. Pegawai yang tidak dapat melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya akan diberikan sanksi sesuai dengan kesalahan dan pelanggaran yang dilakukan. f. Kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia Pemerintah Kabupaten Sidoarjo melalui Badan Kepegawaian Daerah (BKD) berusaha merekrut dan menerima pegawai sesuai dengan latar belakang pengetahuan, ketrampilan dan pendidikan dengan kualifikasi yang dibutuhkan. Proses rekruitmen dan kebijakan pelatihan pegawai diharapkan menghasilkan pegawai yang cukup memadai. 2. Penaksiran Resiko Setiap SKPD diwajibkan membuat laporan triwulanan dan semesteran yang disampaikan kepada Bidang Aset. Hal tersebut dilakukan untuk meminimalisir menumpuknya laporan pada akhir tahun dan jika terdapat kesalahan dapat segera diantisipasi secepat mungkin. Bidang Aset dalam melakukan pencatatan dan pelaporan barang daerah masih manual karena pencatatan barang daerah dengan mengaplikasikan Sistem Manajemen Barang Daerah (Simbada) yang berbasis komputer belum optimal. 3. Informasi dan Komunikasi Pencatatan telah dilakukan oleh pegawai yang diberi wewenang. Penatausahaan barang milik daerah tidak tertib karena pemutakhiran data pada pencatatan dan pelaporan tidak tepat waktu. Masih ada SKPD yang belum menyampaikan laporan triwulanan dan laporan semesteran. 4. Aktifitas Pengendalian Pengendalian terhadap pengolahan informasi secara keseluruhan telah dilaksanakan. Pemerintah Kabupaten Sidoarjo sudah mendokumentasikan pengendalian dalam sistem dan prosedur. Ruang pengolahan data berada di ruangan tersendiri. Penyimpanan terhadap bukti kepemilikan aset telah dilaksanakan oleh orang yang berbeda. Bukti kepemilikan aset tanah disimpan dalam brankas dan kode brankas hanya diketahui oleh Kepala Seksi Pemanfaatan dan Inventaris. Bukti Pemilikan Kendaraan Bermotor (BKPB) disimpan dalam brankas dan kode brankas hanya diketahui oleh salah satu staf Bidang Aset. Namun salah satu brankas diletakkan di ruang staf yang terbuka sehingga tidak ada pengendalian terhadap pembatasan orang-orang yang masuk ke ruang penyimpanan dokumen. 5. Pemantauan (Monitoring) Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Pemerintah Kabupaten Sidoarjo khususnya Bidang Aset belum sepenuhnya dapat melakukan pemantauan terhadap pengelolaan barang milik daerah. Inspektorat Pemerintah Kabupaten Sidoarjo juga belum pernah melakukan

11 9 pemeriksaan khusus untuk manajemen aset/pengelolaan barang milik daerah, namun Inspektorat telah melakukan pemeriksaan rutin setiap tahun yang tertuang dalam Program Kerja Pemeriksaan Tahunan (PKPT).

12 10 BAB III HASIL PEMERIKSAAN TINDAK LANJUT Pemeriksaan Manajemen Aset belum pernah dilakukan sebelumnya pada Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Sampai dengan berakhirnya waktu pemeriksaan, BPK RI Perwakilan Provinsi Jawa Timur masih melakukan pemantauan terhadap 11(sebelas) hasil pemeriksaan yang telah dilakukan di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Hasil pemeriksaan tersebut terdiri dari lima (5) Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) Pemerintah Kabupaten Sidoarjo mulai Tahun Anggaran 2004 sampai dengan Tahun Anggaran 2009, lima (5) Laporan hasil pemeriksaan atas Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu (PDTT), dan satu (1) Laporan hasil pemeriksaan atas Kinerja RSUD. Penjelasan tentang tingkat penyelesaian atas tindak lanjut pemeriksaan terhadap Pemerintah Kabupaten Sidoarjo dapat dilihat dalam tabel berikut. Tabel 3.1 Tingkat Penyelesaian Tindak Lanjut Pemeriksaan Tingkat Jumlah No Nama Obyek Pemeriksaan Penyelesaian Temuan Saran TS TB BT 1 LKPD TA Pendapatan Daerah TA 2004 dan Bantuan Operasional DPRD Pilkada TA LKPD TA Bantuan Partai Politik TA LKPD TA Kinerja Pelayanan Kesehatan RSUD TA 2007 dan LKPD TA Operasional BPR Sidoarjo TB 2008 dan LKPD TA Keterangan : TS = Telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi; TB = Telah ditindaklanjuti tapi belum seluruhnya sesuai saran; BT = Belum ditindaklanjuti Pelaksanaan tindak lanjut atas rekomendasi BPK RI, dapat di uraikan sebagai berikut. 1. Pemeriksaan atas LKPD TA 2004 Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2004 sebanyak 14 temuan pemeriksaan dengan 20 rekomendasi. Dari 20 rekomendasi tersebut, sebanyak 17 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 3 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 2. Pemeriksaan atas Pendapatan Daerah TA 2004 dan 2005 Hasil Pemeriksaan atas Pendapatan Daerah Tahun Anggaran 2004 dan 2005 sebanyak 8 temuan pemeriksaan dengan 12 rekomendasi. Dari 12 rekomendasi tersebut, sebanyak 6 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 3 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK dan 3 rekomendasi belum ditindaklanjuti.

13 11 3. Pemeriksaan atas Bantuan Operasional DPRD Hasil Pemeriksaan atas Bantuan Operasional DPRD sebanyak 1 temuan pemeriksaan dengan 1 rekomendasi. Dari 1 rekomendasi tersebut, sebanyak 1 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 4. Pemeriksaan atas Pilkada TA 2005 Hasil Pemeriksaan atas Pilkada Tahun Anggaran 2005 sebanyak 9 temuan pemeriksaan dengan 9 rekomendasi. Dari 9 rekomendasi tersebut, sebanyak 8 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 1 rekomendasi belum ditindaklanjuti. 5. Pemeriksaan atas LKPD TA 2006 Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2006 sebanyak 15 temuan pemeriksaan dengan 21 rekomendasi. Dari 21 rekomendasi tersebut, sebanyak 16 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 5 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 6. Pemeriksaan atas Bantuan Partai Politik TA 2006 Hasil Pemeriksaan atas Bantuan Partai Politik Tahun Anggaran 2006 sebanyak 7 temuan pemeriksaan dengan 7 rekomendasi. Dari 7 rekomendasi tersebut, sebanyak 4 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 3 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 7. Pemeriksaan atas LKPD TA 2007 Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2007 sebanyak 39 temuan pemeriksaan dengan 62 rekomendasi. Dari 62 rekomendasi tersebut, sebanyak 60 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 2 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 8. Pemeriksaan atas Kinerja Pelayanan Kesehatan RSUD Tahun Anggaran 2007 dan 2008 Hasil Pemeriksaan atas Kinerja Pelayanan Kesehatan RSUD Tahun Anggaran 2007 dan 2008 sebanyak 13 temuan pemeriksaan dengan 20 rekomendasi. Dari 20 rekomendasi tersebut, sebanyak 20 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi. 9. Pemeriksaan atas LKPD TA 2008 Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2008 sebanyak 21 temuan pemeriksaan dengan 35 rekomendasi. Dari 35 rekomendasi tersebut, sebanyak 21 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 14 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 10. Pemeriksaan atas Operasional BPR Sidoarjo Tahun Buku 2008 dan 2009 Hasil Pemeriksaan atas Operasional BPR Sidoarjo Tahun Buku 2008 dan 2009 sebanyak 10 temuan pemeriksaan dengan 17 rekomendasi. Dari 17 rekomendasi tersebut, sebanyak 10 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 7 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK. 11. Pemeriksaan atas LKPD 2009 Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2009 sebanyak 23 temuan pemeriksaan dengan 55 rekomendasi. Dari 55 rekomendasi tersebut, sebanyak 26 rekomendasi telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, 29 rekomendasi telah ditindaklanjuti, namun belum sesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh BPK.

14 12 BAB IV HASIL PEMERIKSAAN 1. Penatausahaan Aset Kendaraan pada 6 (enam) Satuan Kerja Perangkat Daerah Belum Dilakukan Dengan Tertib Penatausahaan adalah rangkaian kegiatan yang meliputi pembukuan, inventarisasi dan pelaporan barang milik daerah sesuai ketentuan yang berlaku. Pemerintah Kabupaten Sidoarjo (Pemkab Sidoarjo) mencatat total aset alat angkutan pada neraca Tahun Anggaran 2009 senilai Rp ,00. Berdasarkan pemeriksaan secara uji petik terhadap daftar mutasi barang inventaris milik pemerintah Kabupaten Sidoarjo setelah dilakukan penghapusan barang milik daerah Tahun Anggaran 2009 (selanjutnya disebut dengan data penghapusan ) pada Dinas Pendidikan, Dinas Kesehatan dan Sekretariat Daerah serta laporan kendaraan dinas Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) dan Kartu Inventaris Barang B (KIB B, Kartu Inventaris Barang untuk mencatat aset peralatan dan mesin) Satpol PP, diketahui beberapa hal sebagai berikut: a. Terdapat aset kendaraan Dinas Pendidikan yang tercatat ganda pada KIB B Pemeriksaan atas data penghapusan pada Dinas Pendidikan sebanyak 58 kendaraan yang kemudian dicocokkan dengan KIB B yang merupakan hasil sensus barang tahun 2008, diketahui bahwa: 1) Satu kendaraan pada data penghapusan yaitu W 9784 G dalam KIB B tercatat dua kali dengan nomor mesin dan nomor rangka sama yaitu di Cabang Dinas Sukodono dan Cabang Dinas Buduran; 2) Satu kendaraan dalam data penghapusan, yaitu W 9782 G nomor rangka dan mesinnya tidak ditemukan dalam KIB B. Selain itu dalam KIB terdapat tiga kendaraan yang nomor polisinya sama W 9782 G. (Rincian pada Lampiran 1) b. Terdapat beberapa kendaraan yang sudah dihapuskan pada tahun 2009 namun kendaraan tersebut belum tercatat dalam KIB B dan laporan mutasi barang, dan terdapat aset kendaraan yang sudah dihapus namun nilai kendaraan tersebut belum dihapus dari KIB B. Pemkab Sidoarjo pada Tahun Anggaran 2009 melakukan penghapusan aset kendaraan sebanyak 173 unit. Penghapusan 61 kendaraan berdasarkan SK Bupati Nomor 188/1122/ /2009 tanggal 10 Agustus 2009 dan penghapusan sebanyak 112 kendaraan berdasarkan SK Bupati Nomor 188/1246/ /2009 tanggal 2 Oktober Berdasarkan Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Tahun Anggaran 2009 dan data penghapusan, nilai penghapusan kendaraan tersebut sebesar Rp ,00. Pada saat mengajukan usulan penghapusan, SKPD memberikan data kendaraan yang akan dihapus tanpa mencantumkan nilai perolehan kendaraan. Setelah kendaraan yang dihapus ditetapkan oleh Tim Penghapusan, maka Bidang Aset mencantumkan nilai kendaraan yang akan dihapus. Pada data penghapusan terdapat 26 kendaraan yang nilai perolehan adalah nol atau kosong. Setelah dilakukan pengecekan pada KIB B diketahui bahwa: 1) Tujuh kendaraan pada data penghapusan tidak tercatat dalam KIB B. Hal ini terjadi pada Dinas Pendidikan, Dinas Kesehatan dan Sekretariat Daerah. Salah satu kendaraan yang belum tercatat dalam KIB B Pemkab Sidoarjo yaitu Toyota Kijang Station W 382 NP, namun pada tahun 2009 tercatat di KIB Sekretariat Daerah senilai Rp ,00;

15 13 2) Satu kendaraan dari data penghapusan tersebut dalam KIB B diketahui nilainya yaitu W 9773 G dengan nilai Rp ,00. Nilai sebesar Rp ,00 tersebut belum dihapus dari KIB B; (Rincian pada lampiran 2) c. Kendaraan bantuan/ hibah dari pihak lain belum dicatat sebagai barang milik daerah Pemeriksaan secara uji petik atas laporan kendaraan dinas milik pemerintah Kabupaten Sidoarjo pada RSUD Kabupaten Sidoarjo, diketahui terdapat tiga kendaraan roda empat yang merupakan bantuan dari pihak lain. Rinciannya adalah sebagai berikut: Tabel 1.1 Kendaraan RSUD yang berasal dari bantuan Nomor No. Jenis Barang Merk Rangka Mesin Tahun Pembuatan No Polisi Keterangan Mobil Roda Empat Isuzu STW MHCNH55EY3J M W 8130 NP Mobil Roda Empat Isuzu STW MHCNH55EY7J20263 M W 8160 NP Mobil Roda Empat KIA Pregio MJJSD21128K JZ W 8177 NP Bantuan ASTEK Bantuan Depkes Bantuan Askes Untuk kendaraan bantuan dari ASTEK belum ada berita acara serah terima kendaraan tersebut. Sedangkan untuk kendaraan bantuan dari Departemen Kesehatan sudah dilengkapi dengan berita acara serah terima kendaraan yaitu berita acara serah terima tanggal 8 Nopember 2007 sedangkan berita acara serah terima BPKB atas kendaraan tersebut tidak diperoleh oleh Tim Pemeriksa BPK RI, namun BPKB kendaraan tersebut sudah dibawa oleh RSUD Kabupaten Sidoarjo. Pada BPKB tersebut pada bagian perubahan identitas sudah beralih atas nama RSUD Sidoarjo. Untuk kendaraan bantuan ASKES sudah dilengkapi dengan berita acara serah terima yaitu berita acara serah terima kendaraan nomor 1814/13-01/1108 tanggal 7 November 2008 dan berita acara serah terima BPKB nomor 1326/BA/13-01/1109 tanggal 9 November Berdasar informasi dari pengurus barang, ketiga kendaraan bantuan tersebut belum dicatat sebagai aset Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Menurut penjelasan dari Kepala Bagian Umum RSUD Sidoarjo, kendaraan dari ASKES dan Depkes tersebut belum dicatat karena berita acara serah terima terlambat diterima. Bukti pendukung yang menunjukkan waktu tepatnya penerimaan berita acara serah terima tersebut tidak dapat ditunjukkan oleh Pengurus Barang RSUD. Selain itu, sampai dengan September 2010, Pemerintah Kabupaten Sidoarjo melalui Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset mendapatkan bantuan mobil operasional berupa kendaraan dinas dari PT Bank Tabungan Negara (PT BTN) sebanyak 9 unit. Rinciannya adalah sebagai berikut:

16 14 Tabel 1.2 Kendaraan Hibah dari PT BTN No. Nama Barang Merk Nomor Polisi Tanggal Berita Acara Serah Terima Kendaraan Tanggal Berita Acara Serah Terima BPKB 1 Kendaraan Minibus Isuzu Elf NKR55/95 PS W 9292 NC - 24/4/ Kendaraan Minibus IsuzuElf NKR55 W 8678 NE 28/5/ /4/ Kendaraan angkutan massal Mitsubishi FE74-6 W 7215 NA 28/5/ /4/ Monik Station Wagon Daihatsu Grand Max 1.5 W 8175 NP 25/1/2010 6/9/ Monik Station Wagon Daihatsu Grand Max 1.6 W 8176 NP 25/1/2010 6/9/ Station Wagon Toyota Avanza W 637 NP 8/5/2009 9/3/ Station Wagon Kijang Innova W 636 NP 8/5/2009 9/3/ Station Wagon Ford Everest W 649 NP 30/4/2009 9/3/ Station Wagon Suzuki Futura W 8151 NP 18/8/2009 9/3/2010 Catatan : (-) pemeriksa tidak mendapatkan dokumen berita acara tersebut Untuk kendaraan W 9292 NC, sampai dengan pemeriksaan berakhir, Tim Pemeriksa BPK RI belum memperoleh berita acara serah terima kendaraan tersebut. Namun, terdapat surat konfirmasi penyerahan kendaraan dinas operasional W 9292 NC bahwa BTN telah menyerahkan kendaraan tersebut untuk mobil penyuluhan dan penerimaan pajak pada tanggal 24 Agustus Sampai dengan pemeriksaan berakhir pada tanggal 19 Oktober 2010, tujuh kendaraan belum dicatat sebagai aset Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Sedangkan untuk W 8175 NP dan W 8176 NP sudah dimutasi ke Badan Pemberdayaan Masyarakat Perempuan dan Keluarga Berencana (BPMPKB). d. Terdapat tiga kendaraan operasional pada Satpol PP yang tidak ada nilainya dalam KIB B Satpol PP dan belum tercatat dalam KIB B Pemerintah Kabupaten Sidoarjo Pemeriksaan atas KIB B Kendaraan Satpol PP TA 2009, terdapat tiga buah kendaraan yang tidak ada nilainya. Rincian kendaraan tersebut adalah: Tabel 1.3 Kendaraan pada KIB B Satpol PP yang tidak ada nilainya Jenis Kendaraan Merk Tahun Nomor Rangka Nomor Mesin Nomor Polisi Sepeda Motor Suzuki 2005 MH8TS125E5J F103ID W 2031 NP Sepeda Motor Suzuki 2005 MH8TS125E5J F103ID W 2032 NP Jeep Sidekick Suzuki 1997 MHDESB416VJ G16BID W 467 NP Pemeriksaan lebih lanjut menunjukkan bahwa untuk kedua sepeda motor tersebut merupakan pinjam pakai dari Bagian Umum Sekretariat Daerah kepada Kantor Satpol PP. Informasi dari Satpol PP, untuk jeep sidekick merupakan kendaraan dari Sekretariat Dewan, yang kemudian digunakan oleh Satpol PP. Pemeriksaan atas hasil sensus barang 2008, mutasi barang 2008 dan 2009 ternyata kendaraan tersebut tidak tercantum KIB Pemda. Permasalahan diatas tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tanggal 21 Maret 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah.

17 15 Pasal 3: 1) Ayat (1) menyatakan bahwa Barang milik Daerah meliputi: a) barang yang dibeli atau diperoleh atas beban APBD; dan b) barang yang berasal dari perolehan lainnya yang sah; 2) Ayat (2) menyatakan bahwa Barang sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b meliputi: a) barang yang diperoleh dari hibah/sumbangan atau yang sejenis; b) barang yang diperoleh sebagai pelaksanaan dari perjanjian/kontrak; c) barang yang diperoleh berdasarkan ketentuan undang-undang; atau d) barang yang diperoleh berdasarkan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan hukum tetap. b. Pasal 4 ayat (1) menyatakan bahwa Pengelolaan barang milik daerah dilaksanakan berdasarkan asas fungsional, kepastian hukum, transparansi dan keterbukaan, efisiensi, akuntabilitas, dan kepastian nilai; c. Pasal 6 1) ayat (4) pada huruf c yang menyebutkan bahwa Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah selaku pengguna barang milik daerah, berwenang dan bertanggung jawab melakukan pencatatan dan inventarisasi barang milik daerah yang berada dalam penguasaannya 2) ayat (7) menyatakan bahwa Pengurus barang bertugas mengurus barang milik daerah dalam pemakaian pada masing-masing pengguna/kuasa pengguna; d. Pasal 19 1) ayat (2) Pemerintah Daerah dapat menerima barang dari Pihak Ketiga yang merupakan sumbangan, hibah, wakaf dan penyerahan dari masyarakat. 2) ayat (3) Penyerahan dari Pihak Ketiga sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan (2), dituangkan dalam Berita Acara Serah Terima (BAST) dan disertai dengan dokumen kepemilikan/penguasaan yang sah, 3) ayat (5) Hasil penerimaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2) dicatat dalam Daftar Barang Milik Daerah e. Lampiran I.1. f menyatakan bahwa azas kepastian nilai, yaitu pengelolaan barang milik daerah harus didukung oleh adanya ketepatan jumlah dan nilai barang dalam rangka optimalisasi pemanfaatan dan pemindahtanganan barang milik daerah serta penyusunan neraca Pemerintah Daerah f. Lampiran II.6.a menyatakan bahwa tugas pengurus barang mencatat seluruh barang milik daerah yang berada di masing-masing SKPD yang berasal dari APBD maupun perolehan lain yang sah kedalam Kartu Inventaris Barang (KIB), Kartu Inventaris Ruangan (KIR), Buku Inventaris (BI) dan Buku Induk Inventaris (BIl), sesuai kodefikasi dan penggolongan barang milik daerah. Hal tersebut mengakibatkan penatausahaan barang milik daerah yang digunakan sebagai salah satu acuan dalam penyusunan neraca datanya menjadi tidak informatif dan tidak akurat. Hal tersebut disebabkan a. Pengurus Barang Dinas Pendidikan, Pengurus Barang Dinas Kesehatan, Pengurus Barang Sekretariat Daerah kurang tertib dalam melakukan pencatatan aset kendaraan pada KIB B; b. Pengurus Barang Sekretriat Daerah, Pengurus Barang Sekretariat DPRD serta Pengurus Barang Satpol PP kurang berkoordinasi dalam menginventarisasi barang milik daerah; c. Direktur RSUD dan Kepala DPPKA kurang tertib dalam penatausahaan aset kendaraan yang berasal dari bantuan/hibah;

18 16 d. Bidang Aset DPPKA kurang teliti dalam melakukan rekapitulasi aset kendaraan yang akan dihapus dan kurang tertib dalam penatausahaan aset kendaraan yang berasal dari bantuan/ hibah. Atas permasalahan tersebut, Sekretaris Dinas Pendidikan atas nama Kepala Dinas Pendidikan menerima dan menjelaskan bahwa terjadi pencatatan ganda aset kendaraan dinas roda dua pada KIB dan terdapat aset kendaraan dinas roda dua yang tidak tercatat dalam KIB Dinas Pendidikan dikarenakan pengurus barang dan penyimpan tidak melakukan verifikasi/ pengecekan setelah diadakan sensus tahun Kendala yang dihadapi adalah keterlambatan pengurus barang dan penyimpan barang baik dari Dinas Pendidikan maupun UPTD Cabdin Pendidikan Kecamatan untuk memperoleh hasil akhir laporan Nilai Perolehan Kendaraan untuk dimasukkan ke neraca sehingga timbul ketidaksesuaian antara hasil sensus 2008 dan hasil penghapusan. Rencana ke depan akan memperbaiki penatausahaan aset barang milik daerah pada Dinas Pendidikan Kabupaten Sidoarjo, mendata dan memantau setiap terjadi mutasi aset barang milik daerah pada Dinas Pendidikan Kabupaten Sidoarjo dan melakukan koordinasi antar pengurus barang dan penyimpan mulai dari atas (Dinas Pendidikan) sampai kebawah (UPTD Cabang Dinas Pendidikan, Lembaga Sekolah) mengenai data aset barang milik daerah pada setiap pembuatan laporan tribulan. Sekretaris Dinas Kesehatan atas nama Kepala Dinas Kesehatan, menerima dan menjelaskan kondisi pada waktu usulan penghapusan kendaraan baik dari Dinas Kesehatan maupun dari UPT Puskesmas bahwa saat itu tidak melihat apakah sudah ada nilainya apa belum. Hal tersebut karena faktor kurang teliti untuk usulan kendaraan tersebut. Untuk kendaraan yang belum dimasukkan dalam inventaris KIB B karena kurangnya pengetahuan tentang teknis pengelolaan Barang Milk Daerah. Dan untuk rencana kedepan mengatasi masalah tersbut, Dinas Kesehatan lebih hati-hati dalam hal penghapusan kendaraan maupun dengan aset lainnya. Kepala Bagian Umum Sekretariat Daerah menerima dan menjelaskan bahwa Kendaraan Toyota Kijang Tahun 1995 Nopol W 382 NP sudah dihapus dan tercatat di KIB B Sekretariat namun tidak dimasukkan laporan mutasi dan belum masuk di KIB B Kabupaten. Kepala DPPKA menyatakan bahwa atas permasalahan tersebut, DPPKA akan lebih meningkatkan tertib administrasi penatausahaan aset kendaraan bermotor di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Atas permasalahan tersebut, Kepala DPPKA menjelaskan bahwa terhadap sembilan kendaraan yang merupakan hibah dari PT BTN, DPPKA telah melakukan koordinasi dengan BTN untuk memperoleh nilai aset kendaraan dimaksud. Selanjutnya, akan dicatat sebagai inventaris barang milik daerah Kabupaten Sidoarjo. Kepala Bagian Umum Setda menerima dan menjelaskan bahwa kendaraan roda dua Suzuki Tahun 2005 dengan nomor polisi W 2031 NP dan W 2032 NP merupakan pinjam pakai dari Sekretariat Kabupaten Sidoarjo kepada Kantor Satpol PP namun kendaraan tersebut tidak tercatat dalam KIB B di Sekretariat dan juga tidak tercatat di Satpol PP selanjutnya kendaraan tersebut akan dicatat di Sekretariat. Plh. Kepala Satuan Polisi Pamong Praja menjelaskan bahwa kendaraan dinas berupa 2 unit sepeda motor Suzuki TS Tahun 2005, W 2031 NP dan W 2032 NP pada waktu itu pengadaannya dilakukan oleh Bagian Umum Sekda Kabupaten Sidoarjo, kemudian diserahkan ke Satpol PP sebagai pinjam pakai. Sedangkan kendaraan dinas berupa satu unit Suzuki Sidekick Tahun 1997 W 467 NP pengadaan juga dilakukan oleh Bagian Umum Sekda Kabupaten Sidoarjo kemudian dipakai oleh Wakil Ketua DPRD. Karena masa jabatannya telah habis maka kendaraan tersebut ditarik kembali oleh Pemkab dan digunakan untuk operasional Satpol PP. Mulai tahun 2009 telah dicatat dalam aset Satpol PP tanpa menyertakan harga perolehan, rencana kedepan akan

19 17 melakukan koordinasi dengan Bagian Umum dan DPPKA untuk mengalihkan status (mutasi) kendaraan tersebut ke Satpol PP disertai dengan harga perolehannya. Kasubag Rumah Tangga dan Protokol atas nama Sekretariat DPRD menerima dan menjelaskan bahwa mobil tersebut awalnya dari Bagian Umum diserahkan Wakil Ketua DPRD Tahun 2005, setelah itu diambil paksa oleh petugas Satpol PP tanpa ada pemberitahuan ke Sekretariat DPRD Sidoarjo dan selanjutnya kendaraan sampai sekarang dipakai operasional Satpol PP. Direktur RSUD Sidoarjo menjelaskan akan membenahi penatausahaan, khususnya asetaset yang berasal dari hibah dan segera memasukkan mobil ambulance hibah dari PT ASKES ke dalam aset Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Sidoarjo agar a. Memerintahkan Kepala Dinas Pendidikan, Kepala Dinas Kesehatan, Sekretaris Daerah, Kepala Kantor Satpol PP untuk lebih tertib dan memperbaiki pencatatan aset kendaraan pada KIB B; b. Memerintahkan Direktur RSUD untuk mencatat 3 (tiga) kendaraan yang berasal dari hibah sebagai barang milik daerah berdasarkan dokumen hibah yaitu kendaraan roda empat Isuzu STW nomor polisi W 8130 NP, Isuzu STW nomor polisi W8160 NP, KIA Pregio nomor polisi W 8177 NP; c. Memerintahkan Direktur RSUD agar berkoordinasi dengan ASTEK untuk mengurus Berita Acara Serah Terima (BAST) kendaraan dan BPKB mobil roda empat Isuzu STW nomor polisi W 8130 NP dan berkoordinasi dengan Departemen Kesehatan untuk mengurus Berita Acara Serah Terima (BAST) BPKB mobil roda empat Isusu STW nomor polisi W 8160 NP; d. Memerintahkan Kepala DPPKA untuk mencatat (7) tujuh kendaraan yang berasal dari hibah sebagai barang mlik daerah berdasarkan dokumen hibah yaitu kendaraan roda empat minibus Isuzu ElfNKR55/95 PS nomor polisi W 9292 NC, minibus Isuzu ElfNKR55 nomor polisi W 8678 NE, kendaraan angkutan massal Mitsubishi FE74-6 nomor polisi W 7215 NA, station wagon Toyota Avanza nomor polisi W 637 NP, station wagon Kijang Innova nomor polisi W 636 NP, station wagon Ford Everest nomor polisi W 649 NP, station wagon Suzuki Futura nomor polisi W 8151 NP; e. Memerintahkan Kepala DPPKA agar berkoordinasi dengan PT BTN untuk mengurus Berita Acara Serah Terima (BAST) kendaraan minibus Isuzu Elf NKR55/95 PS nomor polisi W 9292 NC yang dihibahkan kepada Pemerintah Kabupaten Sidoarjo melalui DPPKA; f. Memerintahkan Bidang Aset DPPKA agar lebih teliti dan memperbaiki pencatatan KIB B Kendaraan.

20 18 2. Pengamanan Bukti Kepemilikan atas 2 (dua) Kendaraan yang Dipinjampakaikan Tidak Tertib Pengamanan adalah kegiatan tindakan pengendalian dalam pengurusan barang milik daerah dalam bentuk fisik, administratif dan tindakan upaya hukum. Pengamanan administrasi meliputi kegiatan pembukuan, inventarisasi, pelaporan dan penyimpanan dokumen kepemilikan. Sedangkan Pengamanan hukum antara lain meliputi kegiatan melengkapi bukti status kepemilikan. Untuk pengamanan secara hukum, barang milik daerah harus dilengkapi dengan bukti kepemilikan yang sah. Berdasarkan hasil konfirmasi dengan staf Bidang Aset diketahui bahwa Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB) atas kendaraan milik Pemerintah Kabupaten Sidoarjo disimpan di Bidang Aset DPPKA. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas 34 bukti kepemilikan kendaraan bermotor (BPKB) yaitu 17 BPKB hasil pengadaan tahun 2007 pada Sekretariat DPRD, 13 BPKB hasil pengadaan tahun 2007 pada Dinas Cipta Karya dan 4 BPKB atas kendaraan yang dipinjampakaikan, menunjukkan bahwa terdapat dua BPKB yang tidak tersimpan di Bidang Aset. Dua BPKB tersebut adalah BPKB yang dipinjampakaikan kepada Polres dan Pengadilan Negeri Sidoarjo. Rincian kendaraan tersebut adalah sebagai berikut: Tabel 2.1 Kendaraan yang Dipinjampakaikan kepada Instansi Lain No Nama Barang/ Jenis Barang Merk/ Type Nomor Tahun Beli Rangka Mesin Harga Perolehan (Rp) Peminjam Nomor Berita Acara Serah Terima Tanggal 1. Kendaraan Roda 4 Nissan Terrano 2003 WD21M65958 Z Y Polres 024/1286/ / Mei Kendaraan Roda 4 Nissan Terrano 2003 WD21M66717 Z Y Pengadilan Negeri 024/1286/ / Mei 2003 Sampai dengan pemeriksaan berakhir pada tanggal 19 Oktober 2010, Bidang Aset belum dapat menunjukkan keberadaan BPKB tersebut. Kondisi tersebut tidak sesuai dengan: a. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tanggal 21 Maret 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah pada Pasal 45 ayat (2) menyatakan bahwa pengamanan barang milik daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi: 1) Pengamanan administrasi meliputi kegiatan pembukuan, inventarisasi, pelaporan dan penyimpanan dokumen kepemilikan; 2) Pengamanan hukum antara lain meliputi kegiatan melengkapi bukti status kepemilikan. b. Peraturan Bupati Sidoarjo Nomor 53 Tahun 2008 tentang Rincian Tugas, Fungsi dan Tata Kerja Dinas Pendapatn, Pengelolan Keuangan dan Aset Kabupaten Sidoarjo pada Pasal 32 angka 3 menyatakan bahwa Seksi inventarisasi dan penghapusan mempunyai tugas melaksanakan inventarisasi, pemanfaatan, penilaian, pengendalian, pengamanan dan pemeliharaan barang milik daerah yang berada di bawah penguasaan pengelola serta penyimpanan seluruh bukti kepemilikan.

21 19 Hal tersebut mengakibatkan pengamanan hukum atas kedua kendaraan yang dipinjampakaikan kepada Polres dan Pengadilan Negeri Sidoarjo tersebut lemah. Hal tersebut disebabkan Kepala Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset kurang memperhatikan pentingnya pengamanan barang milik daerah. Atas permasalahan tersebut, Kepala DPPKA menjelaskan bahwa Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset melaksanakan koordinasi dengan instansi peminjam kendaraan dimaksud pada tanggal 10 Agustus Hasil rapat koordinasi dan pembahasanan tentang penyempurnaan administrasi pinjam pakai kendaraan oleh Polres dan Pengadilan Negeri ditindaklanjuti dengan membuat surat perjanjian pinjam pakai. Saat ini masih dalam proses penerbitan Surat Perjanjian Pinjam Pakai oleh Bagian Hukum Setda Kabupaten Sidoarjo. BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Sidoarjo agar memerintahkan Kepala DPPKA untuk segera menelusuri keberadaan bukti kepemilikan kendaraan yang dipinjampakaikan dan menyimpan bukti kepemilikan kendaraan tersebut pada pejabat yang ditunjuk.

22 20 3. Aset yang Telah Diserahkan Kepada Pihak Ketiga Belum Didukung Dengan Surat Keputusan Bupati tentang Penghapusan dan Masih Terdapat yang Tercatat sebagai Aset Tetap Hibah adalah pengalihan kepemilikan barang dari pemerintah daerah kepada pemerintah pusat, antar pemerintah daerah, atau dari pemerintah daerah kepada pihak lain tanpa memperoleh penggantian. Hibah barang milik daerah dapat dilakukan dengan pertimbangan untuk kepentingan sosial, keagamaan, kemanusiaan, dan penyelenggaraan pemerintah. Barang yang sudah beralih kepemilikan, terjadi pemusnahan atau karena sebab-sebab lain dihapus dari daftar barang milik daerah berdasarkan Surat Keputusan Kepala daerah. Berdasarkan hasil pemeriksaan atas dokumen laporan mutasi barang dan Berita Acara Serah Terima Hibah diketahui terdapat aset yang telah dibuatkan berita acara serah terima dan dihapuskan dari laporan mutasi barang tetapi penghapusannya belum ada SK Penghapusan namun ada juga yang masih tercatat sebagai aset Pemerintah Kabupaten Sidoarjo. Uraian atas masalah di atas adalah: a. Aset yang diserahterimakan kepada pihak ketiga dihapus dari daftar inventaris barang tanpa melalui SK Bupati tentang Penghapusan Berdasar data dari bidang aset, diketahui terdapat beberapa aset senilai Rp ,00 berupa peralatan dan mesin, alat kesenian dan buku yang diserahkan kepada pihak ketiga, rincian terdapat dalam lampiran 3. Hal tersebut terjadi di Dinas Pemuda Olahraga, Kebudayaan dan Pariwisata, Dinas Perikanan dan Kelautan, Kantor Perpustakaan dan Arsip, dan Dinas Koperasi. Penyerahan aset kepada pihak ketiga tersebut telah dilengkapi dengan berita acara serah terima. Dalam laporan mutasi barang, aset yang telah dihibahkan dari Dinas Pemuda Olahraga, Kebudayaan dan Pariwisata, Dinas Perikanan dan Kelautan, Kantor Perpustakaan dan Arsip, dan Dinas Koperasi telah dihapus/dikurangkan dari daftar aset. Akan tetapi penghapusan aset tersebut tidak didasari dengan Surat Keputusan Bupati (SK Bupati) tentang penghapusan aset. b. Aset yang telah diserahterimakan kepada pihak ketiga masih tercatat sebagai aset Pemkab Berdasar informasi dari pengurus barang Dinas Sosial dan Tenaga Kerja pada Dinas Sosial dan Tenaga Kerja terdapat aset yang juga telah diserahkan kepada pihak ketiga. Berdasar berita acara serah terima yang diperoleh Tim Pemeriksa BPK RI, aset yang telah diserahkan kepada pihak ketiga tersebut senilai Rp ,00, berupa peralatan dan mesin, hewan ternak dan becak, rincian terdapat dalam lampiran 4. Dalam laporan mutasi barang Tahun Anggaran 2009, aset yang telah diserahkan kepada pihak ketiga tersebut masih tercantum sebagai aset daerah. Permasalahan tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tanggal 21 Maret 2007 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah pada: a. Pasal 53 huruf b Penghapusan barang milik Daerah meliputi Penghapusan dari Daftar Barang Milik Daerah. b. Pasal 54 1) ayat (2) Penghapusan barang milik daerah sebagaimana dimaksud dalam Pasal 53 huruf b dilakukan dalam hal barang milik daerah dimaksud sudah beralih kepemilikannya, terjadi pemusnahan atau karena sebab-sebab lain. 2) ayat (4) Penghapusan sebagaimana dimaksud pada ayat (2), dilaksanakan dengan Keputusan Kepala Daerah. Kondisi tersebut mengakibatkan penatausahaan aset yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sidoarjo tidak menyajikan data yang sebenarnya.