EVALUASI DAN PENATAAN PRAKTEK PERBANKAN SYARIAH. MUHAMMAD Sekolah Tinggi Ekonomi Islam (STEI) Yogyakarta

Transkripsi

1 EVALUASI DAN PENATAAN PRAKTEK PERBANKAN SYARIAH MUHAMMAD Sekolah Tinggi Ekonomi Islam (STEI) Yogyakarta

2 Sistem Ekonomi Islam & Kelembagaan Ekonomi Islam DPLK SYARI AH LEMBAGA PEMBIAYAAN SYARI AH SEI REASURANSI SYARI AH PASAR MODAL SEKURITAS SYARI AH Ekonomi Manajemen REKSADANA SYARI AH BANK SYARI AH ASURANSI SYARI AH BISNIS SYARI AH SE SEI Akuntansi OBLIGASI SYARI AH LKM SYARI AH GADAI SYARI AH SEK

3 PENDAHULUAN Ada tiga faktor utama yang melatar-belakangi hadirnya keuangan/bank syariah Relijius ideologis Empiris pragmatis Akademik idealis

4 Landasan Hukum UU No 7/92 tentang Perbankan PP No 72/92 tentang Bank Berdasarkan Bagi Hasil UU No 10/98 tentang perubahan UU 7/92 Dicabut dg PP 30/99 UU No 21/08 tentang perubahan UU 10/98 BANK SYARIAH

5 Jumlah Bank Syariah: BUS, UUS dan BPRS Bank Umum Syariah PT. Bank Syariah Muamalah Indonesia PT. Bank Syariah Mandiri PT. Bank Syariah Syariah Mega Indonesia PT. Bank Syariah BRI PT. Bank Syariah Bukopin PT. Bank Syariah Panin Syariah PT. Bank Victoria Syariah PT. BCA Syariah PT. Bank Jabar dan Banten PT. Bank Syariah BNI PT. Maybank Indonesia Syariah BPRS sebanyak 155 Unit (Januari 2012) Bank dalam Jenis Unit Usaha Syariah PT. Bank Danamon PT. Bank Permata PT. Bank Internasional Indonesia (BII) PT. CIMB Niaga HSBC Ltd. PT. Bank DKI BPD DIY BPD Jawa Tengah BPD Jawa Timur BPD Banda Aceh BPD Sumatera Utara BPD Sumatera Barat BPD Riau BPD Sumatera Selatan BPD Kalimantan Selatan BPD Kalimantan Barat BPD Kalimatan Timur BPD Sulawesi Selatan BPD Nusa Tenggara Barat PT. BTN PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional (BTPN) PT. OCBC NISP PT. Bank Sinarmas BPD Jambi

6 MENATA BANK SYARIAH KE DEPAN Aspek-aspek yang ditata (1) Pemilik bank syariah, (2) Pengelola (Sumber Daya Insani) bank syariah, (3) Pembuat kebijakan tentang bank syariah, (4) Pembuat fatwa produk bank syariah, (5) Masyarakat pengguna bank syariah, (6) Pihak terkait lainnya, seperti: Notaris, Basyarnas, Pengadilan, (7) Lembaga pendidikan, (8) Media dan (9) Sistem operasional bank syariah

7 SDM Bank Syariah Keilmuan syariah muamalah terkait keuangan dan perbankan syariah Ahli keuangan dan perbankan Manajer investasi

8 Karakteristik Bank Syariah Berdasarkan prinsip syariah Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri: pelarangan riba dalam berbagai bentuknya Tidak mengenal konsep time-value of money Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan. Beroperasi atas dasar bagi hasil Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa Tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=> dapat melakukan transaksi-2 sektor riil

9 Konsep & Sistem Perbankan Fungsi Bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat lain yang memerlukan (intermediary) Masyarakat Pemilik Dana Proses Penghimpunan Dana Proses Penyaluran Dana Masyarakat Pengguna Dana

10 Konsep & Sistem Bank Konvensional Masyarakat Pemilik Dana Proses Penghimpunan Dana Proses Penyaluran Dana Masyarakat Pengguna Dana Penetapan Imbalan Penetapan Beban

11 Konsep & Sistem Perbankan Syariah BAGI HASIL Masyarakat Pemilik Dana Proses Penghimpunan Dana Proses Penyaluran Dana Masyarakat Pengguna Dana BAGI HASIL Konsep Penghimpunan Dana : 1. Al Wadiah 2. Mudharabah Konsep Penyaluran Dana : 1. Bagi Hasil (Mudharabah & Musyarakah) 2. Jual Beli (Murabahah, Istishna & Salam) 3. Ujroh (Ijarah & Ijarah Muntahiah Bitamlik)

12 MAAL TAMWIL FUNGSI BANK SYARIAH Fungsi MANAGER INVESTASI Aplikasi produk Penghimpunan dana : Prinsip wadiah Prinsip mudharabah INVESTOR Penyaluran dana Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb) Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah) JASA LAYANAN Produk jasa Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh Hawalah, Rahn dsb SOSIAL Dana kebajikan Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan Penghimpunan dan penyaluran ZIS

13 APLIKASI AKAD DALAM PRODUK PRODUK LKS LKS PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA JASA PRINSIP WADIAH - Giro - Tabungan PRINSIP JUALBELI - Murabahah - Istishna - Salam - Ijarah - Wakalah - Kafalah - Sharf - Rahn - Hiwalah PRINSIP MUDHARABAH -Giro -Tabungan - Deposito PRINSIP BAGIHASIL - Mudharabah - Musyarakah 13

14 14

15 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: GIRO SYARIAH LANDASAN HUKUM: Fatwa DSN MUI No.01/DSN-MUI/IV/2000, Tanggal 1 April GIRO SYARIAH GIRO WADIAH GIRO MUDHARABAH Bersifat titipan On call Keuntungan dan kerugian dari penyaluran dana wadiah menjadi hak milik atau ditanggung bank. Tidak ada imbalan (bonus) yang dipersyaratkan Bank selaku Mudharib, Nasabah selaku Shahibul Mal Mudharib boleh melakukan berbagai macam usaha, asal tidak melanggar prinsip syariah Dana giro harus dinyatakan jelas, tunai bukan piutang Pembagian keuntungan dinyatakan dalam Nisbah Tidak diperkenankan mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa persetujuan nasabah 15

16 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: GIRO SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA GIRO WADIAH 4 Pooling Fund 5 Penyaluran pembiayaan 1 2 Akad Wadi ah Setoran awal Nasabah Pembyn A 3 Mutasi giro Nasabah Giro Wadi ah Bank Syariah Nasabah Pembyn B 7 Dapat diberikan imbalan atau bonus namun tidak boleh diperjanjikan 6 Pendapatan bank Nasabah Pembyn C 16

17 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: GIRO SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA GIRO MUDHARABAH 4 Pooling Fund 5 Penyaluran pembiayaan 1 2 Akad Mudharabah Setoran awal Nasabah Pembyn A 3 Mutasi giro Nasabah Giro Mudharabah Bank Syariah Nasabah Pembyn B 7 Distribusi Bagihasil sesuai nisbah yang disepakati 6 Pendapatan yang akan dibagikan Nasabah Pembyn C 17

18 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: TABUNGAN SYARIAH LANDASAN HUKUM: Fatwa DSN MUI No.02/DSN-MUI/IV/2000, Tanggal 1 April TABUNGAN SYARIAH TABUNGAN WADIAH TABUNGAN MUDHARABAH Bersifat titipan On call Keuntungan dan kerugian dari penyaluran dana wadiah menjadi hak milik atau ditanggung bank. Tidak ada imbalan (bonus) yang dipersyaratkan Bank selaku Mudharib, Nasabah selaku Shahibul Maal Mudharib boleh melakukan berbagai macam usaha, asal tidak melanggar prinsip syariah Dana tabungan harus dinyatakan jelas, tunai bukan piutang Pembagian keuntungan dinyatakan dalam Nisbah Tidak diperkenankan mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa persetujuan nasabah 18

19 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: TABUNGAN SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA TABUNGAN WADIAH 4 Pooling Fund 5 Penyaluran pembiayaan 1 Akad Wadi'ah 2 Setoran awal Nasabah Pembyn A 3 Setoran tabungan Nasabah Pemilik Dana Tabungan Wadiah 8 Penarikan tabungan Bank Syariah Nasabah Pembyn B 7 Dapat diberikan imbalan atau bonus namun tidak boleh diperjanjikan 6 Pendapatan Bank Nasabah Pembyn C 19

20 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: TABUNGAN SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA TABUNGAN MUDHARABAH 4 Pooling Fund 5 Penyaluran pembiayaan 1 Akad Mudharabah 2 Setoran awal Nasabah Pembyn A 3 Mutasi tabungan Nasabah Pemilik Dana Tabungan Mudharabah Bank Syariah Nasabah Pembyn B 7 Distribusi Bagihasil sesuai nisbah yang disepakati 6 Pendapatan yang akan dibagikan Nasabah Pembyn C 20

21 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: DEPOSITO SYARIAH LANDASAN HUKUM: Fatwa DSN MUI No.03/DSN-MUI/IV/2000, Tanggal 1 April DEPOSITO SYARIAH DEPOSITO MUDHARABAH MUTLAQAH Bank selaku Mudharib, Nasabah selaku Shahibul Maal Mudharib boleh melakukan berbagai macam usaha, asal tidak melanggar prinsip syariah Dana deposito harus dinyatakan jelas, tunai bukan piutang Pembagian keuntungan dinyatakan dalam Nisbah Tidak diperkenankan mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa persetujuan nasabah DEPOSITO MUDHARABAH MUQAYYADAH Bank selaku Mudharib, Nasabah selaku Shahibul Maal Mudharib hanya boleh melakukan usaha yang dipersyaratkan oleh nasabah Dana deposito harus dinyatakan jelas, tunai bukan piutang Pembagian keuntungan dinyatakan dalam Nisbah Tidak diperkenankan mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa persetujuan nasabah 21

22 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: DEPOSITO SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA DEPOSITO MUDHARABAH MUTHLAQAH 3 Pooling Fund 4 Penyaluran pembiayaan 1 2 Akad Mudharabah Setoran Deposito Nasabah Pembyn A 7 Pencairan Deposito Nasabah pemilik dana Deposito Mudharabah Muthlaqah Bank Syariah Nasabah Pembyn B 6 Distribusi Bagihasil sesuai nisbah yang disepakati 5 Pendapatan yang akan dibagikan Nasabah Pembyn C 22

23 PRODUK PENGHIMPUNAN DANA: DEPOSITO SYARIAH (Lanjutan...) SKEMA DEPOSITO MUDHARABAH MUQAYYADAH 1 Akad Mudharabah Muqayyadah 3 Penyaluran pembiayaan sesuai dengan persyaratan nasabah deposan Nasabah Pembyn A 2 Setoran Deposito 6 Pencairan Deposito Nasabah pemilik dana Deposito Mudharabah Muqayyadah Bank Syariah Nasabah Pembyn B 5 Distribusi Bagihasil sesuai nisbah yang disepakati 4 Pendapatan yang akan dibagikan Nasabah Pembyn C 23

24 24

25 PEMBIAYAAN MURABAHAH DEFINISI Murabahah adalah menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba. (Fatwa DSN-MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000) LANDASAN HUKUM a. No. 04/DSN-MUI/IV/2000, Tanggal 1 April 2000, tentang Murabahah; b. No. 13/DSN-MUI/IX/2000, Tanggal 16 September 2000, tentang Uang Muka Dalam Murabahah; c. No. 16/DSN-MUI/IX/2000, Tanggal 16 September 2000, tentang Diskon dalam Murabahah; d. No. 17/DSN-MUI/IX/2000, Tanggal 16 September 2000, tentang Sanksi atas Nasabah Mampu yang Menunda-nunda Pembayaran; e. No.43/DSN-MUI/VIII/2004, Tanggal 11 Agustus 2004, tentang Ganti Rugi (Ta widh). 25

26 POKOK-POKOK ATURAN MURABAHAH FATWA DSN-MUI No.04/DSN-MUI/IV/ PELAKU BANK membeli barang yang diperlukan NASABAH atas nama BANK sendiri dan pembelian ini harus sah dan bebas riba (Ps 1: 4) BANK kemudian menjual barang tersebut kepada NASABAH (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya (Ps 1: 6) 2. OBJEK Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syari ah Islam (Ps 1: 2) 3. HARGA HARGA BELI Dalam kaitan ini Bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan (Ps 1: 6) HARGA JUAL BANK kemudian menjual barang tersebut kepada NASABAH (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya (Ps 1: 6) Fatwa DSN No.16/IX/2000: Harga dalam jualbeli murabahah adalah harga beli dan biaya yang diperlukan ditambah keuntungan sesuai dengan kesepakatan (Ps.1:1) 26

27 POKOK-POKOK ATURAN MURABAHAH FATWA DSN-MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 (Lanjutan...) 4. AKAD Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank. (Ps. 1:9) Jika Bank menerima permohonan tersebut, ia harus membeli terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah dengan pedagang. Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada nasabah dan nasabah harus menerimanya (membelinya) sesuai dengan perjanjian yang disepakati, karena secara hukum perjanjian tersebut mengikat: kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli (Ps 2: 2,3) 5. UANG MUKA Dalam jualbeli ini bank dibolehkan meminta nasabah untuk membayar uang muka saat menadatangani kesepakatan awal pemesanan (Ps. 2 : 4) 6. JAMINAN Jaminan dalam murabahah dibolehkan agar nasabah serius dengan pesanannya (Ps.3:1) 7. DISCOUNT Jika dalam jualbeli murabahah LKS mendapat diskon dari supplier, harga sebenarnya adalah harga setelah diskon; karena itu diskon adalah hak nasabah Jika pemberian diskon terjadi setelah akad, pembagian diskon tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian (persetujuan) yang dimuat dalam akad. (Ps 1:3-4, Fatwa No. 16/2000) 27

28 POKOK-POKOK ATURAN MURABAHAH FATWA DSN-MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 (Lanjutan...) 8. PELUNASAN DINI Jika nasabah dalam transaksi murabahah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu yang telah disepakati, LKS boleh memberikan potongan dari kewajiban pembayaran tersebut, dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad. Besar potongan sebagaimana dimaksud diatas diserahkan pada kebijakan dan pertimbangan LKS (Ps.1:1-2, Fatwa No.23/2002) 9. DENDA / SANKSI Nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran dan/atau tidak mempunyai kemauan dan itikad baik untuk membayar hutangnya boleh dikenakan sanksi. Sanksi didasarkan pada prinsip ta zir yaitu bertujuan agar nasabah lebih disiplin dalam melaksanakan kewajibannya Sanksi dapat berupa denda sejumlah uang yang besarnya ditentukan atas dasar kesepakatan dan dibuat saat akad ditandatangani Dana yang berasal dari denda diperuntukan sebagai dana sosial (Ps.1:3-6, Fatwa No.17/2000) 6. TA WIDH (Fatwa No.43/2004) Sengaja atau lalai menyimpang dari akad dan menimbulkan kerugian Kerugian riil adalah biaya-biaya yang dikeluarkan dalam rangka penagihan hak yang seharusnya diterima Real Lost not Opportunity Lost Besarnya gantirugi tidak boleh dicantumkan dalam akad 28

29 APLIKASI LKS JENIS PENGGUNAAN (BERDASARKAN PRODUK) KPR SYARIAH PEMBIAYAAN MULTIGUNA PEMBIAYAAN KENDARAAN BERMOTOR MURABAHAH PEMBIAYAAN MODAL KERJA PEMBIAYAAN INVESTASI 29

30 SKEMA MURABAHAH UNTUK PEMBIAYAAN KENDARAAN BERMOTOR 1 Negosiasi dan Persyaratan (nasabah butuh beli mobil ) Bank Syariah Bank Syariah bayar pembelian mobil Wa ad beli Penandatanganan akad jual beli Bayar angsuran atau tempo NASABAH Nasabah Bank Syariah mewakilkan 3 ke Nasabah untuk beli mobil ke Dealer 7 Nasabah sebagai Bank Syariah wakil mewakilkan ke Dealer 4 Bank Syariah, beli untuk serahkan mobil ke mobil ke Dealer Nasabah 8 Mobil dikirim langsung oleh dealer atau Bank Syariah DEALER Akad Murabahah 30

31 SKEMA MURABAHAH UNTUK PEMBIAYAAN RUMAH Akad Murabahah 1. Permohonan dan pemenuhan persyaratan 2. Wa ad beli 4. Akad Murabahah 7. Bayar angsuran atau tempo Bank Syariah Nasabah Developer 31

32 SKEMA MURABAHAH UNTUK PEMBIAYAAN MULTIGUNA Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (mis : pembelian komputer) 2. Wa ad beli 4. Pelaksanaan akad Murabahah 7. Bayar angsuran atau tempo Bank Syariah 5. Bank Syariah mewakilkan ke supplier untuk serahkan komputer kepada Nasabah. Nasabah Supplier 32

33 SKEMA MURABAHAH DENGAN WAKALAH UNTUK PEMBIAYAAN MULTIGUNA Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (mis : pembelian komputer) 2. Wa ad beli 3. Bank Syariah mewakilkan ke Nasabah untuk melakukan transaksi dengan supplier 5. Pelaksanaan akad Murabahah Bank Syariah 8. Bayar angsuran atau tempo Nasabah 6. Bank Syariah mewakilkan ke supplier untuk serahkan komputer ke Nasabah. Supplier KETERANGAN: Dalam prakteknya, alur nomor 4 menjadi nomor 5 dan nomor 5 menjadi nomor 4. 33

34 SKEMA MURABAHAH UNTUK PEMBIAYAAN MODAL KERJA Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (Misal pembelian barang dagangan untuk stock penjualan) 2. Wa ad beli 4. Pelaksanaan akad Murabahah 7. Bayar angsuran atau tempo Bank Syariah Nasabah Supplier 34

35 SKEMA MURABAHAH DENGAN WAKALAH UNTUK PEMBIAYAAN MODAL KERJA Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (misal Pembelian barang dagangan untuk stock penjualan) 2. Wa ad beli 3. Bank Syariah mewakilkan kepada Nasabah untuk melakukan transaksi dengan supplier 5. Pelaksanaan akad Murabahah Bank Syariah 6. Bank Syariah mewakilkan ke supplier untuk serahkan barang kepada Nasabah. 8. Bayar angsuran atau tempo Nasabah Supplier KETERANGAN: Dalam prakteknya, alur nomor 4 menjadi nomor 5 dan nomor 5 menjadi nomor 4. 35

36 SKEMA MURABAHAH UNTUK PEMBIAYAAN INVESTASI Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (misal Nasabah butuh sarana penunjang usaha berupa f ork lif t) 2. Wa ad beli 4. Pelaksanaan akad Murabahah 7. Bayar angsuran atau tempo Bank Syariah Nasabah 5. Bank Syariah mewakilkan ke supplier untuk serahkan fork lift ke Nasabah. Supplier 36

37 SKEMA MURABAHAH DENGAN WAKALAH UNTUK PEMBIAYAAN INVESTASI Akad Murabahah 1. Pengajuan dan Pemenuhan Persyaratan (misal Nasabah butuh sarana penunjang usaha berupa fork lift) 2. Wa ad beli 3. Bank Syariah mewakilkan kepada Nasabah untuk melakukan transaksi dengan supplier 5. Pelaksanaan akad Murabahah Bank Syariah 8. Bayar angsuran atau tempo Nasabah Supplier KETERANGAN: Dalam prakteknya, alur nomor 4 menjadi nomor 5 dan nomor 5 menjadi nomor 4. 37

38 PEMBIAYAAN ISTISHNA Istishna adalah jual beli dalam bentuk pemesanan pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (pembeli, mustashni ) dan penjual (pembuat, shani ). (Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000) 38

39 POKOK-POKOK ATURAN ISTISHNA 1. PELAKU Jika LKS melakukan transaksi Istishna untuk memenuhi kewajibannya kepada NASABAH ia dapat melakukan istishna lagi dengan PIHAK LAIN pada objek yang sama, dengan syarat istishna pertama tidak bergantung (mu allaq) pada istishna kedua (Ps 1;1, Fatwa No. 22/2002) 2. OBJEK Harus jelas ciri-cirinya dan dapat diakui sebagai hutang. Harus dapat dijelaskan spesifikasinya. Penyerahan dilakukan kemudian. Waktu dan tempat penyerahan barang harus ditetapkan berdasarkan kesepakatan Pembeli (mustashni) tidak boleh menjual barang sebelum menerimanya. (Ps.2:1-5, fatwa No.06/2000) 3. HARGA LKS selaku mustashni tidak diperkenankan untuk memungut MDC (margin during construction) dari nasabah (shani) karena hal ini tidak sesuai dengan prinsip syariah (Ps.1:2, Fatwa No.22/2002) 4. PEMBATALAN PESANAN Jika semua atau sebagian barang tidak tersedia pada waktu penyerahan, atau kualitasnya lebih rendah dan pembeli tidak rela menerimanya, maka ia memiliki dua pilihan : a. Membatalkan kontrak dan meminta kembali uangnya. b. Menunggu sampai barang tersedia. (Fatwa No..05/2000, Ps. 4:5) 39

40 MEKANISME PEMBIAYAAN ISTISHNA 1 Negosiasi dan Persyaratan (nasabah butuh renovasi rumah yang dikerjakan oleh kontraktor) Akad Istishna Penandatanganan Akad Istishna Bayar secara cicilan (taqsith) atau tangguh (muajjal) Bayar secara termin 5 BankSyariah 6 Form Wakalah ke Kontraktor untuk serahkan rumahyang telah direnovasi ke Nasabah Form Wakalah ke Nasabah untuk negosiasi dengan kontraktor 3 4 Nasabah sebagai wakil Bank Syariah, renovasi rumah ke Kontraktor NASABAH Akad Istishna 2 7 Penyerahan rumah yang telah direnovasi oleh Kontraktor atau Bank Syariah KONTRAKTOR 40

41 APLIKASI LKS: JENIS PENGGUNAAN (BERDASARKAN PRODUK) KPR SYARIAH SIAP BANGUN PEMBIAYAAN RENOVASI RUMAH PROJECT FINANCING ISTISHNA PEMBIAYAAN MODAL KERJA PEMBIAYAAN INVESTASI 41

42 PEMBIAYAAN IJARAH Ijarah adalah akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa/upah, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri. (Fatwa DSN MUI No. 09/DSN-MUI/IV/2000) 42

43 POKOK-POKOK ATURAN IJARAH FATWA DSN MUI No. 09/DSN-MUI/IV/ PELAKU Pihak-pihak yang berakad (berkontrak) terdiri atas pemberi sewa (lessor, pemilik asset, LKS) dan penyewa (lessee, pihak yang mengambil manfaat dari penggunaan aset, nasabah) 2. OBJEK Objek kontrak : pembayaran (sewa) dan manfaat dari penggunaan aset (Ps 1: 2) 3. HARGA Sewa adalah sesuatu yang dijanjikan dan dibayar nasabah kepada LKS sebagai pembayaran manfaat. Sesuatu yang dapat dijadikan harga dalam jual beli dapat pula dijadikan sewa dalam Ijarah (Ps 2: 8) Ketentuan (flexibility) dalam menetukan sewa dapat diwujudkan dalam ukuran, waktu tempat dan jarak (Ps. 2:9) 4. AKAD Sighat Ijarah adalah berupa pernyataan dari kedua belah pihak yang berkontrak, baik secara verbal atau dalam bentuk lain yang equivalent, dengan cara penawaran dari pemilik asset (LKS) dan penerimaan yang diyatakan oleh penyewa (nasabah) (Ps:1:5) 5. PEMELIHARAAN ASET Kewajiban LKS sebagai pemberi sewa : b. Menanggung biaya pemeliharaan asset Kewajiban nasabah sebagai penyewa : a. Membayar sewa dan bertanggungjawab untuk menjaga keutuhan asset yang disewa serta menggunakannya sesuai kontrak b. Menanggung biaya pemeliharaan asset yang sifatnya ringan 43

44 PEMBIAYAAN MULTIJASA IJARAH FATWA DSN NO.44/DSN/MUI Pembiayaan Multijasa hukumnya boleh (jaiz) dengan menggunakan akad Ijarah atau Kafalah. Dalam hal LKS menggunakan akad ijarah, maka harus mengikuti semua ketentuan yang ada dalam Fatwa Ijarah. Dalam hal LKS menggunakan akad Kafalah, maka harus mengikuti semua ketentuan yang ada dalam Fatwa Kafalah. Dalam kedua pembiayaan multijasa tersebut, LKS dapat memperoleh imbalan jasa (ujrah) atau fee. Besar ujrah atau fee harus disepakati di awal dan dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk prosentase. 44

45 MEKANISME PEMBIAYAAN IJARAH 1 Negosiasi dan Persyaratan (nasabah butuh alat-alat berat) 2 Akad Ijarah Bank Syariah 8 Bayar angsuran sewa NASABAH Akad Ijarah 2 Wakalah ke Pemilik barang untuk serahkan barang sewa ke Nasabah Transaksi Pembayaran Wakalah ke Nasabah untuk cari penyewaan alat2 berat 4 Nasabah sebagai wakil Bank Syariah, melakukan transaksi sewa 7 Barang diserahkan langsung oleh pemilik atau melalui Bank Syariah Akad Ijarah 1 PEMILIK OBJEK SEWA 45

46 APLIKASI LKS: JENIS PENGGUNAAN (BERDASARKAN PRODUK) PEMBIAYAAN MULTIGUNA MANFAAT BARANG PEMBIAYAAN MULTIJASA -Biaya pendidikan - Kesehatan - Wisata, dll IJARAH PEMBIAYAAN MODAL KERJA KOMBINASI AKAD -SHARIA CARD 46

47 PEMBIAYAAN IJARAH MUNTAHIA BIT TAMLIK (IMBT) Ijarah Muntahia Bit Tamlik (IMBT) adalah perjanjian sewa-menyewa yang disertai dengan opsi pemindahan hak milik atau benda yang disewa, kepada penyewa setelah selesai masa sewa. (Fatwa DSN MUI No. 27/DSN-MUI/III/2000). 47

48 POKOK-POKOK ATURAN PEMBIAYAAN IMBT FATWA DSN MUI No. 27/DSN-MUI/III/2000 Semua rukun dan syarat yang berlaku dalam akad Ijarah (fatwa No.09/2000) berlaku pula dalam akad IMBT (Ps. 1:1) AKAD Pihak yang melakukan IMBT harus melaksanakan akad Ijarah terlebih dahulu. Akad pemindahan kepemilikan baik dengan jualbeli atau pemberian hanya dapat dilakukan setelah masa Ijarah selesai Janji pemindahan kepemilikan yang disepakati di awal akad Ijarah adalah waad yang hukumnya tidak mengikat. Apabila janji itu ingin dilaksanakan maka harus ada pemindahan kepemilikan yang dilakukan setelah masa Ijarah selesai (Ps. 2: 1-2) 48

49 POKOK-POKOK ATURAN PEMBIAYAAN IMBT FATWA DSN MUI No. 56/DSN-MUI Review Ujrah boleh dilakukan antara para pihak yang melakukan akad Ijarah apabila memenuhi syarat-syarat sbb: Terjadi perubahan periode akad Ijarah; Ada indikasi sangat kuat bahwa bila tidak dilakukan review, maka akan timbul kerugian bagi salah satu pihak; Disepakati oleh kedua belah pihak. Review atas besaran ujrah setelah periode tertentu : Ujrah yang telah disepakati untuk suatu periode akad Ijarah tidak boleh dinaikkan; Besaran ujrah boleh ditinjau ulang untuk periode berikutnya dengan cara yang diketahui dengan jelas (formula tertentu) oleh kedua belah pihak; Peninjauan kembali besaran ujrah setelah jangka waktu tertentu harus disepakati kedua pihak sebelumnya dan disebutkan dalam akad. Dalam keadaan sewa yang berubah-ubah, sewa untuk periode akad pertama harus dijelaskan jumlahnya. Untuk periode akad berikutnya boleh berdasarkan rumusan yang jelas dengan ketentuan tidak menimbulkan perselisihan. 49

50 MEKANISME PEMBIAYAAN IMBT Akad Hibah 1 Negosiasi dan persyaratan (nasabah butuh beli rumah) Wa ad IMBT Penandatanganan akad hibah rumah (pada akhir masa sewa) Bayar sewa bulanan 7 BankSyariah NASABAH Akad Ijarah 5 5 wakalah ke developer Untuk serahkan rumah ke nasabah Beli dan bayar ke developer untuk disewa oleh nasabah 3 6 Obyek sewa (rumah) Diserahkan oleh Developer atau Bank Syariah DEVELOPER 50

51 APLIKASI PERBANKAN: JENIS PENGGUNAAN (BERDASARKAN PRODUK) KPR SYARIAH (Jangka Panjang) IMBT PEMBIAYAAN INVESTASI (Jangka Panjang) 51

52 PEMBIAYAAN MUDHARABAH Mudharabah adalah akad kerjasama suatu usaha antara dua piak dimana pihak pertama (malik, shahib al-mal, LKS) menyediakan seluruh modal, sedangkan pihak kedua ( amil, mudharib, nasabah) bertindak selaku pengelola, dana keuntungan usaha bagi diantara mereka sesuai kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak. (Fatwa DSN MUI No. 07/DSN-MUI/IV/2000). 52

53 POKOK-POKOK ATURAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH FATWA DSN MUI No. 07/DSN-MUI/IV/ PELAKU DAN MODAL LKS sebagai shahibul maal membiayai 100% kebutuhan suatu proyek, sedangkan pengusaha bertindak sebagai mudharib atau pengelola usaha (Ps.1:1) Modal dapat berbentuk uang atau barang yang dinilai (Ps.2:3b) Modal tdk dapat berbentuk piutang dan harus dibayarkan kepada Mudharib, baik secara bertahap maupun tidak, (Ps.2:3c) 2. NISBAH Bagian keuntungan proporsional bagi setiap pihak harus diketahui dan dinyatakan pada waktu kontrak disepakati dan harus dalam bentuk prosentasi (nisbah) dari keuntungan sesuai kesepakatan. Perurubahan nisbah harus berdasarkan kesepakatan. (Ps.2:4b) 3. KEUNTUNGAN Harus diperuntukkan bagi kedua belah pihak dan tidak boleh disyaratkan hanya satu pihak saja (Ps.2:4a) 4. KERUGIAN Penyedia dana menanggung semua kerugian akibat dari mudharabah, kecuali diakibatkan kesalahan disengaja, kelalaian atau pelanggaran. (Ps.2:4c) 5. JAMINAN Pada prinsipnya dalam pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan, namun agar mudharib tidak melakukan penyimpangan LKS dapat meminta jaminan dari mudharib atau pihak ke3. Jaminan hanya dapat dicairkan apabila mudharib terbukti melakukan pelanggaran terhadap hal-hal yang telah dispekati bersama (Ps.1: 7) 53

54 POKOK-POKOK ATURAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH FATWA DSN MUI No. 07/DSN-MUI/IV/ MANAJEMEN LKS tidak ikut serta dalam manajemen perusahaan atau proyek tetapi mempunyai hak untuk melakukan pembinaan d an pengawasan (Ps 1:4) 7. JANGKA WAKTU Mudharabah boleh dibatasi pada periode tertentu (Ps 3:1) 54

55 MEKANISME PEMBIAYAAN MUDHARABAH 2 3 Negosiasi dan Persyaratan (nasabah butuh modal kerja 75 unit mobil) Akad Mudharabah Kontrak Penyewaan Mobil 1 Bank Syariah 4 Menyerahkan modal Mengelola 5 Nasabah bayar sewa Perusahaan ABC Nisbah Bank Pengembalian Pokok Usaha 6 Pendistribusan Modal & Keuntungan Nisbah Nasabah Tingkat Keuntungan Modal 55

56 APLIKASI LKS: JENIS PENGGUNAAN (BERDASARKAN PRODUK) VARIASI MUDHARABAH: -LINE FACILITY - 2 STEP FINANCING -JOINT FINANCING -Dll MUDHARABAH PEMBIAYAAN MODAL KERJA 56

57 PEMBIAYAAN MUSYARAKAH Musyarakah adalah pembiayaan berdasarkan akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. (Fatwa DSN MUI No. 08/DSN-MUI/IV/2000). 57

58 POKOK-POKOK ATURAN PEMBIAYAAN MUSYARAKAH FATWA DSN MUI No. 08/DSN-MUI/IV/ PELAKU DAN MODAL Setiap mitra harus menyediakan dana dan pekerjaan dan setiap mitra melaksanakan kerja sebagai wakil. (Ps.2b) 2. NISBAH Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara proporsional atas dasar seluruh keuntungan dan tidak ada jumlah yang ditentukan di awal yang ditetapkan bagi seorang mitra (Ps.3c.3) 3. KEUNTUNGAN Harus diperuntukkan bagi kedua belah pihak dan tidak boleh disyaratkan hanya satu pihak saja (Ps2:4a) 4. KERUGIAN Kerugian harus dibagi di antara para mitra secara proporsional menurut saham masing-masing dalam modal (Ps3d) 5. JAMINAN Pada prinsipnya dalam pembiayaan musyarakah tidak ada jaminan, namun menghindari terjadinya penyimpangan LKS dapat meminta jaminan (Ps 3:a3) 6. MANAJEMEN Setiap mitra memiliki hak untuk mengelola asset musyarakah dalam proses bisnis normal (ps.2c) 58

59 Alur Operasional Bank Syariah Penghimpunan dana Mudharib Penyaluran dana Pendapatan Tabel Bagi hasil Wadiah yad dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Lainnya (modal dsb) Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh Prinsip jual beli Bagi hasil/laba Sewa Margin Laporan Laba Rugi Tabel Pendapatan Mdh Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income) Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf

60 KASUS: KASUS MENGHITUNG BUNGA Pada tanggal 1 Mei 2002, Bapak Johanes membuka deposito sebesar Rp , jangka waktu satu bulan, dengan tingkat bunga 9% p.a. Berapa bunga yang diperoleh pada saat jatuh tempo? JAWAB Bunga yang diperoleh bapak Johanes adalah: Rp x 31 hari x 9% / 365 hari = Rp

61 KASUS: KASUS BAGI HASIL DEPOSITO Bapak Ahmad membuka deposito sebesar Rp , jangka waktu satu bulan (tanggal 1 Mei s/d 1 Juni 2003), nisbah bagi hasil antara nasabah dan bank 57% : 43%. Jika keuntungan bank yang diperoleh untuk deposito satu bulan per 31 Mei 2003 adalah Rp dan total deposito jangka waktu satu bulan adanya Rp , berapa keuntungan yang diperoleh bapak Ahmad? JAWAB Bagi hasil yang diperoleh bapak Ahmad adalah: (Rp. 10 juta/rp. 950 juta) x Rp. 20 juta x 57% = Rp

62 CONTOH: Perhitungan Bagi Hasil Pola Baru Apabila bank syari ah mampu mengumpulkan dana pihak ketiga (DPK) sebanyak Rp DPK yang dapat disalurkan pada pembiayaan sebanyak Rp (karena ada Giro Wadiah Minumum sebesar 5%). Pembiayaan yang harus disalurkan ke masyarakat sebanyak Rp Dari pembiayaan Rp diperoleh pendapatan dari penyaluran pembiayaan sebesar Rp Nisbah bagi hasil 65% (nasabah): 35% (bank). Saldo rata-rata harian dana nasabah (Pak Amir) sebesar Rp (1) Berapa pendapatan bagi setiap Rp dana nasabah? (2) Berapa pendapatan bagi hasil pak Amir?

63 CONTOH: Perhitungan Bagi Hasil Pola Baru Dana Pihak Ketiga (DPK Mudharabah) A 90,000, DPK yang disalurkan untuk Pembiayaan B 85,500, (= DPK x (1 - GWM) --> GWM = 5%) Pembiayaan Yang Disalurkan C 100,000, Dana Bank 14,500, Pendapatan dari Penyaluran Pembiayaan D 6,000, Pendapatan bagi setiap Rp DPK E E= B/C * D * 1/A * 1000

64 CONTOH: Perhitungan Bagi Hasil Pola Baru Pendapatan Investasi untuk setiap Rp E DPK Mudharabah Saldo rata-rata Harian Nasabah F 1,000, Nisbah Bagi Hasil G 65 Porsi Bagi Hasil untuk Nasabah bulan ini H 37, H= E/1000 * F * G/100 Dari hasil perhitungan di atas, ditemukan pendapatan nasabah untuk bulan ini dengan dananya sebesar Rp , bagi hasilnya sebesar Rp. 37,050.00

65 PENENTUAN NISBAH DAN HARGA JUAL Bank syari ah beroperasi dengan tidak menggunakan bunga, di dalamnya juga diklasifikasikan: 1. Akad yang menghasilkan keuntungan yang tidak pasti, disebut natural uncertainty contract. 2. Akad yang menghasilkan keuntungan secara pasti, disebut natural certainty contract,

66 TIME VALUE OF MONEY FV = PV * (1 + i)^n FV = Future Value PV = Present Value i = Bunga n = Tahun (Waktu) Pg = Po * (1 + g)^t Pg = Pertumbuhan Penduduk Po = Penduduk Sekarang g = Growth/Pertumbuhan t = Waktu

67 FORMULA ECONOMIC VALUE OF TIME UNTUK TEORI PERCAMPURAN Y= W * v * (QR) Dimana: Y = Kekayaan Masa Depan W = Modal awal v = Velocity of money (Perputaran Uang) Q = Nisbah Bagi Hasil R = Return of Business (Kembalian Usaha)

68 Penentuan Nisbah Bagi Hasil Jika pembiayaan dilakukan dengan akad natural uncertainty contract, maka metode yang digunakan adalah expected profit rate (EPR) EPR diperoleh berdasarkan: (1) tingkat keuntungan rata-rata pada industri sejenis; (2) pertumbuhan ekonomi; (3) dihitung dari nilai rpr yang berlaku di bank yang bersangkutan; Perhitungannya: Nisbah bank = EPR/actual return bisnis yang dibiayai * 100% Aktual return bank = nisbah bank + aktual return bisnis

69 PENENTUAN NISBAH BAGI HASIL Nisbah bagi hasil dihitung berdasarkan profit sharing dari usaha pengadaan kacang kedelai yang dibiayai dengan fasilitas Mudharabah Muqayyadah sebesar Rp , dengan data sebagai berikut: Harga Jual Kacang Kedelai Harga jual kepada nasabah Volume Penjualan Kedelai per bulan = Rp /kg = setara 16% p.a = kg Nilai Penjualan ( x Rp ) = Rp Harga Pokok Pembelian = Rp PENDAPATAN penjualan kedelai = Rp Berapa Nisbah bagi hasilnya?

70 PENENTUAN NISBAH PEMBIAYAAN Perhitungan Nisbah: Volume Penjualan = kg Profit Margin (Rp / )x 100% = 10,55% Lama Piutang (data neraca ) = 65 hari Lama persediaan (data neraca ) = 2 hari Lama hutang dagang (pembayaran ke suplier & carry) = 0 Cash to cash periode = 360/(DI+DR-DP) = 5,4 DI= Days Inventories; DR= Days Receivable; DP= Days Payable Profit margin per tahun = 5,4 x 10,55 = 57% Nisbah Bank Syari ah: (16%)/(57%)x100% = 28% Nisbah untuk Nasabah: 100% - 28% = 72%

71 CONTOH: Perhitungan Bagi Hasil Pembiayaan Seorang nasabah mengajukan pembiayaan untuk modal kerja dagang sebesar Rp selama 1 tahun, dengan perbandingan bagi hasil antara nasabah dan bank 72 : 28 %. Bagaimana cara perhitungannya?

72 Kasus Perhitungan Bagi Hasil Mudharabah Penyelesaian Pertama : PROYEKSI NISBAH BULAN PENDAPATAN PENDAPATAN BANK NASABAH CICILAN TOTAL NASABAH 28% 72% POKOK ANGSURAN ,000, ,680, ,320, ,680, ,000, ,400, ,600, ,400, ,000, ,960, ,040, ,960, ,000, ,120, ,880, ,120, ,500, , ,800, , ,000, , ,160, , ,500, , ,520, , ,500, ,820, ,680, ,820, ,500, ,540, ,960, ,540, ,250, ,190, ,060, ,190, ,500, ,260, ,240, ,260, ,575, ,281, ,294, ,000, ,281,000.00

73 Kasus Perhitungan Bagi Hasil Mudharabah Mutanaqisah BULAN NISBAH CICILAN SETORAN PROYEKSI PENDAPATAN PENDAPATAN PENDAPATAN YANG BANK NASABAH POKOK KE USAHA DIBAGIHASILKAN 28% 72% BANK 1 6,000, ,000, ,000, ,680, ,320, ,000, ,680, ,000, ,000, ,800, ,344, ,456, ,000, ,344, ,000, ,000, ,440, ,803, ,636, ,000, ,803, ,000, ,000, ,520, , ,534, ,000, ,985, ,000, ,500, ,100, , ,512, ,000, ,588, ,000, ,000, ,400, , ,728, ,000, ,672, ,000, ,500, ,660, , ,915, ,000, ,744, ,000, ,500, ,680, ,310, ,369, ,000, ,310, ,000, ,500, ,740, ,047, ,692, ,000, ,047, ,000, ,250, ,720, , ,958, ,000, ,761, ,000, ,500, ,700, , ,944, ,000, ,756, ,000, ,575, ,562, , ,844, ,000, ,717, Modal 125,000,000.00

74 FORMULA ECONOMIC VALUE OF TIME UNTUK TEORI PERTUKARAN HJB= HB + (t * CR) + k HJB = Harga Jual Beli HB = Harga Beli t = Waktu CR = Cost Recovery k = Margin keuntungan yang diinginkan

75 Menentukan Harga Jual 1. Harga Jual Bank = Harga Beli + (Harga beli * % * Waktu) Gharar = (150jt* 10%* 2 th) = Harga Jual Bank = Harga Beli Bank + (waktu * Cost Recovery) + Keuntungan Cost Recovery = (Pemby MRB/Estimasi Tot Pemby) x Estimasi Biaya Ops 1 Tahun Mark Up/Profit Margin = Persentase x Pembiayaan Cost Recovery + keuntungan Margin dalam % = x 100% Harga Barang di Toko

76 Menentukan Harga Jual Data pembiayaan Estimasi Tot Pembiayaan = 5 milyar Required Profit Rate = 10% (Pricing) Estimasi biaya operasi 1 th = Masa pembiayaan = 2 tahun Harga Pokok Mobil = Uang Muka = Kekurangan Bank = Cost Recovery = 120 jt/5 mil x 200 jt = Profit Margin = 10% x 120 jt = Harga jual = 120 juta + (1 x ) + 12 jt = Jika menggunakan waktu 2 tahun, maka: Harga jual = 120 juta + (2 x ) + 12 jt =

77 Menentukan Profit Margin Cost Recovery + keuntungan Margin dalam % = x 100% Harga Beli Barang di Dealer Margin dalam % = x 100% = 11,2% Margin per bulan= 11,2%/12 = 0,933