REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR

Transkripsi

1 Judul REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR Mata Pelajaran : Akuntansi Kelas : II (Dua) Nomor Modul : Akt.II.03 Penulis: Drs. Dedi K. Mulyadi Penyunting Materi: Drs. H. M. Hasni Penyunting Media: Drs. Ade S. Koesnandar

2 DAFTAR ISI IDENTITAS DAFTAR ISI PENDAHULUAN Kegiatan Belajar 1: Kegiatan Belajar 2: Tujuan... 5 Uraian Materi Arti dan Tujuan Rekapitulasi Rekapitulasi Jurnal Khusus Cara Memindah Bukukan Jurnal Khusus Ke dalam Buku Besar Memindahbukukan Hasil Rekapitulasi Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar TUGAS KEGIATAN Petunjuk Uraian Materi Saldo Sementara Akun Buku Besar Neraca Sisa/Neraca Saldo Penyusunan Neraca Sado TUGAS KEGIATAN PENUTUP KUNCI KEGIATAN DAFTAR PUSTAKA... 40

3 PENDAHULUAN Modul 03 ini tentang rekapitulasi dan posting jurnal khusus ke buku besar. Untuk mempelajari modul ini sebaiknya Anda telah memahami materi khusus jurnal khusus perusahaan dagang yang ada pada modul 02. Karena materi pada modul ini sangat erat kaitannya dengan modul tersebut. Setelah selesai mengerjakan jurnal khusus, selanjutnya membuat siklus yang lainnya seperti neraca saldo, kertas kerja dan laporan keuangan perusahaan dagang yang akan dibahas pada modul selanjutnya. Setelah mempelajari modul ini, diharapkan Anda dapat menguasai materi rekapitulasi dan posting jurnal khusus ke buku besar. Dalam modul ini disajikan 2 kegiatan: Kegiatan 1: 1. Arti dan tujuan rekapitulasi 2. Rekapitulasi jurnal khusus a. Jurnal pembelian b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan d. Jurnal penerimaan kas e. Jurnal umum 3. Cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar 4. Memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar Kegiatan 2: 1. Saldo sementara akun-akun buku besar 2. Neraca saldo 3. Penyusunan neraca saldo Untuk lebih memahami uraian materi pada modul ini dengan sungguh-sungguh perhatikan petunjuk sebagai berikut: 1. Bacalah modul ini dengan teliti; 2. Amatilah bentuk atau contoh-contoh: - Bagan bentuk jurnal khusus; - Bagan bentuk buku besar; - Bagan bentuk rekapitulasi; 3. Modul ini dapat dipelajari dalam waktu lebih kurang 6 jam pelajaran; 4. Apabila Anda menemukan materi yang sulit dimengerti, coba tanyakan kepada guru bina;

4 5. Apabila Anda sudah selesai mempelajari kegiatan dalam modul ini kerjakan tes atau tugas mandiri; 6. Untuk mengukur kemampuan Anda bandingkan hasil tes Anda dengan kunci jawaban; 7. Usahakan jangan melihat kunci jawaban sebelum Anda mengerjakan tes. Setelah mempelajari modul ini diharapkan Anda memahaminya, karena banyak manfaatnya baik bagi pribadi atau pun dalam dunia kerja. Selamat belajar!

5 Kegiatan Belajar 1 REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR setelah mempelajari modul ini Anda diharapkan dapat: 1. menjelaskan arti rekapitulasi jurnal khusus; 2. menjelaskan tujuan rekapitulasi jurnal khusus; 3. menjelaskan cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar; 4. memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar. Kegiatan Belajar 1: 1. Arti dan tujuan rekapitulasi 2. Rekapitulasi jurnal khusus a. Jurnal pembelian b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan d. Jurnal penerimaan kas e. Jurnal umum 3. Cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar 4. Memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar. 1. Arti dan Tujuan Rekapitulasi Setelah semua transaksi dicatat dalam jurnal khusus, langkah selanjutnya adalah memindahkan ke dalam buku besar secara berkala pada akhir bulan. Untuk memindahkan dari jurnal khusus ke dalam buku besar, sebaiknya di buat terlebih dahulu rekapitulasi. Tujuannya untuk memudahkan dan menghindari dari kesalahan dalam proses pemindah bukuan tersebut. Yang dimaksud dengan pengertian rekapitulasi adalah penjumlahan secara global angka-angka dalam kolom dari masing-masing jurnal khusus serta menetapkan kelompok yang di debet atau yang di kredit. 5

6 Tujuan pembuatan rekapitulasi 1. Mempermudah pemindahbukuan dari jurnal khusus ke dalam buku besar 2. Menentukan jumlah-jumlah yang harus diposting 3. Menghindari kesalahan dari jumlah yang diposting 4. Menjamin kebenaran nama akun yang diposting Cara membuat rekapitulasi jurnal khusus 1. Menjumlahkan nilai uang yang terdapat dalam kolom jurnal khusus 2. Tentukan perkiraan yang di debet atau yang di kredit 3. Memeriksa keseimbangan jumlah Debet dan Kredit dari masing-masing jurnal khusus. Bentuk rekapitulasi Rekapitulasi Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Keterangan: No Akun Jumlah Total Total : untuk mencatat nomor akun / perkiraan baik yang di debet atau yang di kredit. No Akun di ambil dari kode perkiraan akun-akun buku besar. : untuk mencatat jumlah uang untuk tiap-tiap akun. : untuk mencatat perjumlahan uang dari semua akun baik debet atau kredit yang jumlahnya harus seimbang 6

7 2. Rekapitulasi Jurnal Khusus a. Jurnal Pembelian Untuk lebih memahami bagaimana cara membuat rekapitulasi dari jurnal pembelian, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Pembelian Hal : 1 Tgl No Pembelian Perlengk. Serba-serbi (Dr) Utang Keterangan Ref Bukti (Dr) Toko (Dr) Perk Ref Jml Dagang (Cr) Toko Rifqy Okt 2 02 Toko Hasna Toko Amelia Toko Didy UD. Makmur - - Peralatan Toko CV. Mega Toko Makmur Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Keterangan: Akun yang di debet Akun yang di kredit (511) Pembelian (211) Utang Dagang (115) Perlengkapan (121) Peralatan

8 b. Jurnal Pengeluaran Kas Untuk membuat rekapitulasi jurnal pengeluaran kas, perhatikan contoh di bawah ini : Jurnal Pengeluaran Kas Hal : 3 Tgl No Serba Serbi Keterangan Ref Bukti (D) Utang Dagang (D) Pot. Pembelian (K) Kas (K) Pembelian Tunai Okt Beban Gaji Toko Jelita Fa. Melati Toko Sederhana Peralatan Toko Beban Iklan Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Keterangan: Akun yang di debet Akun yang di kredit (511) Pembelian Tunai (513) Potongan Pembelian (611) Biaya Gaji (111) Kas (121) Peralatan Toko (612) Beban Iklan (211) Utang Dagang

9 c. Jurnal Penjualan Untuk membuat rekapitulasi jurnal penjualan, perhatikan contoh berikut ini: Jurnal Penjualan Hal: 4 Tgl No Keterangan Ref Syarat Pembayaran Piutang Dagang (D) Penjualan (K) Toko Cahaya 2/10 n/ Okt Toko Flamboyan 2/10 n/ Toko Melati 2/10 n/ Toko Kemuning 2/10 n/ Rekapitulasi Jurnal Penjualan Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Keterangan: Akun yang di debet Akun yang di kredit (113) Piutang Dagang (411)Penjualan

10 d. Jurnal Penerimaan Kas Untuk membuat rekapitulasi jurnal penerimaan kas, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Penerimaan Kas Hal : 5 Tgl No Bukti Keterangan Ref Kas (D) Potongan Piutang Serba Penjualan Penjualan Dagang Serbi (K) (D) (K) (K) Modal Hadiah Okt Penjualan Tunai Pendapatan bunga Toko Herlina Fa. Tulus Toko Kenanga Toko Mawar Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Keterangan: Akun sebelah debet Akun yang di kredit (111) Kas (113) Piutang Usaha (413) Potongan Penj (411) Penjualan (311) Modal Hadiah (811) Pendapatan Bunga

11 e. Jurnal Umum Untuk membuat rekapitulasi jurnal umum, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Umum Hal: 5 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Utang Dagang Okt Retur Pembelian Retur Penjualan Piutang Dagang Utang Dagang Retur Pembelian Rekapitulasi Jurnal Umum Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Keterangan: Akun sebelah debet Akun yang di kredit (212) Utang Dagang (113) Piutang Dagang (412) Retur Penjualan (512) Retur Pembelian Cara Memindahbukukan Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar Proses pemindah bukuan dari jurnal khusus ke dalam buku besar utama perlu diperhatikan langkah-langkah sebagai berikut: 1. sediakan jumlah akun yang diperlukan; 2. jumlahkan jurnal khusus kemudian tutup dengan memberi garis ganda pada jumlah; 11

12 3. membuat rekapitulasi jurnal khusus dengan mengumpulkan akun yang di debet dan akun yang di kredit; 4. siapkan blanko dari akun-akun yang digunakan yang berhubungan dengan jurnal khusus; 5. pindahkan angka-angka yang ada pada akun rekapitulasi ke akun-akun yang bersangkutan; 6. setelah di posting/dipindahkan di bawah kolom jurnal khusus di beri nomor kode perkiraan buku besar, sedangkan di bawah kolom serba-serbi di beri tanda cek ( ) yang berarti jumlah tersebut telah dibukukan; 7. kolom Ref pada jurnal khusus di isi dengan tanda cek ( ), sedangkan kolom Ref pada kolom serba-serbi di beri nomor kode perkiraan, berarti jumlah tersebut sudah dicatat dalam buku pembantu; 8. kolom Ref pada perkiraan buku besar diisi dari halaman jurnal khusus. Bentuk Buku Besar Bentuk buku besar yang sering dipakai adalah bentuk 4 kolom, karena dengan bentuk 4 kolom ini setiap kali transaksi dapat diketahui saldonya, baik saldo debet maupun kredit. Contoh Buku Besar 4 kolom: Nama Perkiraan No: Tgl Keterangan Ref D K D Saldo K Keterangan: Nama Perkiraan No Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo : diisi dengan nama perkiraan : diisi dengan nomor kode perkiraan : diisi dengan tanggal pencatatan, biasanya akhir bulan : diisi neraca/saldo apabila pemindahan angka dari neracan dan di isi tanda (-) apabila di ambil dari jurnal khusus : diisi dari halaman jurnal khusus. Misal JPB 1 (Jurnal Pembelian hal 1) : mencatat angka sebelah Debet yang diambil dari rekapitulasi sebelah Debet : mencatat angka sebelah Kredit yang diambil dari rekapitulasi sebelah Kredit : mencatat selisih atau jumlah dari angka yang ada di Debet dan di Kredit buku besar 12

13 Sebagai ilustrasi memindahkan dari rekapitulasi jurnal khusus ke buku besar Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total Postingnya sebagai berikut: Pembelian No : 511 Saldo Tgl Keterangan Ref D K D K 2001 Okt. 31 JPB Perlengkapan Toko No: 115 Tgl Keterangan Ref D K D Saldo K JPB Peralatan Toko No: 121 Saldo Tgl Keterangan Ref D K D K JPB Utang Dagang No: 211 Saldo Tgl Keterangan Ref D K D K JPB Keterangan: JPB1 (Jurnal Pembelian hal 1) 13

14 4. Memindahbukukan Hasil Rekapitulasi Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar Untuk memposting jurnal khusus ke dalam buku besar, perhatikan contoh sebagai berikut: a. Posting memindahbukukan jurnal pembelian ke dalam buku besar Jurnal Pembelian Hal: 1 Tgl No Pembelian Perlengk. Serba-serbi (Dr) Utang Keterangan Ref Bukti (Dr) Toko (Dr) Perk Ref Jml Dagang (Cr) Toko Rifqy ( ) Okt 2 02 Toko Hasna ( ) Toko Amelia ( ) Toko Didy ( ) UD. Makmur ( ) - - Peralatan Toko CV. Mega ( ) Toko Makmur ( ) (511) (115) ( ) (211) Keterangan: - jurnal pembelian di atas setelah diposting ke buku besar - tanda cek ( ) pada kolom referensi sudah dibukukan ke buku pembantu - nomor kode (511), (115), (211), (121) di bawah kolom dan Ref serba-serbi artinya jumlah tersebut sudah dipostig ke buku besar. Demikian juga untuk jurnal khusus lainnya. Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet Kredit No Akun Jumlah No Akun Jumlah Total Total

15 Posting sebagai berikut: Pembelian No:511 Tgl Keterangan Ref D K Saldo D K 2001 Okt. 31 JPB Perlengkapan Toko No:115 Tgl Keterangan Ref D K D Saldo K 2001 Okt. 31 JPB Peralatan Toko No:121 Tgl Keterangan Ref D K D Saldo K 2001 Okt. 31 JPB Utang Dagang No:211 Tgl Keterangan Ref D K D Saldo K 2001 Okt. 31 JPB Keterangan: JPB 1 - Jurnal Pembelian hal 1 15

16

17

18

19 19

20