Oleh Direktur Pengawasan Industri dan Distribusi pada Deputi Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang Perekonomian, BPKP. Mirawati Sudjono, Ak., M.

Transkripsi

1 Oleh Direktur Pengawasan Industri dan Distribusi pada Deputi Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang Perekonomian, BPKP Mirawati Sudjono, Ak., M.Sc

2

3 VISI MISI PRESIDEN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN : PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA YG EFEKTIF, EFISIEN, TRANSPARAN AKUNTABEL PENINGKATAN PELAYANAN PUBLIK DAN Pencapaian tujuan Instansi Pemerintah SPIP Amanat : UU No 1 Tahun 2004 dan PP No 8 Tahun 2006 Mengutamakan hard control, soft control tidak tersentuh (integritas, komitmen, kepemimpinan, nilai etika) KKN

4 1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004: Unsur-unsur Waskat adalah : 2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) 3. SE Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 12 Tahun 2010 tentang penerapan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan Instansi Pemerintah 4. Instruksi Presiden No. 4 Tahun 2011 Tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara

5 28 AGUSTUS 2008

6 Apa sebenarnya SPI dan SPIP? SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1) SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 2)

7 Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.

8

9 NO URAIAN WASKAT SPIP 1 Definisi Alat Proses 2 Sifat Statis Dinamis 3 Framework 8 Unsur 5 Unsur (26 subunsur) 4 Tanggungjawab Pelaksanaan Atasan Langsung Seluruh pegawai dalam organisasi 5 Keberadaan Berdiri Sendiri Terintegrasi 6 Penekanan Pengawasan Atasan Langsung Pengawasan Fungsional Lingkungan Pengendalian Penilaian Risiko

10 PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN INFORMASI DAN KOMUNIKASI KEGIATAN PENGENDALIAN PENILAIAN RISIKO LINGKUNGAN PENGENDALIAN UNIT B KEGIATAN 2 KEGIATAN 1 UNIT A

11 SPIP Lingkungan Pengendalian Penilaian Risiko Kegiatan Pengendalian Informasi & Komunikasi Pemantauan Pengendalian Intern Ps. 4 Ps. 13 Ps. 18 Ps. 41 Ps. 43 Penegakan Integritas dan Etika Komitmen terhadap Kompetensi Kepemimpinan yang Kondusif Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM Peran APIP yang Efektif Hubungan Kerja yang Baik Identifikasi Risiko Analisis Risiko Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah Pembinaan Sumber Daya Manusia Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi Pengendalian Fisik atas Aset Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja Pemisahan Fungsi Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu Pembatasan Akses atas Sumber Daya Akuntabilitas terhadap Sumber Daya Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern Sarana Komunikasi Manajemen Sistem Informasi Pemantauan Berkelanjutan Evaluasi Terpisah Tindak Lanjut

12 Penegakan Integritas dan Etika Komitmen terhadap Kompetensi SPIP Lingkungan Pengendalian Kepemimpinan yang Kondusif Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM Peran APIP yang Efektif Hubungan Kerja yang Baik

13 SPIP Penilaian Risiko Identifikasi Risiko Analisis Risiko

14 SPIP Kegiatan Pengendalian Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah Pembinaan Sumber Daya Manusia Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi Pengendalian Fisik atas Aset Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja Pemisahan Fungsi Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu Pembatasan Akses atas Sumber Daya Akuntabilitas terhadap Sumber Daya Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

15 SPIP Informasi & Komunikasi Sarana Komunikasi Manajemen Sistem Informasi

16 Pemantauan Berkelanjutan SPIP Pemantauan Pengendalian Intern Evaluasi Terpisah Tindak Lanjut

17 Paket Undang-Undang Keuangan Negara: 1. UU 17/ UU 1/ UU 15/2004 PEMERINTAH PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA Pusat Daerah UU 33/2004 PUBLIK Proses Terintegrasi Perencanaan Pelaksanaan Pengawasan Pertanggungjawaban Tertib Terkendali Efisien Efektif Keyakinan Memadai SPIP Kegiatan yang Efektif & Efisien Pengamanan Aset Negara Keandalan Pelaporan Keuangan Ketaatan terhadap Peraturan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan Negara Akuntabel Transparan

18 AKUNTABILITAS PRESIDEN NKRI RAKYAT KEUANGAN NON KEUANGAN PEMERINTAH PUSAT (K/L) DUKUNG AKUNT. PRESIDEN RESPONSIBILITAS PEMERINTAH DAERAH DUKUNG AKUNT. PRESIDEN P O A C Strong Internal Control (Risk Management & Good Governance) President s Accountability Systems (PASs)

19 FRAMEWORK PENGAWASAN INTERN PEMERINTAH PASCA PP SPIP PRESIDEN MENTERI/PIM. LEMBAGA GUB BUP/W.KOTA Melalui: 1. Kegiatan yg Efektif & Efisien 2. Keandalan Lap Keu 3. Pengamanan Aset 4. Ketaatan Peraturan

20 AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA PRESIDEN NKRI S M A KONFIGURASI DOMAIN PENGAWASAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA S iapa M elakukan A pa ( Obyek ) KATEGORI Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) RUANG LINGKUP TUJUAN KOMPE - TENSI (KSA) SIM PIP ( PASs ) fungsi pengawasan > 75% 25% Berjen - jang Laporan Keuangan dan Kinerja S S BUN + M M& G + A S S +M fungsi pengawasan + A S S +M Bupati Wkota + A STRA - TEGIS TAKTIS fungsi pengawasan TEKNIS NASIO - NAL Kasus besar (Big Fish) K/L & Prov Kasus regional Pem Kab/kota Kasus - kasus Sektoral daerah Akunta - bilitas Presiden Akunta - bilitas Menteri & Gubernur Akunta - bilitas Bupati / Wkota Akuntansi & Mgmn B P K P Itjen/Irtama / Inspekt Inspektorat Bawasda 25% Spesifik Disiplin ilmu lain > 75% Ruang Lingkup Sistem Nasional SPIP SISDAL RISIKO Moni - toring Sistem Pengend. Intern (K3I) RECEIVING Dis - patchin g Con - trolling Aparat Was Presiden X BPKP M G B/ W X M: Menteri G: Gubernur U: UPT B/W: Bupati/Walikota F e e d b a c k Pulahta Info Display X (C3I) X X Irjen / Irtama Bawasda Kewenangan Lapis Kemampuan Reviu LKPP, Diklat, Pendmpngan, Audit, Eval, Invest, Tuj Ttt. Reviu Reviu Ket Strategik / Nasional Tupoksi Dept/ LPND (TAKTIS) Tupoksi Pemda (TEKNIS) 1 Back Up - Teknis - SDM M: Menteri ; G: Gubernur BUN: Bendahara Umum Negara KSA: Knowledge, Skill, Attitude SPIP: Sistem Pengendalian Intern Pemerintah PASs : President s Accountability Systems C3I : Command, Control, Communication & Information System SIM PIP : Sistem Inf Manajemen Pengend. Intern Pemerintah

21 TAHAPAN PENGEMBANGAN SPIP NO TAHAPAN KEBUTUHAN KEGIATAN 1 Pemahaman (Knowing) Pemahaman, Penyamaan persepsi Sosialisasi Diklat 2 Pemetaan (Mapping) Kondisi, Tujuan, Gap Diagnostic assessment 3 Infrastruktur (Norming) Membangun fondasi / infrastruktur sistem Kebijakan SOP 4 Internalisasi (Forming) Membangun unsur-unsur SPIP Implementasi Internalisasi 5 Pengembangan berkelanjutan (Performing ) Pemanfaatan SPIP (memetik kegunaan) Monitoring Evaluasi

22