Perencanaan Penganggaran Daerah

Transkripsi

1 Perencanaan Penganggaran Daerah Amirudin Hal-hal yang perlu diketahui 1. Urgensi Perencanaan anggaran? 2. Peraturan apa saja yang terkait? 3. Siapa saja aktor kunci yang terlibat penyusunan anggaran? 4. Siklus anggaran dan Dokumen yang dirujuk/dihasilkan 5. Instrumen check list baik tdknya rancangan anggaran? 6. Kisi-kisi Pedoman Penyusunan APBD

2 Pertama Urgensi perencanaan anggaran Apa yang seharusnya TERWUJUD di Tiap Akhir Tahun Anggaran? Merupakan Tujuan Pembentukan NKRI UUD 45 Kewajiban Daerah Pasal 22 UU 32/2004 ttg Pemerintahan Daerah Kewajiban Kepala Daerah Pasal 27 UU 32/2004 ttg Pemerintahan Daerah PENINGKATAN KESEJAHTERAAN RAKYAT Kewajiban Anggota DPRD Pasal 45 UU 32/2004 ttg Pemerintahan Daerah 4 2

3 Permasalahan umum dalam perencanaan anggaran: MARK-UP : Anggaran Belanja cenderung ditetapkan lebih tinggi Belanja/Pengeluaran Terjadi penggelembungan nilai belanja di atas perkiraan yang sewajarnya (sebenarnya) APBD MARK-DOWN : Anggaran Pendapatan cenderung ditetapkan lebih rendah Pendapatan/Penerimaan Eksekutif: jumlah PAD sedikit, pajak dan retribusi kecil Legislatif: masih banyak sumber-sumber pendapatan yg belum dioptimalisasi 5 Alan Lakein: Failing to plan is planning to fail Kegagalan dalam membuat rencana berarti merencanakan kegagalan. PENINGKATAN KESEJAHTERAAN RAKYAT Kegagalan dalam perencanaan APBD = merencanakan kegagalan Daerah tersebut utk Mewujudkan kewajiban 6 3

4 Kedua Peraturan yang Melandasinya Dasar hukum 1. UU No.32/2004 tentang Pemerintahan Daerah 2. UU No.33/2004 tentang Perimbangan Keuangan Pusat & Daerah 3. UU No.17/2003 tentang Keuangan Negara 4. UU No.25/2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional 5. PP No. 58/2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah 6. Permendagri No. 13/ 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah dengan Permendagri No 59 Tahun Permendagri No 54/ 2010 Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2008 tentang Tahapan, Tatacara Penyusunan, Pengendalian, dan Evaluasi Pelaksanaan Rencana Pembangunan Daerah 8. Permendagri Pedoman Penyusunan APBD (tiap tahun) 4

5 Ketiga Aktor kunci yang terlibat penyusunan anggaran Siapa saja aktor kunci yang terlibat? PEMERINTAHAN DAERAH PEMDA SETWAN DPRD EKSEKUTIF LEGISLATIF APBD AUDITOR MASYARAKAT 5

6 Pihak Eksekutif : 1. Kepala Daerah (Gubernur/Bupati/Walikota) Sebagai pengambil keputusan utama dalam menentukan kegiatan dan pelayanan publik. Kepala Daerah harus segera menyusun RPJMD dan palinglambat ditetapkan 6 bulan stlh terpilih dan renstra ditetapkan 1 bln stlh RPJMD. Sekretaris Daerah: sebagai Ketua Panitia Anggaran eksekutif (TAPD), menyampaikan Dokumen Kebijakan Umum Anggaran (KUA) ke DPRD 1. Tim Panitia Angaran Eksekutif (SKPD, Bappeda, Keuangan/BPKD, Bagian Adpem): menyusun RKPD, KUA, mengkompilasi RKA SKPD menjadi Draft APBD Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)/Dinas Instansi; sebagai pengguna anggaran bertugas untuk menyusun dan melaksanakan kegiatan berikut anggarannya. Badan perencanaan daerah (BAPPEDA), sebagai penanggungjawab proses perencanaan daerah dan sekaligus menyiapkan dan menyusun berbagai dokumen rencana Badan Pengelola Keuangan Daerah (BPKD)/Bagian Keuangan; sebagai penanggungjawab proses penganggaran 6

7 Pihak Legislatif (DPRD) : Badan Anggaran DPRD (Banggar DPRD); terdiri dari beberapa anggota DPRD (15 21 Org) dari berbagai Komisi dan Fraksi di DPRD, Ketuanya ex officio Ketua DPRD; bertugas melakukan pembahasan KUA, Draft RASK/RKA-SKPD dan draft APBD Komisi; alat kelengkapan DPRD untuk memperlancar tugas-tugas DPRD dalam bidang Pemerintahan, perekonomian dan pembangunan, keuangan dan investasi daerah, sebagai mitra kerja dinas/instansi berdasarkan sektoral. Dalam proses penganggaran komisi melakukan pembahasan draft RKA SKPD dengan SKPD mitra kerjanya Pihak Pengawas (Auditor) Badan Pemeriksa Keuangan (BPK); pengawas eksternal dan independen, bertugas mengaudit thd pengelolaan keuangan baik di Pusat maupun Daerah, dari sisi laporan keuangan, kinerja dan lainnya Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) lembaga Pemerintah non Departemen bertanggungjawab kepada Presiden, auditor internal melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan keuangan dan pembangunan sesuai dengan peraturan yang berlaku Badan Pengawas daerah (Bawasda); auditor internal di Kab/kota bertanggungjawab kepada Bupati/Walikota, melakukan pengawasan terhadap penyelenggraan pemerintahan dan pelaksanaan pembangunan 7

8 Keempat Siklus Perencanaan dan Dokumen yang Dihasilkan Sistem Perencanaan dan Dokumen RPJP NASIONAL RENSTRA KL RPJM NASIONAL RENJA KL RKA - KL RINCIAN APBN RKP RAPBN APBN Pemerintah Pusat RPJP DAERAH RPJM RKPD RAPBD APBD DAERAH KUA RENSTRA SKPD RENJA SKPD PPAS RKA SKPD PENJABARAN APBD DPA SKPD Pemerintah Daerah PERENCANAAN PROGRAM PENGANGGARAN 8

9 Tahapan Anggaran PROSES PENYUSUNAN RANCANGAN APBD JANUARI - APRIL MEI - AGUSTUS SEPTEMBER - DESEMBER Prov/Kab/ Depdagri/ Provinsi Kota Musrenbang SE/Pedoman Mendagri 30 Nop Evaluasi Mendagri/ Gubernur PPKD SEKDA Kepala Daerah DPRD Indikatif Tahunan RPJMD/Dokumen Perencanaan Daerah yg disepakati Rancangan Awal Kerangka Ekonomi Daerah Pemutakhiran Data & Proyeksi Ekonomi & Fiskal SE Prioritas Program & indikasi pagu Pembahasan Rancangan KUA & PPAS Rencana Kerja Pemerintah Daerah Rancangan KUA & PPAS Nota Kesepakatan KUA, Prioritas dan Plafon Pedoman Penyusunan RKASKPD, KUA, Prioritas dan Plafon Pembahasan RAPBD RAPBD dan Lampiran Pembahasan Tim Anggaran Pemda Lampiran RAPBD (Himpunan RKA- SKPD) Raperda ttg APBD Ra PerKDH Perda ttg Penjab ttg APBD APBD PerKDH ttg Penjab APBD Pembahasan Tim Anggaran Pemda Pengesahan SKPD RENSTRA SKPD RENJA SKPD RKA SKPD Draft DPASKPD DPASKPD 18 9

10 Keterlambatan anggaran Secara normatif, APBD sudah harus ditetapkan dalam bentuk peraturan daerah (Perda) paling lambat pada 31 Desember Namun, sebaiknya sudah di-perda-kan per 30 November, sehingga ada waktu selama sebulan (bulan Desember) untuk menyiapkan dokumen-dokumen yang dibutuhkan untuk pelaksanaan APBD pada tahun berkenaan. Misalnya, untuk mempersiapkan anggaran kas dan DPA- SKPD, serta SPD (Surat Penyediaan Dana), sehingga per 2 Januari sudah bisa dilakukan pencairan untuk uang persediaan (UP). Lalu, kenapa APBD mesti terlambat disahkan? Faktor keterlambatan Pengesahan Anggaran Keterlambatan dalam penyusunan KUA/PPAS dan RAPBD, sehingga terlambat disampaikan kepada DPRD oleh Kepala Daerah. DPRD tidak melaksanakan fungsi anggarannya dengan baik, yakni membahas dan memberikan persetujuan terhadap KUA/PPAS dan RAPBD. Padahal persetujuan ini menjadi kunci dapat tidaknya proses penyusunan anggaran dilanjutkan ke tahap berikutnya. Keterlambatan evaluasi oleh Provinsi. Alasan politik, yakni persoalan hub eksekutif-legislatif. Hal ini terkadang sama sekali tidak berhubungan dengan proses penyusunan APBD, namun dipaksakan untuk menjadi penghambat untuk pengesahan APBD. 10

11 Kelima Instrumen Checklist Instrumen checklist: Apakah RAPBD dpt disebut bagus? jika Aspek ADMINISTRASI Data dan informasi administratif TIDAK LENGKAP Aspek LEGALITAS Dasar hukum yg melandasi penyusunan RAPBD TIDAK ADA Aspek KEBIJAKAN TIDAK ADA korelasi dan konsistensi substansi dan materi RAPBD dengan RKPD, KUA, dan PPAS; Aspek STRUKTUR ANGGARAN Keserasian antara kebijakan nasional dan kebijakan daerah TIDAK NAMPAK PADA anggaran pendapatan, anggaran belanja dan anggaran pembiayaan. 11

12 Nilailah dan beri Rekomendasi Konstruktif Apa itu KUA? Menurut ketentuan umum Permendagri No 13 Tahun 2006/Permendagri No 59 Tahun 2007 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, yang dimaksud dengan KUA adalah: KUA = Dokumen yang memuat kebijakan bidang pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta asumsi yang mendasarinya untuk periode 1 (satu) tahun. Contoh Asumsi yang mendasari: (1) Laju inflasi (2) Pertumbuhan ekonomi regional (3) Tingkat penyerapan tenaga kerja regional, dan (4) Lain-lain asumsi yang relevan dengan kondisi daerah setempat 12

13 Kebijakan Umum Anggaran KUA memuat: Kondisi ekonomi makro daerah, Asumsi penyusunan APBD, Kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan Strategi pencapaiannya = Memuat langkah-langkah kongkrit dlm mencapai target. Pembahasan KUA dilakukan oleh TAPD bersama Panitia Anggaran DPRD dalam pembicaraan pendahuluan RAPBD tahun anggaran berikutnya. Disepakati dalam sebuah Nota Kesepakatan tentang Kebijakan Umum APBD Tahun XXXX antara: Pihak Pertama: Kepala Daerah yang bertindak selaku dan atas nama Pemerintah Daerah Pihak Kedua: Pimpinan DPRD (Ketua dan Wakil-Wakil Ketua) yang bertindak selaku dan atas nama DPRD 25 CONTOH MENGHUBUNGKAN ANTARA ASUMSI MAKRO DENGAN KUA KUA ASUMSI MAKRO Laju Inflasi Pertumbuhan Ekonomi Regional Dst. Implikasi Asumsi Makro 1. Standar Harga 2. Proyeksi Pendapata n, Belanja dan Pembiayaa n 3. Dst.. Penyesuaian Sasaran TOLOK UKUR KINERJA PROGRAM YANG TERTUANG DALAM RPKD Urusan Wajib ( 26) Pendidikan Prog.. Keg Kesehatan Pekerjaan Umum Dst.. Urusan Pilihan ( Dipilih Daerah) Pertanian Kehutanan 26 13

14 Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara PRIORITAS Tindakan mendahulukan sesuatu dari yang lainnya; merupakan program prioritas dan patokan batas maksimal anggaran yang diberikan kepada SKPD untuk setiap program sebagai acuan dalam penyusunan RKA- SKPD. PPAS dilakukan melalui langkah2 berikut: a. menentukan skala prioritas dalam urusan wajib dan urusan pilihan; b. menentukan urutan program dalam masing-masing urusan; c. menyusun plafon anggaran sementara untuk masingmasing program. 27 Inti keterkaitan substansi KUA dan PPAS Analisis kondisi (variabel) ekonomi makro daerah Target Ekonomi Makro Daerah 1 Dipresentasikan pd (Paripurna) DPRD atau Banggar Tema Pembangunan Daerah (bangda) = Prioritas Bangda 2 3 Agar para pihak fokus pd substansi KEBIJAKAN RAPBD Lembagakan dng Perda P2KD dan atau Pertatib DPRD Tema Bangda di SKPD A Tema Bangda di SKPD B Tema Bangda di SKPD Kebijakan Pendapatan, Belanja & Pembiayaan Daerah Rincian Target Capaian Kinerja Kebijakan (Arahan) Umum Program / Kegiatan Perda P3KD = Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah 14

15 Format KUA dan PPAS Keenam Kisi-kisi Pedoman Penyusunan APBD

16 Sinkronisasi Kebijakan Daerah dgn Kebijakan Pemerintah Rencana Kerja Pemerintah (RKP) Tahun 2014 menetapkan bahwa tema Pembangunan Nasional adalah Memantapkan Perekonomian Nasional untuk Peningkatan Kesejahteraan Rakyat yang Berkeadilan, Th 2013: MEMPERKUAT PEREKONOMIAN DOMESTIK BAGI PENINGKATAN DAN PERLUASAN KESEJAHTERAAN RAKYAT sasaran utama yang harus dicapai pada akhir tahun 2014 Pencapaian target pertumbuhan ekonomi sebesar 6,8 sampai dengan 7,2 persen; Penurunan angka pengangguran menjadi 5,0 sampai dengan 6,0 persen; Penurunan angka kemiskinan menjadi 8,0 sampai dengan 10,0 persen; dan Laju Inflasi 4,5 persen dan bertambah atau berkurang 1,0 persen 16

17 Tabel Sinkronisasi Kebijakan Pemerintah Provinsi/Kabupaten/Kota dalam Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD 2014 dengan Prioritas Nasional untuk urusan Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Administrasi Keuangan Daerah, Perangkat Daerah, Kepegawaian dan Persandian; urusan Pendidikan, urusan Kepemudaan dan Olahraga serta urusan Perpustakaan Sosial, Ketenagakerjaan, Pemberd. Masy dan Desa, Pemberd. Perempuan dan Perlindungan Anak, KB dan Keluarga Sejahtera, urusan Koperasi dan UKM Kelautan dan Perikanan, Pertanian & Ketahanan Pangan Agar ada kesatuan rencana kab/kota dengan propinsi, maka sinkronisasi kebijakan pemerintah daerah dan pemerintah propinsi pun perlu dilakukan dengan mewujudkan penyusunan rancangan KUA dan rancangan PPAS yang disepakati bersama antara pemerintah daerah dan DPRD sebagai dasar dalam penyusunan Rancangan Perda tentang APBD TA 2014 dan prioritas propinsi Perumahan Rakyat, Penataan Ruang, PU, Perenc.Pemb dan Perhubungan Penanaman Modal dan urusan Komunikasi dan Informatika Tabel Sinkronisasi Kebijakan Pemerintah Kabupaten/Kotadalam Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dengan Prioritas Provinsi 17

18 Belanja Daerah Belanja daerah harus digunakan untuk pelaksanaan urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan pemerintah provinsi dan pemerintah kabupaten/kota (urusan wajib dan urusan pilihan). Belanja penyelenggaraan urusan wajib (berdasarkan SPM) diprioritaskan untuk melindungi dan meningkatkan kualitas kehidupan masyarakat dalam upaya memenuhi kewajiban daerah yang diwujudkan dalam bentuk peningkatan pelayanan dasar, pendidikan, kesehatan, fasilitas sosial dan fasilitas umum yang layak serta mengembangkan sistem jaminan sosial Belanja Tidak Langsung 1.Belanja Pegawai 2.Belanja Bunga 3.Belanja Subsidi 4.Belanja Hibah dan Bantuan Sosial 5.Belanja Bagi Hasil Pajak 6.Belanja Bantuan Keuangan 7.Belanja Tidak Terduga 18

19 Belanja Langsung 1. Alokasi belanja langsung dalam APBD digunakan untuk pelaksanaan urusan pemerintahan daerah, yang terdiri dari urusan wajib dan urusan pilihan. 2. Belanja Pegawai 3. Belanja Barang dan Jasa 4. Belanja Modal (sekurang-kurangnya 30% dari belanja daerah) 19