ANALISIS ANGGARAN DAN REALISASI PENJUALAN PADA PT COCA COLA AMATIL INDONESIA AREA PENJUALAN CIBITUNG. Siska Ferdiyanti Silvia Avira, SE, MM.

Transkripsi

1 ANALISIS ANGGARAN DAN PADA PT COCA COLA AMATIL INDONESIA AREA CIBITUNG Siska Ferdiyanti Silvia Avira, SE, MM.

2 PENDAHULUAN LATAR BELAKANG Perkembangan perusahaan dalam penjualan produksi Salah satu tujuan perusahaan yaitu, perolehan laba. Timbul masalah antara Anggaran (Budget) dan Realisasi Penjualan RUMUSAN MASALAH 1. Bagaimana pelaksanaan dan pelaporan anggaran penjualan yang dilakukan oleh PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG 2. Bagaimana perkembangan realisasi penjualan pada PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG

3 PENDAHULUAN BATASAN MASALAH Karena banyaknya produk yang dihasilkan oleh PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG, maka penulis membatasi permasalahan pada anggaran penjualan bulan berdasarkan ukuran botol dan kaleng. TUJUAN PENELITIAN 1. Mengetahui pelaksanaan dan pelaporan anggaran dan realisasi penjualan yang dilakukan oleh PT Coca Cola Amatil Indonesia Area Penjualan Cibitung 2. Mengetahui perkembangan anggaran dan realisasi penjualan PT Coca Cola Amatil Indonesia Area Penjualan Cibitung

4 PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN Objek Penelitian Dalam penelitian ilmiah ini riset dilakukan pada PT COCA COLA AMATIL INDONESIA sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan produk minuman ringan (soft drink) PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG yang bertempat di Cibitung, Cikarang. Data Penelitian Data yang digunakan penulis diperoleh dengan mengambil data-data penjualan tunai berdasarkan ukuran botol.

5 PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN Alat Analisis Rumus perbandingan Realisasi Penjualan dengan Anggaran Penjualan Data Penjualan tahun x AR% = x 100% Anggaran Penjualaan x Rumus Tingkat Pertumbuhan Penjualan Data Penjualan tahun x GR % = x 100% Data penjualan tahun x

6 PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN Alat Analisis Rumus Prosentase Penyimpangan Penjualan TP% = (100% - Achievment Ratio%)

7 PEMBAHASAN Ukuran Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES Tabel 4.1 Anggaran dan Realisasi Penjualan Area Cibitung Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng ANGGARAN PERIODE RATA-RATA BULANAN REASLISASI November TOTAL Sumber : PT CCAI Area Cibitung

8 PEMBAHASAN UKURAN Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES Tabel 4.2 Anggaran dan Realisasi Penjualan Area Cibitung Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng ANGGARAN TAHUN PERIODE RATA-RATA TAHUNAN TAHUN TAHUN TOTAL Sumber : PT CCAI Area Cibitung

9 PEMBAHASAN Tabel 4.3 Achievment Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng UKURAN Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES PERIODE RATA-RATA BULANAN ANGGARAN AR % 93,8 64,8 95,4 67,3 78,4 100,3 105,5 133,3 TOTAL ,4 Sumber : PT CCAI Area Cibitung

10 PEMBAHASAN Tabel 4.4 Achievment Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Januari- UKURAN Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES PERIODE RATA-RATA TAHUNAN ANGGARAN Tahun Tahun AR % 106,8 87,9 105,0 114,2 106,5 107,3 87,9 112,3 TOTAL ,9 Sumber : PT CCAI Area Cibitung

11 PEMBAHASAN Tabel 4.5 Growth Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng UKURAN Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES PERIODE RATA-RATA TAHUNAN November GR % 16,1 (11,2) (2,1) (16,3) (3,1) 14, ,9 TOTAL ,2 Sumber : PT CCAI Area Cibitung

12 PEMBAHASAN Tabel 4.6 Growth Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Januari- UKURAN Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES PERIODE RATA-RATA TAHUNAN Tahun Tahun GR % 17,4 (2,5) 13,2 6,1 (4,0) 23,7 (6,2) 49,5 TOTAL ,2 Sumber : PT CCAI Area Cibitung

13 PEMBAHASAN Tabel 4.7 Tingkat Penyimpangan Periode Rata-Rata Bulanan Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES UKURAN BOTOL TINGKAT PENYIMPANGAN 100% - 93,8% = (6,2%) 100% - 64,8% = (35,2%) 100% - 95,4% = (4,6%) 100% - 67,3% = (32,7%) 100% - 78,4% = (21,6%) 100% - 100,3% = 0,3 % 100% - 105,5% = 5,5% 100% - 133,3% = 33,3% TOTAL 100% - 92,4% = (7,6% ) Sumber : PT CCAI Area Cibitung

14 PEMBAHASAN Tabel 4.8 Tingkat Penyimpangan Periode Rata-Rata Tahunan UKURAN BOTOL Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES TINGKAT PENYIMPANGAN 100% - 106,8% = 6,8% 100% - 87,9% = (12,1%) 100% - 105,0% = 5% 100% - 114,2% = 14,2% 100% - 106,5% = 6,5% 100% - 107,3% = 7,3% 100% - 87,9% =(12,1%) 100% - 112,3% = 12,3% TOTAL 100% - 103,9% = 3,9% Sumber : PT CCAI Area Cibitung

15 KESIMPULAN Penyusunan dan pelaporan anggaran penjualan pada PT. Coca Cola Amatil Indonesia dipengaruhi faktor-faktor intern yaitu penjualan tahun lalu dan tenaga kerja yang tersedia dan faktor-faktor ekstern yaitu posisi perusahaan dalam persaingan pasar yang tepat berada pada posisi teratas dari semua perusahaan yang memproduksi jenis yang sama. PT. Coca Cola Amatil Indonesia area penjualan Cibitung pada periode rata-rata bulanan mencapai 92,4% sedangkan menurut periode tahunan mencapai penjualan sebesar 103,9% berarti melebihi target penjualan sebesar 3,9. Pertumbuhan penjualannya menurut periode rata-rata bulanan sebesar 7,2% sedangkan menurut periode tahunan mengalami pertumbuhan sebesar 12,2% berdasarkan periode realisasi anggaran Hasil laporan realisasi anggaran menunjukan selisih yang menguntungkan yaitu untuk periode rata-rata bulanan tingkat penyimpangannya 7,6% sedangkan untuk periode tahunan secara mayoritas tidak ada penyimpangan.

16 SARAN Kerjasama yang baik dalam menyusun anggaran dan realisasi penjualan sebaiknya bisa dipertahankan untuk masa yang akan datang Hasil laporan anggaran dan realisasi penjualan yang menguntungkan perusahaan harus menjadi tolak ukur untuk perkembangan perusahaan di tahun berikutnya. Dalam menyusun laporan anggaran dan realisasi harus sungguh-sungguh di sesuaikan dengan kondisi perusahaan, sehingga dalam pelaksanaan untuk mencapai target bisa tercapai dengan baik.