BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. penelitian ini. Penulis memulai pengumpulan data pada bulan Januari 2015

Transkripsi

1 BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Analisis Hasil Pengumpulan Data Berdasarkan rencana penelitian yang telah dijabarkan pada Bab III, penulis melakukan penelitian lapangan untuk memperoleh data yang dibutuhkan dalam penelitian ini. Penulis memulai pengumpulan data pada bulan Januari 2015 sampai dengan Juni Adapun hasil pengumpulan data penelitian dapat dihimpun: Tabel 5.1 Hasil Pengumpulan Data Metode Pengumpulan No Data Responden Data yang Diperoleh 1. Pengajuan izin penelitian lapangan Supervisor Pengajuan Proposal Penelitian 2. Wawancara dan observasi Supervisor & Service Assistant a. Sejarah singkat perusahaan b. Uraian tugas masingmasing bagian 3. Wawancara, observasi, dan kuesioner Supervisor & Service Assistant Kegiatan operasional bidang deposito, SOP terkait deposito 98

2 99 B. Resume data yang berhasil dihimpun Berikut adalah data yang berhasil dihimpul oleh penulis dalam melakukan penelitian di Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta terkait audit operasional deposito, yaitu : 1. Sejarah perusahaan 2. Struktur organisasi dan tugas masing-masing bagian 3. Kebijakan san Prosedur Deposito 4. Prosedur Penempatan Deposito 5. Prosedur Perpanjangan Deposito 6. Prosedur Pencairan Bunga Deposito 7. Prosedur Pencairan Deposito 8. Prosedur Perubahan Deposito 9. Prosedur Blanko Bilyet Deposito 10. Jawaban-jawaban kuesioner 11. Lampiran dokumen-dokumen terkait deposito C. Prosedur Pelaksanaan Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk penempatan deposito dengan detail sebagai berikut : 1. Prosedur Penempatan Deposito a. Setiap nasabah yang menempatkan deposito harus memiliki data Nasabah/ pembukaan data nasabah dan rekening nasabah mengacu

3 100 kepada Kebijakan dan Prosedur Pembukaan Data Nasabah dan Rekening. b. Nasabah individu yang melakukan penempatan Deposito harus memiliki rekening relasi atas nama nasabah. c. Rekening relasi akan dipergunakan sebagai : Rekening penampungan pembayaran bunga deposito baik bunga yang dibayar secara bulanan maupun bunga dibayar saat jatuh tempo, rekening penampungan dana saat jatuh tempo, Rekening sumber dana bagi penempatan deposito. d. Penempatan deposito atas nama Badan Usaha harus dilakukan oleh pejabat berwenang sesuai akte pendiriannya. e. Setiap penempatan deposito On Call harus mendapat perserujuan dari Treasury. f. Setiap penempatan deposito dalam mata uang asing yang penyetorannya dalam rupiah atau UKA (Uang Kertas Asing) yang sama ataupun berbeda, harus mengikuti ketentuan tarif sesuai dengan SK Direksi yang berlaku. g. Setiap bukti penempatan deposito kepada nasabah akan diberikan Bilyet Deposito yang bernomor urut dan tidak dapat diperjualbelikan. h. Setiap penempatan deposito wajib menggunakan materai yang bernilai cukup dan ditempelkan pada bilyet asli deposito. Biaya materai menjadi beban nasabah.

4 101 i. Bilyet deposito adalah sah jika ditandatangani oleh Pejabat Bank yang berwenang yang terdaftar pads Authorized Signature Book (ASB). Selain ditandatangani oleh pejabat berwenang, bilyet deposito juga harus di stempel embossed Bank OCBC NISP. j. Setiap akhir hari, petugas cabang harus melakukan rekonsiliasi Stock blanko bilyet deposito. Supervisor wajib membubuhkan tanda tangan pada buku register sebagai bukti dilakukan rekonsilasi. 2. Prosedur Perpanjangan Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk perpanjangan deposito dengan detail sebagai berikut : a. Roll Over pokok saja : pada saat jatuh tempo. Pokok akan di roll over, sedangkan bunganya akan dicairkan. Roll over pokok dan bunga pada saat jatuh tempo pokok : bunga akan dikumulatifkan pada pokok untuk menambah nominal produk yang akan di roll over. b. Deposito On Call dapat diperpanjang otomatis (ARO) pada saat jatuh tempo dengan suku bunga sesuai kebutuhan c. SA/CS wajib melakukan pemeliharaan Varian Rate setiap nasabah yang memperpanjang depositonya. Besarnya Varian Rate disesuaikan dengan SK Direksi yang berlaku. Apabila SA/CS tidak melakukan pemeliharaan Varian Rate Deposito nasabah, maka nasabah akan dikenakan conter rate sesuai SK Direksi yang berlaku.

5 102 d. Pemeliharaan Varian Rate seperti disebutkan dipoint 3 hanya berlaku untuk nasabah yang mendapatkan special rate atas Depositonya. e. Untuk Deposito yang telah roll over, apabila nasabah menghendaki bukti perpanjangan Depositonya, dapat diterbitkan bukti konfirmasi perpanjangan deposito, dan bukti konfirmasi tersebut harus diberikan kepada nasabah atau kuasanya. f. Apabila sebelum jatuh tempo Deposito roll over, nasabah menginginkan untuk mengubah perjanjian roll overnya, misal merubah nilai nominal Deposito yang akan ditempatkaan saat perpanjangan, maka pada saat jatuh tempo terlebih dahulu harus dilakukan pencairan Deposito lama. g. Hasil pencairan Deposito lama ( lihat point 0.4 ) digunakan untuk penerbitan Deposito baru ( sesuai keinginan Nasabah ), dan kepada Nasabah akan diberikan Bilyet Deposito baru. 3. Prosedur Pencairan Bunga Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk pencairan bunga deposito dengan detail sebagai berikut : a. Pencairan bunga Deposito harus menunjukan Bilyet Deposito asli kepada petugas Bank diserahkan sendiri oleh Nasabah atau kuasanya kepada Bank.

6 103 b. Pencairan bunga Deposito hanya dapat dilakukan pada saat: 1. Jatuh tempo pokok Deposito 2. Jatuh tempo bunga hanya untuk penempatan Deposito di atas 1 ( satu ) bulan. c. Pencairan bunga Deposito secara tunai dikenakan biaya materai sesuai dengan ketentuan perpanjangan yang berlaku. Biaya materai merupakan beban Nasabah. Khusus Nasabah individu pencairan bunga Deposito tidak dapat dilakukan secara tunai. Pencairan bunga harus melalui rekening relasinya. d. Biaya transfer hasil pencairan bunga Deposito yang ditransfer ke Bank lain akan dibebankan kepada Nasabah. Besarnya biaya transfer sesuai dengan SK Direksi yang berlaku. 4. Prosedur Pencairan Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk pencairan deposito dengan detail sebagai berikut : a. Pada dasarnya pokok Deposito hanya dapat di cairkan pada saat jatuh tempo atau pada akhir jangka waktu penempatan. b. Pencairan pokok Deposito sebelum jatuh tempo akan dikenakan penalti dan bunganya tidak diperhitungkan. c. Pencairan Deposito yang jatuh tempo pada hari libur dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya. Bunga atas Deposito tersebut dapat dibayarkan secara proporsional dan tidak dikenakan penalti.

7 104 d. Dalam hal sebelum jatuh tempo, Nasabah telah memberi konfirmasi untuk tidak memperpanjang Deposito nya, tidak menghilangkan kewajiban Nasabah untuk mengisi formulir pencairan Deposito dan mengembalikan Bilyet Depositonya. e. Dalam hal Nasabah tidak mengisi formulir pencairan Deposito dan tidak mengembalikan Bilyet Deposito untuk kondisi pada point 4 maka akan dilakukan perpanjangan otomatis atas Depositonya. f. Transaksi pencairan Deposito hanya dapat dilakukan pada Cabang tempat rekening Deposito dibuka. g. Pencairan Deposito Nasabah Individu tidak dapat dilakukan secara tunai melainkan melalui rekening relasinya. h. Pencairan pokok Deposito harus dengan menyerahkan Bilyet Deposito asli yang akan dilakukan oleh Nasabah atau kuasanya. Dalam hal Bilyet Deposito hilang maka Nasabah harus menunjukan surat keterangan hilang dari kepolisian atau pihak berwajib dan menyerahkan surat pernyataan kehilangan. SA/CS harus memverifikasi nama dan no Identitas Nasabah serta data Deposito( no Deposito nama dan nominal ) pada surat keterangan kehilangan dari Kepolisian atau pihak berwajib dan surat pernyataan kehilangan dengan data yang ada pada Bank. i. Pencairan Deposito Joint Account : 1. Joint Account Atau oleh salah satu anggota joint account 2. Joint Account Dan oleh seluruh anggota joint account

8 105 j. Pencairan Deposito yang Nasabahnya meninggal dunia, dilakukan oleh ahli warisnya yang sudah disahkan penunjukanya menurut hukum kecuali untuk Deposito joint account Atau pencairan Deposito dapat dilakukan oleh Nasabah yang masih hidup. k. Biaya transfer ke Bank lain untuk pencairan pokok Deposito selain Nasabah Individu akan dibebankan ke Nasabah dengan cara dipotong langsung dari nilai pokok yang ditransfer. Besarnya biaya transfer sesuai dengan surat Keputusan Direksi. l. Dalam hal pencairan Deposito dalam mata uang asing akan dibayarkan dengan Uang Kertas Asing (UKA), harus mengikuti ketentuan jual beli UKA atau dibebankan provisi sesuai dengan Surat Keputusan Direksi yang berlaku saat pencairan. 5. Prosedur Perubahan Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk perubahan deposito dengan detail sebagai berikut : a. Perubahan deposito terdiri dari : 1. Perubahan data antara lain perubahan alamat, no telepon,pekerjaan 2. Perubahan rekening antara lain perubahan status perpanjangan Deposito (ARO/ tidak ARO), perubahan pembayaran bunga. b. Setiap perubahan harus dilakukan secara tertulis oleh nasabah dengan mengisi dan menandatangani Formulir yang telah ditentukan.

9 106 c. Untuk perubahan nomor rekening relasi harus atas nama nasabah yang bersangkutan d. Perubahan data dan rekening nasabah yang tidak diatur secara khusus mengacu kepada kebijakan dan Prosedur Pemeliharaan Data dan Rekening. 6. Prosedur Deposito Yang Dijaminkan Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk deposito yang dijaminkan dengan detail sebagai berikut : a. Deposito dapat digunakan sebagai jaminan. b. Dalam hal suatu deposito dijaminkan, maka pada bilyetnya harus distempel DIJAMINKAN. c. Bilyet Deposito yang dijaminkan tidak boleh diserahkan kepada nasabah dan harus diserahkan kepada pejabat bank yang berwenang dalam penanganan jaminan. d. Deposito yang dijaminkan statusnya adalah diblokir, dengan demikian tidak boleh dicairkan selama masih menjadi jaminan. e. Dalam hal ini terdapat penambahan nilai jaminan dalam bentuk deposito, maka : 1. Deposito yang dijaminkan harus dicairkan terlebih dahulu 2. Pencairan sebelum jatuh tempo untuk tujuan penambahan nilai jaminan tidak dikenakan pinalty

10 Lakukan pembukaan rekening Deposito dengan nominal yang sudah ditambahkan 4. Memberikan deposito yang abru dibuka ke pejabat bank untuk diproses sesuai ketentuan jaminan yang berlaku f. Suku bungan penempatan deposito yang dijadikan jaminan tidak boleh lebih tinggi dari suku bungan kredit yang dijaminnya. g. Pencairan deposito yang dijaminkan, pembatalan Deposito sebagai jaminan atau pembebasan Deposito sebagai jaminan harus : 1. Dengan persetujuan pejabat bank berwenang dalam hal jaminan. 2. Pembebasan blokirnya harus dilakukan oleh Pejabat bank yang berwenang. 3. Stempel DIJAMINKAN harus dibatalkan dengan membubuhkan STEMPEL DIBATALKAN diatas stempel DIJAMINKAN dan diparaf oleh Supervisor. 7. Prosedur Penanganan Blanko Bilyet Deposito Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk penanganan blanko bilyet deposito dengan detail sebagai berikut : a. Pengadaan Blanko Bilyet Deposito dilaksanakan oleh Unit Kerja Facility Service

11 108 b. Ciri- ciri Blanko Bolyet Deposito : 1. Menggunakan Security paper 2. Bila disinari ultra violet maka kolom pengisian akan berwarna kuning menyala 3. Bila dilihat dengan menggunakan kaca pembesar, maka akan terlihat tulisan Bank OCBC NISP di latar belakang Bilyet dan tulisan nama perusahaan security di sudut kiri bawah bingkai tercetak. c. Penanganan Blanko Bilyet deposito di unit kerja Facility Service diatur sebagai berikut : 1. Persediaan blanko bilyet deposito disimpan dalam ruang terkunci atau dalam lemari besi yang hanya bisa diakses oleh petugas yang berwenang 2. Pengeluaran blanko bilyet harus dilakukan dengan sistem first ini first out 3. Persediaan dan pengeluaran blanko bilyet deposito agar dicatat dalam kartu persediaan termasuk pencatatan nomor urut blanko bilyet deposito 4. Pengeluaran blanko bilyet deposito agar mendapatkan persetujuan terlebih dahulu dari petugas yang berwenang sekurangnya level Unit Head

12 Pelaksanaan stock opname dilakukan bersama-sama oleh petugas yang menyimpan dan petugas Facility Service lain yang bukan berfungsi sebagai penyimpanan. d. Penanganan blanko bilyet deposito di Cabang diatur sebagai berikut : 1. Persediaan blanko bilyet deposito harus disimpan di khasanah/ lemari terkunci 2. Pencatatan persediaan dan distribusi blanko Bilyet Deposito dalam sistem harus selalu di up date 3. Pengeluaran blanko bilyet deposito harus dilakukan dengan sistem first in fist out 4. Blanko bilyet deposito tidak layak pakai harus dicacatkan dengan cara menggunting nomor Bilyet Deposito dan dibuatkan Berita Acara yang ditandatangani oleh SA/CS dan Supervisor 5. Setiap akhir hari supervisor harus melakukan pemeriksaan penggunaan blanko bilyet deposito dengan cara mencocokkan antara pencatatan di sistem dengan nomor seri blanko bilyet deposito yang diterbitkan 6. Stock opname persediaan blanko bilyet Deposito harus dilakukan secara periodik sekurang-kurangnya 1 (satu) bulan sekali oleh personil yang tidak bertanggung jawab langsung terhadap penanganan Deposito dengab supervisor.

13 Kontrol dan Monitoring Berikut prosedur pelaksanaan deposito untuk kontrol dan monitoring dengan detail sebagai berikut : a. Supervisor wajib memastikan seluruh permintaan penempatan, pencairan, perubahan data deposito dari nasabah sudah diproses dengan membandingkan antara dokumen instruksi dengan data/ laporan yang dihasilkan dari system b. Supervisor wajib memastikan suku bungan deposito special yang diberikan kepada nasabah sudah disetujui oleh pejabat yang berwenang c. Setiap perpanjangan deposito, supervisor wajib memastikan dilakukannya pemeliharaaan suku bunga deposito nasabah yang diberikan bunga spesial sesuai persetujuan pejabat yang berwenang d. Supervisor wajib memastikan deposito yang dijadikan jaminan sudah diblokir dan Bilyet deposito sudah distempel dan diserahkan kepada petugas bank terkat pemblokiran. Penyerahan bilyet ke petugas bank wajib menggunakan tanda terima. e. Supervisor wajib melakukan opname blanko Bilyet deposito sekurangkurangnya 1 (satu) bulan sekali. f. Supervisor wajib memastikan bahwa setiap kegiatan pelaksanaan terkait deposito yang tidak sesuai dengan kebijakan dan prosedur ini telah mendapatkan persetujuan tertulis dari pejabat operasional yang berwenang mengacu kepada Surat Edaran Direksi mengenai penanganan transaksi

14 111 dengan penyimpangan (Exception Handling). SOP terkait deposito dapat dilihat pada lampiran 2. D. Metode Bunga Compounding Bunga Majemuk adalah compound interest yaitu bunga yang dihitung atas jumlah pinjaman pokok ditambah bunga yang diperoleh sebelumnya. Menurut Albert Einstein, bunga berbunga (compound interest) adalah kekuatan paling besar di dunia dan kekuatan itu bisa membuat anda menjadi kaya dengan melipat gandakan uang anda. Bunga berbunga artinya bunga dari investasi anda akan berbunga. Pembayaran bunga deposito secara compounding, adalah pembayaran bunga deposito secara bulanan yang pembayarannya ditambahkan ke pokok deposito untuk jangka waktu penempatan deposito lebih dari 1 (satu) bulan, sehingga periode pembayaran bunganya tidak sama dengan jangka waktu penempatan deposito. Contoh:Deposito penempatan jangka waktu 3 bulan, dengan metode perpanjangan ARO Pokok dan bunga, dan periode pembayaran bunga 1 bulan. Ilustrasi pembayaran bunga secara compounding dapat dilihat pada daftar lampiran 3. Rumus untuk pembayaran bunga deposito adalah sebagai berikut : Nominal x Bunga x Jumlah Hari dalam satu bulan X 0.8 = HASIL Total hari dalam setahun

15 112 E. Penilaian Pengendalian Internal Deposito Berikut penilaian pengendalian internal deposito serta pengaruh efektif,efisiensi dan ekonomis dalam SPI yang telah berjalan di perusahaan dengan temuan sebagai berikut: 1. Prosedur Penempatan Deposito Point 2 : Nasabah individu yang akan melakukan penempatan deposito harus memiliki rekening relasi atas nama nasabah. Penyebab : Adanya beberapa nasabah yang ditemukan tidak memiliki rekening relasi atas nama nasabah tersebut kebanyakan dari nasabah segmen Komersial yang sudah lama melakukan penempatan deposito tersebut. Akibat : Jika deposito tersebut dicairkan, akan mempersulit pencairan depositonya dikarenakan nasabah tidak mempunyai rekening relasi untuk pencairannya,sehingga pencairan dilakukan melalui GNC (Giro Non Customer) Cabang yang memerlukan Approval hingga Head Area terkait sehingga memerlukan waktu yang rada lama untuk pencairannya. 2. Prosedur Perpanjangan Deposito Point 1 : Berbagai alternatif perpanjangan (roll over) DEPOSITO jatuh tempo :

16 113 Roll Over pokok saja : pada saat jatuh tempo. Pokok akan di roll over, sedangkan bunganya akan dicairkan. Roll over pokok dan bunga pada saat jatuh tempo pokok : bunga akan dikumulatifkan pada pokok untuk menambah nominal produk yang akan di roll over. Penyebab :ditemukannya beberapa rekening deposito yang menggunakan pembayaran deposito dengan metode compounding, dimana pembayaran bunga dilakukan perpanjang pokok+bunga tetapi tidak sesuai atau tidak wajar dengan pemberian bunga yang seharusnya bank bayarkan kepada nasabah dikarenakan misalnya deposito 3/6 bulan,namun pembayaran bunganya per 1 bulan tetapi bunga tersebut tetap digulung ke pokok (bunga berbunga). Akibat : menyebabkan bank membayarkan bunga lebih dari apa yang seharusnya ditawarkan dan dikeluarkan dari bank untuk nasabah. 3. Prosedur Deposito Yang Dijaminkan Point 2 : Dalam suatu hal Deposito dijaminkan, maka pada Bilyetnya harus distempel DIJAMINKAN. Penyebab : menyebabkan pada saat Bilyet Deposito diterima oleh petugas operasional di cabang tidak mengetahui jika deposito tersebut adalah deposito jaminan dikarenakan tidak dibubuhkannya stempel pada bilyet DIJAMINKAN.

17 114 Akibat : Petugas Operasional Cabang harus crosscheck ulang apakah deposito tersebut merupakan deposito jaminan atau tidak yang mengakibatkan waktu yang tidak efisien. Dengan adanya temuan-temuan di atas, maka pelaksanaan audit operasional terkait deposito seharusnya dijalankan sesuai SOP yang berlaku untuk lancarnya proses pada alur pelaksanaannya,baik itu temuan atas prosedur penempatan deposito, prosedur perpanjangan deposito,dan prosedur deposito yang dijaminkan agar pelaksanaan SPI menjadi efektif dan efisien. F. Pelaksanaan Audit Operasional Untuk Transaksi Deposito Program audit operasional merupakan suatu rangkaian yang sistematis dari prosedur-prosedur audit untuk mencapai tujuan audit. Berikut temuan-temuan pada program audit operasional deposito pada PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta : a. Jika dilihat dari segi SOP (Sistem Operasional Prosedur) yang berlaku: 1. Prosedur Penempatan Deposito Point 2 : Nasabah individu yang akan melakukan penempatan deposito harus memiliki rekening relasi atas nama nasabah. Penyebab : Adanya beberapa nasabah yang ditemukan tidak memiliki rekening relasi atas nama nasabah tersebut kebanyakan dari nasabah segmen Komersial yang sudah lama melakukan penempatan deposito tersebut.

18 115 Akibat : Jika deposito tersebut dicairkan, akan mempersulit pencairan depositonya dikarenakan nasabah tidak mempunyai rekening relasi untuk pencairannya,sehingga pencairan dilakukan melalui GNC (Giro Non Customer) Cabang yang memerlukan Approval hingga Head Area terkait sehingga memerlukan waktu yang rada lama untuk pencairannya. Rekomendasi : Seharusnya segera ditindaklanjuti untuk rekeningrekening deposito yang tidak memiliki rekening relasi, agar bisa diedukasikan untuk membuka rekening relasi, supaya saat proses pencairannya lebih mudah,dan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. 2. Prosedur Perpanjangan Deposito Point 1 : Berbagai alternatif perpanjangan (roll over) DEPOSITO jatuh tempo : Roll Over pokok saja : pada saat jatuh tempo. Pokok akan di roll over, sedangkan bunganya akan dicairkan. Roll over pokok dan bunga pada saat jatuh tempo pokok : bunga akan dikumulatifkan pada pokok untuk menambah nominal produk yang akan di roll over. Penyebab :ditemukannya beberapa rekening deposito yang menggunakan pembayaran deposito dengan metode compounding, dimana pembayaran bunga dilakukan perpanjang pokok+bunga tetapi tidak sesuai

19 116 atau tidak wajar dengan pemberian bunga yang seharusnya bank bayarkan kepada nasabah dikarenakan misalnya deposito 3/6 bulan,namun pembayaran bunganya per 1 bulan tetapi bunga tersebut tetap digulung ke pokok (bunga berbunga). Akibat : menyebabkan bank membayarkan bunga lebih dari apa yang seharusnya ditawarkan dan dikeluarkan dari bank untuk nasabah. Rekomendasi :ditindaklanjuti daftar rekening-rekening yang menggunakan metode pembayaran suku bunga dengan cara compounding, dan dibuatkan Memo tentang cara pembayaran suku bunga compounding,yang bertujuan untuk menjaga kekayaan harta perusahaan tersebut. 3. Prosedur Pencairan Bunga Deposito Pada SOP pencairan bunga deposito tidak ada temuan atas pencairan bunga deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Pencairan bunga Deposito yang berlaku. 4. Prosedur Pencairan Deposito Pada SOP pencairan deposito tidak ada temuan atas pencairan bunga deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku.

20 117 Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Pencairan Deposito yang berlaku. 5. Prosedur Perubahan Deposito Pada SOP deposito tidak ada temuan atas perubahan deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Perubahan Deposito yang berlaku. 6. Prosedur Deposito Yang Dijaminkan Point 2 : Dalam suatu hal Deposito dijaminkan, maka pada Bilyetnya harus distempel DIJAMINKAN. Penyebab : menyebabkan pada saat Bilyet Deposito diterima oleh petugas operasional di cabang tidak mengetahui jika deposito tersebut adalah deposito jaminan dikarenakan tidak dibubuhkannya stempel pada bilyet DIJAMINKAN. Akibat : Petugas Operasional Cabang harus crosscheck ulang apakah deposito tersebut merupakan deposito jaminan atau tidak yang mengakibatkan waktu yang tidak efisien.

21 118 Rekomendasi : Pada saat penempatan deposito jaminan,seharusnya pada bilyet depositonya di stempel DIJAMINKAN agar para petugas operasional di cabang dapat mengetahui tentang status deposito tersebut. 7. Prosedur Penanganan Blanko Bilyet Deposito Pada SOP deposito tidak ada temuan atas Penanganan Blanko Bilyet Deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Penanganan Blanko Bilyet Deposito yang berlaku. b. Laporan Audit Laporan Audit Operasional Produk Deposito Kepada Yth, Pimpinan Cabang Di Tempat Dengan hormat, Pada bulan Agustus 2015 kami telah mengakhiri pelaksanaan audit operasional atas produk deposito pada PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta.

22 119 Tujuan Audit Tujuan dari pelaksanaan audit adalah sebagai berikut : 1. Untuk menilai tingkat kepatuhan, efisiensi, efektifitas, dan ekonomis dari kegiatan operasional service assistant atas produk deposito terhadap SOP (Standar Operasional Prosedur) yang berlaku di dalam prakteknya untuk mendukung tercapainya tujuan maupun penilaian organisasi secara keseluruhan. 2. Mencari hal-hal yang berpotensi menimbulkan masalah serius dikemudian hari. 3. Menyusun rekomendasi untuk tindakan perbaikan serta menjaga harta perusahaan. Ruang Lingkup Audit Audit operasional yang dilaksanakan pada dasarnya ditekankan pada pelaksanaan kegiatan operasional transaksi deposito. Berdasarkan survei pendahuluan kami telah memilih divisi service assistant sebagai unit yang diteliti. Dengan demikian laporan ini dibuat hanya pada masalah-masalah yang dikemukakan pada pelaksanaan kegiatan operasional transaksi deposito. Audir operasional yang kami lakukan meliputi pengamatan fisik atas fasilitas perusahaan terutama yang mendukung kegiatan operasional service assistant dan yang berkaitan dengan bagian deposito. Kami juga mengumpulkan data dan informasi seperti struktur organisasi, uraian tugas, prosedur transaksi dan data lain yang diperlukan.

23 120 Selain itu, kami menyusun rekomendasi untuk tindakan perbaikan. Rekomendasi yang diberikan merupakan hal-hal yang paling mungkin dilaksanakan untuk masalah-masalah yang kami temukan pada saat pemeriksaan. Namun demikian semua temuan yang diperoleh hanya dimaksudkan sebagai bahan pertimbangan. Perlu diperhatikan bahwa rekomendasinya mungkin akan beraneka ragam ditinjau dari kepentingannya. Hal ini harus diperhitungkan dengan sebaik-baiknya guna menetapkan pilihan tindakan perbaikan. perbaikan. Berikut kami sampaikan temuan yang ada serta rekomendasi tindakan 8. Prosedur Penempatan Deposito Point 2 : Nasabah individu yang akan melakukan penempatan deposito harus memiliki rekening relasi atas nama nasabah. Penyebab : Adanya beberapa nasabah yang ditemukan tidak memiliki rekening relasi atas nama nasabah tersebut kebanyakan dari nasabah segmen Komersial yang sudah lama melakukan penempatan deposito tersebut. Akibat : Jika deposito tersebut dicairkan, akan mempersulit pencairan depositonya dikarenakan nasabah tidak mempunyai rekening relasi untuk pencairannya,sehingga pencairan dilakukan melalui GNC (Giro Non Customer) Cabang yang memerlukan Approval hingga Head Area terkait sehingga memerlukan waktu yang rada lama untuk pencairannya.

24 121 Rekomendasi : Seharusnya segera ditindaklanjuti untuk rekeningrekening deposito yang tidak memiliki rekening relasi, agar bisa diedukasikan untuk membuka rekening relasi, supaya saat proses pencairannya lebih mudah,dan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. 9. Prosedur Perpanjangan Deposito Point 1 : Berbagai alternatif perpanjangan (roll over) DEPOSITO jatuh tempo : Roll Over pokok saja : pada saat jatuh tempo. Pokok akan di roll over, sedangkan bunganya akan dicairkan. Roll over pokok dan bunga pada saat jatuh tempo pokok : bunga akan dikumulatifkan pada pokok untuk menambah nominal produk yang akan di roll over. Penyebab :ditemukannya beberapa rekening deposito yang menggunakan pembayaran deposito dengan metode compounding, dimana pembayaran bunga dilakukan perpanjang pokok+bunga tetapi tidak sesuai atau tidak wajar dengan pemberian bunga yang seharusnya bank bayarkan kepada nasabah dikarenakan misalnya deposito 3/6 bulan,namun pembayaran bunganya per 1 bulan tetapi bunga tersebut tetap digulung ke pokok (bunga berbunga). Akibat : menyebabkan bank membayarkan bunga lebih dari apa yang seharusnya ditawarkan dan dikeluarkan dari bank untuk nasabah.

25 122 Rekomendasi :ditindaklanjuti daftar rekening-rekening yang menggunakan metode pembayaran suku bunga dengan cara compounding, dan dibuatkan Memo tentang cara pembayaran suku bunga compounding,yang bertujuan untuk menjaga kekayaan harta perusahaan tersebut. 10. Prosedur Pencairan Bunga Deposito Pada SOP pencairan bunga deposito tidak ada temuan atas pencairan bunga deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Pencairan bunga Deposito yang berlaku. 11. Prosedur Pencairan Deposito Pada SOP pencairan deposito tidak ada temuan atas pencairan bunga deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Pencairan Deposito yang berlaku.

26 Prosedur Perubahan Deposito Pada SOP deposito tidak ada temuan atas perubahan deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Perubahan Deposito yang berlaku. 13. Prosedur Deposito Yang Dijaminkan Point 2 : Dalam suatu hal Deposito dijaminkan, maka pada Bilyetnya harus distempel DIJAMINKAN. Penyebab : menyebabkan pada saat Bilyet Deposito diterima oleh petugas operasional di cabang tidak mengetahui jika deposito tersebut adalah deposito jaminan dikarenakan tidak dibubuhkannya stempel pada bilyet DIJAMINKAN. Akibat : Petugas Operasional Cabang harus crosscheck ulang apakah deposito tersebut merupakan deposito jaminan atau tidak yang mengakibatkan waktu yang tidak efisien. Rekomendasi : Pada saat penempatan deposito jaminan,seharusnya pada bilyet depositonya di stempel DIJAMINKAN agar para petugas operasional di cabang dapat mengetahui tentang status deposito tersebut.

27 Prosedur Penanganan Blanko Bilyet Deposito Pada SOP deposito tidak ada temuan atas Penanganan Blanko Bilyet Deposito yang berjalan di cabang, semua berjalan sesuai dengan SOP deposito yang berlaku. Rekomendasi : Terus ditaati dan dilaksanakan sesuai SOP Penanganan Blanko Bilyet Deposito yang berlaku. G. Audit Operasional Untuk Penilaian Kinerja 1. Analisis Statistik Deskriptif Dengan menggunakan metode champion skala Guttman untuk mengukur complience (Kepatuhan) peran audit operasional deposito terhadap penilaian kinerja perusahaan pada objek yang diteliti terkumpul hasil kuesioner yang peneliti kumpulkan adalah sebagai berikut : Tabel 5.2 Hasil Kuesioner Penelitian YA TIDAK ITEM A % A % MEAN SA 40 89% 5 11% 0, OSS % 1 MEAN % 94% KATEGORI Strong Association Sumber: Data Primer Kuesioner diolah 2015

28 125 Dari hasil perhitungan kuesioner atas jawaban memadainya pelaksanaan audit operasional kegiatan deposito pada PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta diperoleh persentase rata-rata sebesar 94%.Hasil dari % audit operasional sangat berperan untuk menilai kinerja perusahaan dapat diterima dalam hal terkait deposito. Dari hasil tersebut dapat diketahui bahwa staff-staff frontliners pada PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta sudah mengetahui serta memahami tugas dan tanggung jawab masing-masing sesuai dengan prosedur-prosedur terkait deposito (Kepatuhan). 2. Penilaian Kinerja Dalam kegiatan operasional atas deposito, terhadap penilaian kinerja perusahaan cabang cideng. Berikut adalah data perhitungan efektifitas, efisiensi, dan ekonomis atas deposito selama Januari- Juni Tabel 5.3 Data Jumlah Pembukaan Deposito Januari-Juni 2015 Data Jumlah Produk Deposito Periode Januari-Juni 2015 PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta NO 1 KETERANGAN PERIODE TARGET REALISASI Januari Februari Deposito Maret 4 4

29 126 4 April Mei Juni 4 4 TOTAL Hasil persentase untuk penilaian kinerja efektifitas yang dilakukan terhadap target pembukaan rekening deposito perbulan dengan realisasi pembukaan rekening deposito perbulan di cabang Cideng Jakarta yakni 92% (baik). Artinya kegiatan operasional atas deposito yang telah dilakukan mulai dari Januari-Juni 2015 efektif. Dari hasil tersebut dapat terlihat bahwa pembukaan rekening PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng berjalan efektif,walaupun belum sesuai dengan target pembukaan rekening deposito terhadap service assistant di cabang dikarenakan total target pembukaan rekening pada service assistant bulan Januari-Juni 2015 adalah 24 deposito dan yang terealisasi adalah 22 pembukaan rekening deposito.(data terlampir)

30 127 Tabel 5.4 Data Jumlah Deposito Roll Over Januari-Juni 2015 Data Jumlah Roll Over Deposito Periode Januari-Juni 2015 PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta NO 1 KETERANGAN PERIODE Total Rekening Deposito Total Roll Over Deposito Januari Februari Maret April Mei Deposito Juni TOTAL Hasil persentase untuk penilaian efisiensi yang dilakukan terhadap target produk pembukaan rekening deposito per bulan dengan total transaksi deposito roll over perbulan untuk periode Januari-Juni 2015 < 25% artinya kegiatan operasional atas deposito yang telah dilakukan dari Januari- Juni 2015 sangat efisien. Dari hasil tersebut dapat terlihat bahwa total rekening roll over sangat efisien terhadap total rekening deposito yang ada di cabang, karena banyaknya total roll over deposito dibandingkan yang non roll over dapat terlihat dari tabel di atas. (data terlampir).

31 128 Tabel 5.5 Data Jumlah Gaji Service Assistant Januari-Juni 2015 Data Jumlah Gaji Service Assistant Periode Januari-Juni 2015 PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta NO 1 KETERANGAN PERIODE GAJI/BULAN JUMLAH CS JUMLAH Januari Februari Maret April Mei Deposito Juni TOTAL Hasil persentase untuk penilaian ekonomisasi yang dilakukan terhadap total deposito roll over dengan total penghasilan (sallary) service assistant/cs per bulan untuk periode Januari-Juni 2015 sangat ekonomis. Hal ini terlihat dari hasilya yang sangat kecil atau mendekati angka 0 (nol). Artinya semakin ekonomis pula kinerja service assistant khususnya untuk transaksi deposito. Dari hasil tersebut dapat terlihat bahwa banyaknya pembukaan rekening deposito per bulan Januari-Juni 2015 dengan gaji service assistant sangat ekonomis selama periode Januari-Juni (data terlampir)

32 129 Tabel 5.6 Data Efektifitas, Efisiensi, Ekonomis Januari-Juni 2015 Data Efektifitas, Efesiensi, Ekonomis Periode Januari-Juni 2015 PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta (dalam%) NO 1 KETERANGAN PERIODE Efektifitas Efisiensi Ekonomis Januari 75 0, , Februari 125 0,25 0, Maret 100 0, , April 75 0, , Mei 75 0,2 0, Deposito Juni 100 0, , TOTAL 550 1, , Rata-Rata 92 0, , Data perhitungan Efektifitas,Efisiensi,Ekonomis dapat dilihat pada lampiran 5. Berdasarkan tabel 5.6 diketahui bahwa rata-rata tingkat efektifitas selama periode bulan Januari- Juni 2015 adalah sebesar 92%, rata-rata tingkat efisiensi periode Januari-Juni 2015 adalah sebesar 0,226%, dan rata-rata tingkat ekonomis periode bulan Januari-Juni 2015 adalah sebesar 0, %. Dengan demikian, dapat dilihat dari persentase yang dihasilkan bahwa untuk kinerja costumer service atau service assistant atas produk deposito sudah berjalan dengan baik.

33 Ketidaksesuaian Audit Operasional dengan Standar Operasional Prosedur (SOP) Dalam pembayaran bunga deposito terdapat ketidaksesuaian audit operasional terkait pelaksanaan SOP (Standar Operasional Prosedur) dengan detail sebagai berikut : a. Pembayaran Bunga dengan metode compounding, ada beberapa temuan deposito nasabah yang menggunakan metode pembayaran bungan compounding, dimana pembayaran bunga dilakukan perpanjang pokok+bunga tetapi tidak sesuai atau tidak wajar dengan pemberian bunga yang seharusnya bank bayarkan kepada nasabah dikarenakan misalnya deposito 3/6 bulan,namun pembayaran bunganya per 1 bulan tetapi bunga tersebut tetap digulung ke pokok (bunga berbunga) yang menyebabkan bank membayarkan bunga lebih dari apa yang seharusnya ditawarkan dan dikeluarkan dari bank untuk nasabah, dan jika banyak nasabah yang memakai pembayaran dengan metode compounding tersebut, maka dari pihak bank akan mengalami kerugian dalam pembayaran bunga deposito, maka dari itu pihak bank harus membuat suatu prosedur atau memo tentang pembayaran bunga deposito secara compounding agar tidak diberlakukan kembali. 4. Kinerja Service Assistant dilihat dari efektifitas,efisiensi,ekonomis sebagai berikut:

34 131 Berikut hasil kinerja Service Assistant terkait audit operasional deposito dilhat dari dilihat dari efektifitas, efisiensi, ekonomis, yaitu : a. Diketahui bahwa rata-rata tingkat efektifitas selama periode bulan Januari- Juni 2015 adalah sebesar 92%, rata-rata tingkat efisiensi periode Januari- Juni 2015 adalah sebesar 0,226%, dan rata-rata tingkat ekonomis periode bulan Januari-Juni 2015 adalah sebesar 0, %. Dengan demikian, dapat dilihat dari persentase yang dihasilkan bahwa untuk kinerja costumer service atau service assistant atas produk deposito sudah berjalan dengan baik. Pada pelaksanaan audit operasional transaksi terkait deposito terdapat temuan-temuan di antaranya : a. Unsur Efisiensi Pada prosedur penempatan deposito terdapat temuan beberapa nasabah lama yang tidak memiliki rekening relasi atas nama nasabah yang tidak sesuai dengan SOP Deposito yang berlaku yang berisi setiap pembukaan rekening deposito harus memiliki rekening relasi atas nama nasabah tersebut, yang mengakibatkan pada saat proses pencairan rekening deposito harus menggunakan rekening perantara di cabang dan harus membuat approval permohonan persetujuan hingga Head Regional Area, dari pihak bank maupun nasabah memerlukan waktu dan mengunggu untuk proses pencairannya yang bisa membuat dari segmen nasabah complain dan mencairkan semua depositonya.

35 132 b. Unsur Efektifitas Pada prosedur perpanjangan deposito terdapat temuan beberapa nasabah menggunakan pembayaran bunga depositonya dengan metode compounding, dimana pembayaran bunga deposito tersebut bunga berbunga yang mengakibatkan kelebihannya pembayaran bunga dari pihak bank untuk nasabah, seharusnya dibuat memo operasional deposito terkait pembayaran suku bunga compounding tersebut agar tidak diberlakukan kembali dengan metode pembayaran roll over tersebut. c. Unsur Ekonomis Pada prosedur penempatan deposito yang berisi penempatan deposito harus memiliki rekening relasi dengan nama nasabah tersebut seharusnya menjadi refferal service assistant dalam melakukan penjualan produk tabungan di cabang, dikarenakan nasabah-nasabah yang belum memiliki rekening relasi bisa diedukasikan untuk membuka rekening relasi sebagain sarana proses penempatan maupun pencairan depositonya dan crosselling untuk penempatan deposito melalui internet banking maupun mobile banking melalui rekening relasi dengan suku bunga yang lebih bagus dan tanpa harus datang ke cabang.

36 133 H. Rekomendasi Usulan Atas Temuan Audit Operasional Berikut rekomendasi usulan pada temuan-temuan audit operasional deposito pada PT Bank OCBC NISP Tbk Cabang Cideng Jakarta, yaitu : a. Temuan pembayaran metode bunga compounding yaitu bunga yang dihitung atas jumlah pinjaman pokok ditambah bunga yang diperoleh sebelumnya sangat merugikan untuk pihak perusahaan, adanya pembayaran dengan metode tersebut dikarenakan system yang kurang memadai atau kirang mengunci yang membuat pembayaran suku bunga tersebut bisa menggunakan metode compounding, seharusnya dibuatkan memo peraturan tentang pembayaran bunga deposito dengan menggunakan metode compounding agar pembayaran dengan menggunakan metode tersebut tidak diperkenankan lagi dan juga didukung dengan sistem yang memadai agar dari sistem juga dapat mengunci untuk pembayaran dengan menggunakan metode compounding tersebut guna membantu mengamankan harta perusahaan tersebut serta meningkatkan efektifitas,efisiensi dan ekonomis perusahaan. Dari rekomendasi diatas pembahasan audit operasional deposito pada PT Bank OCBC NISP Tbk yaitu jika banyak nasabah yang memakai pembayaran dengan metode compounding tersebut, maka dari pihak bank akan mengalami kerugian dalam pembayaran bunga deposito, maka dari itu pihak bank harus membuat suatu prosedur atau memo tentang pembayaran bunga deposito secara compounding agar tidak diberlakukan kembali.

37 134 b. Rekomendasi atas sistem dan defisiensi atau kekurangan dalam operasi yaitu dengan cara penggunaan sumber daya secara ekonomis dan efisien penggunaan sumber daya yang ada. Manajemen bertanggung jawab menetapkan standar operasional yang dipergunakan untuk mengukur keekonomisan dan efisiensi penggunaan sumber daya dalam suatu kegiatan. Audit manajemen bertanggung jawab untuk menentukan beberapa hal sebagai berikut: 1. Telah ditetapkan suatu standar operasional untuk mengukur keekonomisan dan efisiensi. 2. Standar operasional tersebut telah dipahami dan dipenuhi. 3. Berbagai penyimpangan atau devisiasi dari standar operasional telah diidentifikasi, dianalisis, dan dibertahukan kepada berbagai pihak yang bertanggung jawab untuk melakukann korektif. 4. Dilakukannya training untuk pengupdatean sisdur serta pemahaman pengetahuan para staff dikantor. c. Langkah model audit operasional dalam bentuk usulan yang baru dalam audit operasional untuk mencegah terjadinya temuan yaitu : 1. Setiap nasabah yang ingin membuka rekening wajib mempunyai rekening relasi di Bank OCBC NISP untuk pembukaan rekening deposito,pencairan bunga depositonya maupun penutupan rekening depositonya. Audit wajib

38 135 memeriksa setiap pemilik rekening deposito apakah nasabah pemilik deposito tersebut memiliki rekening relasi di Bank OCBC NISP. 2. Dibuatkannya Memo untuk pencairan bunga deposito dengan menggunakan metode compounding. Audit wajib memeriksa setiap rekening deposito,dan memastikan deposito tersebut tidak menggunakan pembayaran suku bunga dengan metode compounding. 3. Audit sebaiknya melihat, serta memantau kinerja staff-staff di cabang,apakah para staff sudah menjalankan tugasnya sesuai dengan SOP yang berlaku. 4. Audit sebaiknya dilakukan tidak random, dikarenakan banyaknya resiko operasional maka sebaiknya audit operasional lebih sering dilakukan agar mencegah terjadinya resiko yang tidak diinginkan. I. Hubungan Antara Sistem Pengendalian Internal dengan Kinerja Suatu pengendalian internal yang baik adalah kunci efektif baik tidaknya manajemen suatu perusahaan. Pengendalian internal bermanfaat mengurangi kemungkinan terjadinya kecurangan dan kesalahan yang disengaja oleh pegawai. Pengendalian Internal memberikan informasi yang akurat dan handal merupakan cara untuk mengetahui apakah suatu kebijakan prosedur sudah

39 136 dijalankan dengan baik atau belum guna menilai kinerja (performance) dari manajemen dan berbagai fungsi perusahaan serta untuk memperbaiki kelemahankelemahan yang terdapat pada prosedur operasional yang berlaku dalam rangka meningkatnya efektifitas,efisiensi dan ekonomis kegiatan operasi pada perusahaan 1. Hubungan patuh dengan Efektifitas Tingkat kepatuhan sangat mempengaruhi keefektifan kegiatan operasional. Apabila para staff patuh terhadap SOP yang berlaku,maka kegiatan operasional pun bisa berjalan dengan baik dan sesuai dengan target yang ingin dicapai. 2. Hubungan patuh dengan Efisiensi Tingkat kepatuhan dengan efisiensi saling berkaitan dikarenakan jika patuh terhadap peraturan serta SOP yang berlaku, sehingga kinerja upaya hasil yang dikeluarkan sesuai dengan target yang ingin dicapai. 3. Hubungan patuh dengan Ekonomis Tingkat kepatuhan dengan penilaian kinerja sangat mempengaruhi hasil keekonomisan perusahaan tersebut. Dengan dipahami serta dipatuhinya peraturan serta SOP yang berlaku oleh para staff, maka keekonomisan perusahaan tersebut akan ikut meningkat. Hal ini dikarenakan kinerja yang dihasilkan dari karyawan akan sesuai dengan besarnya anggaran yang telah ditetapkan dengan pencapaian target yang telah direalisasikan oleh perusahaan.