BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

Transkripsi

1 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERATURAN KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 20 TAHUN 2013 TENTANG PEDOMAN EVALUASI PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN REPUBLIK INDONESIA, Menimbang : a. bahwa untuk menilai tingkat kecukupan efektivitas penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang disesuaikan dengan karakteristik masing-masing instansi pemerintah, diperlukan pedoman untuk melakukan evaluasi penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, perlu menetapkan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan tentang Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 125, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4437), sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2008 tentang Perubahan Kedua atas Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 59, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4844); 2. Peraturan

2 Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2008 tentang Kementerian Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 166, Tambahan Lembaran Republik Indonesia Negara Nomor 4916); 3. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 127, Tambahan Lembaran Republik Indonesia Negara Nomor 4890); 4. Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non- Departemen sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 3 Tahun 2013 tentang Perubahan Ketujuh atas Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non-Departemen (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2013 Nomor 10); 5. Peraturan Presiden Nomor 47 Tahun 2009 tentang Pembentukan dan Organisasi Kementerian Negara sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 91 Tahun 2011 tentang Perubahan Ketiga atas Peraturan Presiden Nomor 47 Tahun 2009 tentang Pembentukan dan Organisasi Kementerian Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 141); 6. Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor PER-1326/K/LB/2009 tentang Pedoman Teknis Umum Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; MEMUTUSKAN

3 - 3 - MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN TENTANG PEDOMAN EVALUASI PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH. Pasal 1 Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dimaksudkan sebagai panduan bagi Aparat Pengawasan Internal Pemerintah (APIP) dalam melakukan evaluasi tingkat kecukupan efektifitas penyelenggaraan SPIP pada tingkatan instansi maupun tingkatan kegiatan untuk sasaran operasional, ketaatan dan pengamanan aset. Pasal 2 Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan SPIP disusun dengan sistematika sebagai berikut: BAB I PENDAHULUAN BAB II EVALUASI PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH BAB III TAHAPAN EVALUASI BAB IV PENUTUP Pasal 3 Tujuan evaluasi penyelenggaraan SPIP adalah sebagai berikut: a. menilai tingkat kecukupan efektivitas pada tingkat rancangan maupun operasional penyelenggaraan SPIP; b. memberikan keyakinan kepada Pimpinan Instansi dalam pemenuhan tanggung jawab dalam memberikan pernyataan mengenai efektivitas pengendalian intern dan memberikan keyakinan kepada stakeholder lain bahwa penyelenggaraan SPIP telah cukup memadai dalam mencapai tujuan yang diharapkan, melalui kegiatan yang efektif dan efisien, pengamanan asset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundangundangan; c. Memberikan

4 - 4 - c. memberikan rekomendasi kepada Pimpinan Instansi menyangkut perbaikan penyelenggaraan SPIP di masa yang akan datang. Pasal 4 Tahapan evaluasi penyelenggaraan SPIP terdiri dari: a. tahap persiapan; b. tahap pelaksanaan; c. tahap pelaporan. Pasal 5 Tahap persiapan evaluasi penyelenggaraan SPIP terdiri dari: a. menentukan tim evaluasi; b. menyusun program kerja dan pembagian tugas; c. menyiapkan dan mereviu kembali perangkat yang digunakan terutama untuk pengendalian tingkat entitas; d. menyiapkan bahan pemaparan awal kepada para pimpinan instansi; dan e. melakukan pemaparan kepada pimpinan instansi. Pasal 6 Tahap pelaksanaan evaluasi penyelenggaraan SPIP terdiri dari: a. pengumpulan data/informasi; b. pengolahan data; c. pembuatan simpulan hasil evaluasi; d. pembahasan dengan Pimpinan Instansi; dan e. pemaparan hasil evaluasi. Pasal 7 Tahap pelaporan evaluasi penyelenggaraan SPIP terdiri dari: a. penyusunan

5 - 5 - a. penyusunan draf laporan hasil evaluasi penyelenggaraan SPIP; b. reviu draf laporan hasil evaluasi penyelenggaraan SPIP; c. Pendistribusian laporan hasil evaluasi penyelenggaraan SPIP; Pasal 8 Metodologi pengumpulan data yang digunakan dalam kegiatan evaluasi penyelenggaraan SPIP terdiri dari: a. reviu dokumen; b. kuesioner; c. wawancara; d. observasi (termasuk walkthrough). Pasal 9 Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Kepala ini. Pasal 10 Pedoman evaluasi penyelenggaraan SPIP berlaku bagi Pimpinan Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah, Satuan Tugas (Satgas) Penyelenggaraan SPIP pada tingkat Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah maupun Satgas SPIP pada tingkat organisasi mandiri, Inspektorat Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah. Pasal 11 Peraturan Kepala ini mulai berlaku pada tanggal diundangkan. Agar

6 - 6 - Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan Peraturan Kepala ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 16 Mei 2013 KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN REPUBLIK INDONESIA, MARDIASMO Diundangkan di Jakarta pada tanggal MENTERI HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA REPUBLIK INDONESIA, AMIR SYAMSUDIN BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2013 NOMOR