Lampiran 1 DAFTAR POPULASI DAN SAMPEL SATUAN KERJA PERANGKAT KABUPATEN (SKPK) DI PEMERINTAH KABUPATEN ACEH TAMIANG TAHUN ANGGARAN 2014

Transkripsi

1 Lampiran 1 No. DAFTAR POPULASI DAN SAMPEL SATUAN KERJA PERANGKAT KABUPATEN (SKPK) DI PEMERINTAH KABUPATEN ACEH TAMIANG TAHUN ANGGARAN 2014 Satuan Kerja Perangkat Kabupaten (SKPK) Kriteria Sampel 1 Dinas Pendidikan 1 2 UPT Dinas Pendidikan Pendidikan Dasar Pendidikan Menengah Sanggar Kegiatan Belajar (SKB) Dinas Kesehatan 2 7 Rumah Sakit Umum Daerah 3 8 Dinas Pekerjaan Umum 4 9 Bina Marga Cipta Karya Pengairan Bina Program Tata Ruang Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 5 15 Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi 6 16 Badan Lingkungan Hidup dan Kebersihan 7 17 Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil 8 18 Kantor Pemberdayaan Perempuan dan Keluarga Sejahtera 9 19 Dinas Sosial, Tenaga Kerja dan Transmigrasi Dinas Perindustrian, Perdagangan dan Koperasi Dinas Kebudayaan, Pariwisata, Pemuda dan Olah Raga Badan Kesatuan Bangsa, Politik, dan Perlindungan 13 Masyarakat 23 Kantor Satuan Polisi Pamong Praja danwilayatul Hisbah Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Kabupaten Dewan Perwakilan Rakyat Kabupaten (DPRK) Sekretariat Majelis Permusyawaratan Ulama Sekretariat Daerah Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset UPTD Alat Berat Inspektorat Kabupaten Badan Kepegawaian, Pendidikan dan Pelatihan 20

2 Lanjutan Lampiran 1 Kriteria No. Satuan Kerja Perangkat Kabupaten (SKPK) Sampel Dinas Syariat Islam Badan Penanggulangan Bencana Daerah Kantor Pelayanan Terpadu Satu Pintu Kecamatan Manyak Payed Kecamatan Bendahara Kecamatan Seruway Kecamatan Rantau Kecamatan Karang Baru Kecamatan Kota Kualasimpang Kecamatan Kejuruan Muda Kecamatan Tamiang Hulu Kecamatan Banda Mulia Kecamatan Sekerak Kecamatan Tenggulun Kecamatan Bandar Pusaka Sekretariat Baitul Mal Sekretariat Majelis Pendidikan Daerah Majelis Adat Aceh Pejabat Penatausaha Keuangan Daerah Badan Pelaksana Penyuluhan Pertanian Badan Pemberdayaan Masyarakat Kantor Perpustakaan dan Arsip Dinas Pertanian dan Peternakan Dinas Kehutanan dan Perkebunan Dinas Pertambangan dan Energi Dinas Kelautan dan Perikanan 46 Sumber: Data diolah

3 Lampiran 2 DAFTAR RINCIAN JUMLAH RESPONDEN YANG BERKAITAN DENGAN PENGUMPULAN DATA KUESIONER DI PEMERINTAH KABUPATEN ACEH TAMIANG TAHUN 2015 No. SKPK Responden Kuesioner yang disebar (eks) Kuesioner yang kembali (eks) Persentase (%) 1. Dinas Pendidikan 3 2 1,64 2. Dinas Kesehatan 3 1 0,82 3. Rumah Sakit Umum Daerah 4 3 2,46 4. Dinas Pekerjaan Umum 2 2 1,64 5. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 2 2 1,64 6. Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi 3 2 1,64 7. Badan Lingkungan Hidup dan Kebersihan 3 2 1,64 8. Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil 3 3 2,46 9. Kantor Pemberdayaan Perempuan dan Keluarga Sejahtera 2 2 1, Dinas Sosial, Tenaga Kerja dan Transmigrasi 2 3 2, Dinas Perindustrian, Perdagangan dan Koperasi 3 3 2, Dinas Kebudayaan, Pariwisata, Pemuda dan Olah Raga 3 3 2, Badan Kesatuan Bangsa, Politik, dan Perlindungan Masyarakat 2 2 1, Kantor Satuan Polisi Pamong Praja dan Wilayatul Hisbah , Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Kabupaten 2 3 2, Sekretariat Majelis Permusyawaratan Ulama 2 3 2, Dinas Perindustrian, Perdagangan dan Koperasi 3 3 2, Dinas Pertambangan dan Energi 3 3 2, Dinas Pertanian dan Peternakan 3 3 2, Dinas Sosial, Tenaga Kerja dan Transmigrasi 2 2 1, Dinas Syariat Islam 2 2 1, Inspektorat Kabupaten 2 2 1, Kantor Pelayanan Perizinan Terpadu Satu Pintu 3 3 2, Kantor Pemberdayaan Perempuan dan Keluarga Sejahtera 2 2 1,64

4 Lanjutan Lampiran 2 No. SKPK Responden Kuesioner yang disebar (eks) Kuesioner yang kembali (eks) Persentase (%) 25. Kecamatan Bendahara 3 3 2, Kecamatan Seruway 3 3 2, Kecamatan Rantau 3 3 2, Kecamatan Karang Baru 3 3 2, Kecamatan Kota Kualasimpang 3 3 2, Kecamatan Kejuruan Muda 3 3 2, Kecamatan Tamiang Hulu 3 3 2, Kecamatan Banda Mulia 3 3 2, Kecamatan Sekerak 3 3 2, Kecamatan Tenggulun 3 3 2, Kecamatan Bandar Pusaka 3 3 2, Sekretariat Baitul Mal 2 2 1, Sekretariat Majelis Pendidikan Daerah 2 2 1, Sekretariat Majelis Adat Aceh 2 2 1, Pejabat Penatausahaan Keuangan Daerah 1 0 0, Badan Pelaksana Penyuluhan Pertanian 2 2 1, Badan Pemberdayaan Masyarakat 2 2 1, Kantor Perpustakaan dan Arsip 2 2 1, Dinas Pertanian dan Peternakan 3 3 2, Dinas Kehutanan dan Perkebunan 2 2 1, Dinas Pertambangan dan Energi 3 3 2, Dinas Kelautan dan Perikanan 3 3 2,46 Sumber: Data diolah Total ,00

5 Lampiran 3 UJI FAKTOR SEBELUM PENELITIAN 1. Pengujian I X 1 = Kompetensi Sumber Daya Manusia X 2 = Komitmen Organisasi X 3 = Pengendalian Intern X 4 = Pemanfaatan Teknologi Informasi X 5 = Pengawasan Keuangan Daerah KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy.,438 Bartlett's Test of Sphericity Approx. Chi-Square 93,417 df 28 Sig.,000 Anti-image Matrices X1 X2 X3 X4 X5 Anti-image Correlation X1,603 a -,443,571 -,608 -,793 X2 -,443,346 a -,754,319,614 X3,571 -,754,685 a -,945 -,757 X4 -,608,010 -,945,711 a,820 X5 -,471,044 -,757,820,497 a a. Measures of Sampling Adequacy(MSA)

6 dimension0 Lanjutan Lampiran 3 2. Uji Faktor II (setelah Variabel Komitmen Organisasi dikeluarkan) X 1 = Kompetensi Sumber Daya Manusia X 2 = Pengendalian Intern X 3 = Pemanfaatan Teknologi Informasi X 4 = Pengawasan Keuangan Daerah KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy.,822 Approx. Chi-Square 283,578 Bartlett's Test of Sphericity df 26 Sig.,000 Anti-image Matrices X1 X2 X3 X4 X1,347 -,161 -,048 -,136 Anti-image Covariance X2 -,161,395 -,050 -,101 X3 -,048 -,050,542 -,158 X4 -,136 -,101 -,158,337 X1,801 a -,434 -,110 -,396 Anti-image Correlation X2 -,434,831 a -,107 -,276 X3 -,110 -,107,871 a -,369 X4 -,396 -,276 -,369,802 a a. Measures of Sampling Adequacy(MSA) Total Variance Explained Component Initial Eigenvalues Extraction Sums of Squared Loadings Rotation Sums of Squared Loadings Total % of Variance Cumulative % Total % of Variance Cumulative % Total % of Variance Cumulative % 1 1,129 28,224 28,224 1,129 28,224 28,224 1,138 28,443 28, ,074 26,851 55,075 1,074 26,851 55,075 1,056 26,395 54, ,003 25,076 80,151 1,003 25,076 80,151 1,012 25,313 80,151 4,794 19, ,000 Extraction Method: Principal Component Analysis.

7 Lanjutan Lampiran 3 Component Matrix a Component X1,398,517 -,892 X2,860 -,095,088 X3 -,715,254,191 X4 -,053,869,656 Extraction Method: Principal Component Analysis. a. 3 components extracted. Rotated Component Matrix a Component X1,697,048,453 X2,282,894,021 X3 -,340,255,736 X4,194 -,572 -,077 Extraction Method: Principal Component Analysis. Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization. a. Rotation converged in 4 iterations.

8 Lampiran 4 Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Pengendalian Intern ,39 40,11 25,2779 4,75634 Pemanfaatan Teknologi Informasi ,68 42,70 28,3150 5,63595 Kompetensi Sumber Daya Manusia ,39 38,74 25,5502 4,71796 Pengawasan Keuangan Daerah ,03 37,35 24,8750 4,47992 Kualitas Laporan Keuangan ,59 52,09 35,0605 6,59938 Valid N (listwise) 124

9 Lampiran 5 Uji Validitas Correlations Pengendalian Intern Pearson Correlation,815 ** Pengendalian Intern1 Pengendalian Intern2 Pengendalian Intern3 Pengendalian Intern4 Pengendalian Intern5 Pengendalian Intern6 Pengendalian Intern7 Pengendalian Intern8 Pengendalian Intern Pearson Correlation,700 ** Pearson Correlation,698 ** Pearson Correlation,727 ** Pearson Correlation,698 ** Pearson Correlation,692 ** Pearson Correlation,735 ** Pearson Correlation,696 ** Pearson Correlation 1 Sig. (2-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

10 Lanjutan Lampiran 5 Correlations Pemanfaatan Teknologi Informasi Pearson Correlation,681 ** Pemanfaatan Teknologi Informasi_1 Pemanfaatan Teknologi Informasi_2 Pemanfaatan Teknologi Informasi_3 Pemanfaatan Teknologi Informasi_4 Pemanfaatan Teknologi Informasi_5 Pemanfaatan Teknologi Informasi_6 Pemanfaatan Teknologi Informasi_7 Pemanfaatan Teknologi Informasi_8 Pemanfaatan Teknologi Informasi_9 Pemanfaatan Teknologi Informasi Pearson Correlation,761 ** Pearson Correlation,769 ** Pearson Correlation,723 ** Pearson Correlation,601 ** Pearson Correlation,754 ** Pearson Correlation,832 ** Pearson Correlation,732 ** Pearson Correlation,706 ** Pearson Correlation 1 Sig. (2-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed). *. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).

11 Lanjutan Lampiran 5 Correlations Kompetensi Sumber Daya Manusia Pearson Correlation,595 ** Kompetensi Sumber Daya Manusia_1 Kompetensi Sumber Daya Manusia_2 Kompetensi Sumber Daya Manusia_3 Kompetensi Sumber Daya Manusia_4 Kompetensi Sumber Daya Manusia_5 Kompetensi Sumber Daya Manusia_6 Kompetensi Sumber Daya Manusia_7 Kompetensi Sumber Daya Manusia_8 Kompetensi Sumber Daya Manusia Pearson Correlation,575 ** Pearson Correlation,687 ** Pearson Correlation,777 ** Pearson Correlation,707 ** Pearson Correlation,692 ** Pearson Correlation,636 ** Pearson Correlation,774 ** Pearson Correlation 1 Sig. (2-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed). *. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).

12 Lanjutan Lampiran 5 Correlations Pengawasan Keuangan Daerah Pearson Correlation,674 ** Pengawasan Keuangan Daerah_1 Pengawasan Keuangan Daerah_2 Pengawasan Keuangan Daerah_3 Pengawasan Keuangan Daerah_4 Pengawasan Keuangan Daerah_5 Pengawasan Keuangan Daerah_6 Pengawasan Keuangan Daerah_7 Pengawasan Keuangan Daerah_8 Pengawasan Keuangan Daerah Pearson Correlation,338 ** Pearson Correlation,851 ** Pearson Correlation,844 ** Pearson Correlation,844 ** Pearson Correlation,797 ** Pearson Correlation,750 ** Pearson Correlation,583 ** Pearson Correlation 1 Sig. (2-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed). *. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).

13 Lampiran 6

14 Correlations Kualitas Laporan Keuangan Pearson Correlation,803 ** Kualitas Laporan Keuangan_1 Kualitas Laporan Keuangan_2 Kualitas Laporan Keuangan_3 Kualitas Laporan Keuangan_4 Kualitas Laporan Keuangan_5 Kualitas Laporan Keuangan_6 Kualitas Laporan Keuangan_7 Kualitas Laporan Keuangan_8 Kualitas Laporan Keuangan9_ Kualitas Laporan Keuangan_10 Kualitas Laporan Keuangan_11 Kualitas Laporan Keuangan Pearson Correlation,813 ** Pearson Correlation,787 ** Pearson Correlation,721 ** Pearson Correlation,595 ** Pearson Correlation,734 ** Pearson Correlation,707 ** Pearson Correlation,770 ** Pearson Correlation,696 ** Pearson Correlation,834 ** Pearson Correlation,748 ** Pearson Correlation 1 Sig. (2-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed). Uji Reliabilitas

15 Scale: Pengendalian Intern Case Processing Summary N % Valid ,0 Cases Excluded a 0,0 Total ,0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items,867 8 Scale: Pemanfaatan Teknologi Informasi Case Processing Summary N % Valid ,0 Cases Excluded a 0,0 Total ,0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items,890 9

16 Lanjutan Lampiran 6 Scale: Kompetensi Sumber Daya Manusia Case Processing Summary N % Valid ,0 Cases Excluded a 0,0 Total ,0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items,836 8 Scale: Pengawasan Keuangan Daerah Case Processing Summary N % Valid ,0 Cases Excluded a 0,0 Total ,0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items,871 8

17 Lanjutan Lampiran 6 Scale: Kualitas Laporan Keuangan Case Processing Summary N % Valid ,0 Cases Excluded a 0,0 Total ,0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items,920 11

18 Lampiran 7 Uji Asumsi Klasik NPar Tests One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual Normal Parameters a,b Mean, Std. Deviation, Most Extreme Differences Absolute,116 Positive,116 Negative -,099 Kolmogorov-Smirnov Z 1,294 Asymp. Sig. (2-tailed),070 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

19 Lanjutan Lampiran 7 Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Collinearity Statistics Coefficients Coefficients B Std. Error Beta Tolerance VIF (Constant) 2,041 2,110,967,335 1 Pengendalian Intern Pemanfaatan Teknologi Informasi Kompetensi Sumber Daya Manusia,460,112,332 4,111,000,412 2,428,296,093,253 3,198,002,428 2,337,517,092,367 5,604,000,627 1,595 a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan Coefficient Correlations a Model Kompetensi Pemanfaatan Pengendali Sumber Daya Teknologi an Intern Manusia Informasi Kompetensi Sumber Daya Manusia 1,000 -,234 -,300 Correlations Pemanfaatan Teknologi Informasi -,234 1,000 -,616 1 Pengendalian Intern -,300 -,616 1,000 Kompetensi Sumber Daya Manusia,008 -,002 -,003 Covariances Pemanfaatan Teknologi Informasi -,002,009 -,006 Pengendalian Intern -,003 -,006,013 a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan Collinearity Diagnostics a Model Dimension Eigenvalue Condition Index Variance Proportions (Constant) Pengendalian Intern Pemanfaatan Teknologi Informasi Kompetensi Sumber Daya Manusia 1 3,954 1,000,00,00,00,00 1 2,021 13,666,72,09,20,02 3,016 15,857,27,03,08,97 4,009 20,725,01,88,72,01 a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan

20 Lanjutan Lampiran 7 Residuals Statistics a Minimum Maximum Mean Std. Deviation N Predicted Value 16, , ,0605 5, Std. Predicted Value -3,449 2,854,000 1, Standard Error of Predicted,362 1,489,625, Value Adjusted Predicted Value 16, , ,0508 5, Residual -10, ,26596, , Std. Residual -2,697 3,762,000, Stud. Residual -2,778 3,884,001 1, Deleted Residual -10, ,20645, , Stud. Deleted Residual -2,859 4,136,004 1, Mahal. Distance,128 17,968 2,976 3, Cook's Distance,000,249,013, Centered Leverage Value,001,146,024, a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan

21 Lampiran 8 Uji Hipotesis I Variables Entered/Removed a Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern b. Enter a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan b. All requested variables entered. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1,823 a,678,670 3,79219 a. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression 3631, ,396 84,168,000 b 1 Residual 1725, ,381 Total 5356, a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan b. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Coefficients Coefficients B Std. Error Beta (Constant) 2,041 2,110,967,335 Pengendalian Intern,460,112,332 4,111,000 1 Pemanfaatan Teknologi Informasi Kompetensi Sumber Daya Manusia,296,093,253 3,198,002,517,092,367 5,604,000 a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan

22 Lampiran 9 Uji Hipotesis II Regression Variables Entered/Removed a Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern b. Enter a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah b. All requested variables entered. Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1,638 a,407,392,45656 a. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern b. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression 17, ,716 27,421,000 b 1 Residual 25, ,208 Total 42, a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah b. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Coefficients Coefficients B Std. Error Beta (Constant),805,276 2,923,004 1 Pengendalian Intern,292,104,297 2,801,006 Pemanfaatan Teknologi Informasi,235,113,227 2,082,039 Kompetensi Sumber Daya Manusia,237,104,206 2,281,024 a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah

23 Lanjutan Lampiran 9 Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Kualitas Laporan Keuangan b. Enter a. Dependent Variable: AbsRes_1 b. All requested variables entered. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1,192 a,037,029,28709 a. Predictors: (Constant), Kualitas Laporan Keuangan ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression,383 1,383 4,651,033 b 1 Residual 10, ,082 Total 10, a. Dependent Variable: AbsRes_1 b. Predictors: (Constant), Kualitas Laporan Keuangan Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Coefficients Coefficients B Std. Error Beta 1 (Constant),023,140,166,868 Kualitas Laporan Keuangan,093,043,192 2,157,033 a. Dependent Variable: AbsRes_1

24 Lampiran 10 TABEL r PRODUCT MOMENT N Taraf Signif Taraf Signif Taraf Signif N N 5% 1% 5% 1% 5% 1% Sumber:

25 Lampiran 11 TABEL t PRODUCT MOMENT DF SIGNIFIKANSI LEVEL one-tail = 0,05 0,025 0,005 0,0005 two-tail = 0,10 0,05 0,01 0, , , , , , , Sumber:

26 Lampiran 12 KUESIONER PENELITIAN IDENTITAS DIRI RESPONDEN Isilah data-data berikut ini sesuai dengan keadaan diri anda dan berilah tanda centang ( ) pada pertanyaan pilihan. 1. Nama : 2. Jenis Kelamin : ( ) Laki-laki ( ) Perempuan 3. Usia : 4. Jabatan : 5. Nama Kantor : 6. Masa Kerja :... tahun 7. Lama anda bekerja di bagian yang berkaitan dengan keuangan : 8. Tingkat Pendidikan Terakhir : - SMA/SMK ( ) - Diploma (Sebutkan : D1, D2, D3) ( ) - S1 ( ) - S2 ( ) - Lain-lain, sebutkan Jurusan Pendidikan : Status : - Kawin ( ) - Belum Kawin ( ) 11. Pelatihan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan yang pernah diikuti (sebutkan satu per satu dan tahun berapa) :......

27 Lanjutan Lampiran 12 PETUNJUK PENGISIAN SKALA Berikut ini saya sajikan beberapa pernyataan. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan jawaban atas pernyataan-pernyataan yang terdapat dalam skala tersebut, dengan cara memilih 1 dari 5 jawaban. Saya berharap bapak/ibu dapat memberikan jawaban yang jujur dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya. Kriteria Penilaian : 1. STS : Sangat Tidak Setuju 2. TS : Tidak Setuju 3. N : Netral 4. S : Setuju 5. SS : Sangat Setuju CONTOH : Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disajikan karena merupakan bentuk dari pertanggungjawaban pemerintah daerah kepada masyarakat. STS TS N S SS Tanda checklist ( ) menunjukkan SETUJU dengan pernyataan yang diajukan.

28 Lanjutan Lampiran 12 No. PERNYATAAN STS TS N S SS PENGENDALIAN INTERN 1. Penyelenggaraan kegiatan pengelolaan keuangan telah sesuai Standard Operating Procedur (SOP). 2. Terdapat tindakan disiplin yang tepat atas penyimpangan terhadap kebijakan dan prosedur, atau pelanggaran terhadap aturan perilaku. 3. Terdapat langkah-langkah pencegahan dan minimalisasi potensi kerusakan dan terhentinya operasi komputer. 4. Adanya pemisahan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. 5. Pembatasan akses keperangkatan lunak sistem berdasarkan tanggungjawab pekerjaan dan dokumentasi atas otorisasi akses. 6. Laporan-laporan keuangan di-review dan disetujui terlebih dahulu oleh kepala sub bagian keuangan/akuntansi sebelum didistribusikan. 7. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji. 8. Pemantauan secara terus-menerus terhadap hal-hal yang meliputi: aktivitas pembinaan, manajemen, dan tindakan lain yang dilakukan pegawai dalam menjalankan tugasnya. PEMANFAATAN TEKNOLOGI INFORMASI 9. Sub bagian akuntansi/keuangan anda memiliki komputer yang cukup untuk melaksanakan tugas. 10. Proses akuntansi sejak awal transaksi hingga pembuatan laporan keuangan dilakukan secara komputerisasi. 11. Adanya jadwal pemeliharaan peralatan secara teratur. 12. Peralatan yang usang/rusak didata dan segera diperbaiki tepat pada waktunya.

29 Lanjutan Lampiran 12 No. PERNYATAAN STS TS N S SS 13. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki software aplikasi untuk melaksanakan tugas, seperti: SIMDA, SISMIOP, Microsoft Excel, dsb. 14. Pengolahan data transaksi keuangan menggunakan software yang sesuai dengan peraturan perundangundangan. 15. Terdapat sistem keamanan komputer (antivirus) yang diperbarui secara teratur. 16. Jaringan internet telah dimanfaatkan sebagai penghubung antar unit kerja dalam pengiriman data dan informasi yang dibutuhkan. 17. Laporan akuntansi dan manajerial dihasilkan dari sistem informasi yang terintegrasi. KOMPETENSI SUMBER DAYA MANUSIA 18. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki uraian peran dan fungsi yang jelas. 19. Peran dan tanggungjawab seluruh pegawai sub bagian keuangan/akuntansi ditetapkan secara jelas dalam peraturan daerah. 20. Uraian tugas sub bagian keuangan/akuntansi sesuai dengan fungsi akuntansi. 21. Sub bagian keuangan/akuntansi anda memiliki staf yang berkualifikasi dalam jumlah yang cukup. 22. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki sumber daya pendukung operasional yang cukup. 23. Dana-dana dianggarkan untuk memperoleh sumber daya, peralatan, pelatihan yang dibutuhkan. 24. Pelatihan untuk membantu penguasaan dan pengembangan keahlian dalam tugas dilakukan. 25. SKPD memiliki sumber daya manusia yang mampu menyusun LKPD sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). 26. Pengawasan dilakukan secara efektif dan efisien untuk mewujudkan pemerintahan yang bersih dan bebas dari KKN

30 Lanjutan Lampiran 12 No. PERNYATAAN STS TS N S SS 27. Evaluasi terhadap pelaksanaan kegiatan pengelolaan anggaran dilakukan (triwulan, semester, tahunan). 28. Setiap kegiatan/transaksi keuangan telah dicatat dan setiap pencatatan dilakukan berdasarkan bukti yang cukup dan telah diarsipkan/didokumentasikan dengan baik. 29. Pencatatan transaksi keuangan dilakukan dengan tepat waktu dan diklasifikasikan dengan benar. 30. Terdapat upaya perbaikan dan pembenahan atas rekomendasi yang diberikan pemeriksa sebagai tindak lanjut dari hasil review/audit. 31. Terdapat pengawasan secara berkala terhadap pemanfaatan teknologi informasi, seperti: pengecekan kecukupan sarana komputer operasional, kondisi ekonomis komputer yang ada, tersedianya anti virus, database, kefisienan serta keefektifan software aplikasi sistem pengelolaan keuangan yang dipakai, dsb. 32. Terdapat sistem pengawasan terhadap setiap pelaksanaan tugas. 33. Laporan keuangan SKPD yang terdiri atas laporan realisasi anggaran, neraca, dan catatan atas laporan keuangan disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan sesuai dengan standar akuntansi pemerintahan, serta disusun secara tepat waktu. KUALITAS LAPORAN KEUANGAN 34. Neraca disajikan. 35. Laporan Realisasi Anggaran disajikan. 36. Catatan atas Laporan Keuangan disajikan. 37. Informasi segera tersedia ketika dibutuhkan. 38. Laporan-laporan seperti: Laporan Harian, Laporan Mingguan, Laporan Bulanan, Laporan Semester, dan Laporan Tahunan sering disediakan secara sistemastis dan teratur.

31 Lanjutan Lampiran 12 No. PERNYATAAN STS TS N S SS 39. Laporan-laporan berikut juga disampaikan secara sistematis dan teratur: a. Laporan realisasi semester pertama/ prognosis b. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) c. Neraca d. Laporan Arus Kas 40. Transaksi keuangan disajikan secara jujur dan wajar dalam laporan keuangan. 41. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji. 42. Informasi diarahkan pada kebutuhan umum dan tidak berpihak pada kebutuhan pihak tertentu. 43. Rekonsiliasi dilakukan secara periodik antar catatan akuntansi dengan catatan bank atau catatan pihak eksternal yang membutuhkan konfirmasi atau rekonsiliasi. 44. Laporan keuangan SKPD yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), serta dinyatakan dalam bentuk serta istilah yang disesuaikan dengan batas pemahaman para pengguna. Sumber: Zuliarti (2012)