Manual Prosedur Monitoring dan Evaluasi

Transkripsi

1 Manual Prosedur Monitoring dan Evaluasi Biro Keuangan Universitas Brawijaya Malang 2016

2 Manual Prosedur Monitoring Biro Keuangan Universitas Brawijaya Kode Dokumen : Revisi : 05 Tanggal : 13 Mei 2016 Diajukan oleh : Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Suroto, SE, M.AB Dikendalikan : Drs. Sagiya Disetujui oleh : Kepala Biro Keuangan Drs. Syarif Utomo, MM i

3 DAFTAR ISI Tujuan... 1 Ruang Lingkup... 1 Definisi... 1 Referensi... 1 Garis Besar Prosedur... 1 Bagan Alir... 2 Instruksi Kerja Monitoring Penyusunan Anggaran Dana PNBP dan Non PNBP Unit Operasional Universitas... 3 Instruksi Kerja Monitoring Pelaksanaan Anggaran PNBP... 8 Instruksi Kerja Monitoring Pelaksanaan Anggaran Non PNBP...19 Instruksi Kerja Monitoring Revisi Anggaran Non PNBP dan PNBP...26 Instruksi Kerja Monitoring Pelaporan Anggaran PNBP...32 ii

4 DAFTAR LAMPIRAN Format SPTB untuk SPM GU Format SPTB untuk SPM LS Laporan Pemungutan Pajak Laporan Penerimaan dan Penyetoran Pajak Tampilan RUH Agenda SPM Tampilan Penerimaan SPM Tampilan Proses SP2D Tampilan Cetak SP2D iii

5 Tujuan Memberikan pedoman bagi staf sub bagian monitoring dan evaluasi dalam menjalankan proses bisnis. Proses bisnis pada sub bagian monitoring dan evaluasi meliputi monitoring penyusunan anggaran Non PNBP dan PNBP, monitoring pelaksanaan Anggaran Non PNBP, monitoring pelaksanaan anggaran PNBP, monitoring revisi anggaran NON PNBP dan PNBP, monitoring pelaporan angaran PNBP Ruang Lingkup Berlaku bagi staf sub bagian monitoring dan evaluasi bagian anggaran dan perbendaharaan Universitas Brawijaya. Definisi 1. Sub bagian Monitoring dan Evaluasi adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Administrasi Keuangan dan Perencanaan yang dibentuk oleh rektor dan diberi tugas untuk melaksanakan Sistem Pengawasan dan Monitoring anggaran di tingkat Universitas. 2. Management Representative (MR) adalah seseorang yang bertugas: a. Memverifikasi konsep RBA unit Kerja dan RKAKL Unit kerja b. Menelaah realisasi tahun lalu, Renstra dan usulan lembar kerja c. Memverifikasi posisi dana dan pagu DIPA d. Memverifikasi kebenaran data SPP dan SPM e. Memverifikasi posisi anggaran, usulan perubahan anggaran dan realisasi penerimaan dana PNBP Referensi 1. Undang-Undang No.17 Tahun Undang-Undang No.1 Tahun Undang-Undang No. 15 tahun Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) 5. Standar Akuntansi Keuangan Satker BLU Garis Besar Prosedur No. Penanggung jawab Aktivitas 1 Staf Administrasi Menerima dan mancatat dokumen surat pengajuan pencairan dana dari unit kerja 2 Staf Subbag Monitoring 1. Memverifikasi kelengkapan dan kebenaran dokumen SPM (UP, GU, LS) dan data dukungnya 2. Membuat SP2D 3. Memonitor realisasi penggunaan Pagu DIPA 1

6 3 Kasubbag Monitoring 1. Memverifikasi ulang SPM (UP, GU, LS) 2. Memberikan rekomendasi pencairan dan SP2D 3. Memonitor Realisasi penggunaan Pagu DIPA Bagan Alir Mulai Sekretaris BK Staf Administrasi Staf Subbag Monitoring Operator KaSubbag Monitoring Verifikator Kabag Anggaran & Perbendaharaan Validat or 2

7 INSTRUKSI KERJA Monitoring Penyusunan Anggaran Dana PNBP dan NON PNBP Unit Operasional Universitas UNIVERSITAS BRAWIJAYA Tanggal : 13 Mei 2016 Disetujui oleh : Rektor Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Disahkan oleh: Suroto, SE, M.AB Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Drs. Sagiya Kabag Anggaran dan Perbendaharaan Drs. Syarif Utomo, MM Ka Biro Keuangan 3

8 1. Tujuan Mengevaluasi dan memverifikasi data dukung penyusunan anggaran dana PNBP dan dana NON PNBP untuk tahun berikutnya Mengevaluasi pencapaian target/anggaran pendapatan dan belanja. Mengevaluasi rencana kerja dari pengajuan RKAKL dan RBA unit kerja 2. Ruang Lingkup RBA dan RKAKL Unit Kerja Realisasi belanja tahun lalu dan rencana penerimaan dana PNBP tahun berikutnya Usulan lembar kerja dan Renstra 3. Definisi RBA adalah Rencana Bisnis & Anggaran, disusun oleh unit kerja / fakultas sebagai dasar untuk membuat pagu definitif,dengan cara melakukan kompilasi seluruh RBA fakultas ke RBA Universitas RKAKL adalah Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian negara / Lembaga, disusun sebagai pedoman untuk pelaksanaan anggaran tahun berikutnya. Realisasi tahun lalu adalah realisasi belanja dan pendapatan tahun lalu, yang dapat digunakan sebagai pedoman penyusunan anggaran tahun berikutnya Renstra adalah Rencana Strategis Kementerian Negara / Lembaga berkaitan dengan pelaksanaan anggaran tahun berikutnya Usulan lembar kerja adalah tabel informasi/data yang berisi penghitungan-penghitungan yang digunakan untuk melakukan analisa komparatif. Bentuk analisa dan perhitungan yang lain dapat berupa analisa statistik, perhitungan akuntansi, pembuatan time-schedule dan lain sebagainya. 4. Dokumen Terkait 1) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PNBP 2) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional; 3) Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 4) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 5) Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional 6) Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah 7) Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang Nasional; 8) Peraturan Pemerintah Nomor 22 Tahun 1997 tentang Jenis dan Penyetoran PNBP 9) Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2004 tentang Tata Cara Penyampaian Rencana dan Laporan Realisasi PNBP ; 10) Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan RKA-KL; 11) Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2006 tentang Tata Cara Pengadaan serta Penerusan PHLN; 12) Keputusan Presiden No.42 tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara 13) Peraturan Menteri Negara Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas No. 5 Tahun 2006 tentang Tata Cara Perencanaan dan Pengajuan Usulan serta Penilaian Kegiatan yang dibiayai dari PHLN; 14) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 91/PMK.02/2007 tentang Bagan Akun Standar; 15) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 46/PMK.02/2008 tentang Tata Cara Perubahan Rincian Anggaran Belanja Pemerintah Pusat dan Perubahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Tahun

9 16) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 15 Tahun 2007 tentang Sistem Perencanaan Tahunan Depdiknas; 17) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 32 tahun 2005 tentang Rencana Strategis Departemen Pendidikan Nasional. 18) SK Rektor mengenai Tarif Mahasiswa 5. Garis Besar Prosedur No Penanggung Jawab Aktivitas 1 Petugas Administrasi Menerima dan mencatat penerimaan dokumen sumber dari setiap transaksi berikut ini: a. Penyampaian RBA unit kerja dan RKAKL b. Usulan Lembar Kerja c. Realisasi tahun lalu d. Renstra 2 Petugas Verifikasi dan operator a. Melakukan verifikasi terhadap dokumen sumber, yaitu RBA Unit Kerja, RKAKL Unit Kerja, Realisasi Tahun Lalu, Renstra, dan Usulan Lembar Kerja b. Melakukan kompilasi RBA unit kerja ke dalam aplikasi RBA c. Melakukan kompilasi RKAKL ke dalam aplikasi RKAKL 3 Petugas validator a. Melakukan review ulang atas kompilasi RKAKL dan RBA Unit Kerja b. Melakukan verifikasi ulang atas : 1. Usulan Lembar Kerja 2. Renstra 3. Realisasi Tahun Lalu 4. RKAKL 5

10 6. Detail Prosedur Bagan Arus Monitoring Penyusunan Anggaran Dana PNBP dan APBN Petugas Administrasi Petugas Verifikasi dan Operator Petugas Validator Mulai Menerima dan mencatat RBA Usulan Lembar Kerja RKAKL RBA Usulan Lembar Kerja RKAKL RENSTRA File RBA dan RKAKL RBA kompilasi dan RKAKL- DIPA Verifikasi ulang Usulan Lembar Kerja RENSTRA Realisasi tahun lalu Realisasi tahun lalu RENSTRA Realisasi tahun lalu File RBA dan RKAKL Verifikasi data dukung YA Cocok? TIDAK File RBA dan RKAKL Rekomendasi pengajuan RKAKL-DIPA UB Kembalikan ke unit kerja Kompilasi data RBA dan RKAKL selesai 6

11 7. Form a. Tampilan form RKAKL DIPA 2011 b. Tampilan form RKAKL-DIPA 2011 untuk Entry Data DIPA BLU 7

12 8

13 INSTRUKSI KERJA Monitoring Pelaksanaan Anggaran PNBP UNIVERSITAS BRAWIJAYA Tanggal : 13 Mei 2016 Disetujui oleh : Rektor Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Disahkan oleh: Suroto, SE, M.AB Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Drs. Sagiya Kabag Anggaran dan Perbendaharaan Drs. Syarif Utomo, MM Ka Biro Keuangan 19

14 1. Tujuan Menghasilkan rekomendasi pencairan dana PNBP 2. Ruang Lingkup 3. Definisi 1. Permohonan SPP dan SPM unit kerja (UP, GU, TUP, dan LS) 2. Monitoring posisi dana 3. Monitoring PAGU DIPA 1. SPM adalah Surat Perintah Membayar merupakan aplikasi yang dibuat oleh unit kerja untuk disampaikan pada KPPN sebagai dasar atau perintah pencairan dana 2. SPP adalah Surat Permintaan Pembayaran yang memuat penerimaan dana dan PAGU anggaran realisasi belanja, pengajuan belanja dan sisa angaran 3. UP adalah Uang Persediaan merupakan dana yang diberikan kepada unit kerja 4. GU adalah Ganti Uang Persediaan merupakan penggantian uang persediaan unit kerja yang telah dibelanjakan dan sudah dipertanggungjawabkan 5. TUP adalah Tambah Uang Persediaan merupakan tambahan uang persediaan yang diberikan kepada unit kerja 6. LS adalah Pengeluaran langsung yang dilakukan oleh unit kerja kepada rekanan 4. Dokumen Terkait 19) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PNBP ; 20) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional; 21) Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 22) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara ; 23) Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional ; 24) Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah ; 25) Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang Nasional; 26) Peraturan Pemerintah Nomor 22 Tahun 1997 tentang Jenis dan Penyetoran PNBP 27) Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2004 tentang Tata Cara Penyampaian Rencana dan Laporan Realisasi PNBP ; 28) Peraturan Pemerintah Nomor 20 Tahun 2004 tentang RKP ; 29) Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan RKA-KL; 30) Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2006 tentang Tata Cara Pengadaan serta Penerusan PHLN; 31) Keputusan Presiden No.42 tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara 32) Peraturan Menteri Negara Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas No. 5 Tahun 2006 tentang Tata Cara Perencanaan dan Pengajuan Usulan serta Penilaian Kegiatan yang dibiayai dari PHLN; 33) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 91/PMK.02/2007 tentang Bagan Akun Standar; 34) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 46/PMK.02/2008 tentang Tata Cara Perubahan Rincian Anggaran Belanja Pemerintah Pusat dan Perubahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Tahun ) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 15 Tahun 2007 tentang Sistem Perencanaan Tahunan Depdiknas; 36) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 32 tahun 2005 tentang Rencana Strategis Departemen Pendidikan Nasional. 20

15 5. Garis Besar Prosedur No Penanggung Jawab Aktivitas 1 Staf Administrasi Menerima dan mencatat dokumen surat pengajuan pencairan dana dari unit kerja 2 Verifikator 1. Memeriksa kelengkapan dan kebenaran dokumen pengajuan pencairan dana / SPM (UP, GU, LS) 2. Verifikasi posisi dana dan Pagu DIPA 3. Membuat kartu kendali 4. Mencetak SP2D atas Rekomendasi Kasubbag monitoring 3 Kasubbag Monitoring 1. Memverifikasi ulang dokumen SPM (UP, GU, dan LS) dan kartu kendali 2. Memberikan rekomendasi pencairan dana PNBP dan SP2D kepada bendahara pengeluaran 4 Bendahara Pengeluaran 1. Melakukan pengecekan terhadap jumlah pengajuan dan saldo bank yang ada 2. Meminta penerbitan SP2D atas rekomendasi dari kasubbag monitoring kepada verifikator 3. Menerbitkan cek / pencairan 21

16 6. Detail Prosedur Prosedur Pengajuan Droping Fakultas Fakultas Verifikator Monitoring Bendahara Pengeluaran MULAI SPM ADK SPM SPM Kartu Kendali SPM Kartu Kendali SPM ADK SPM Verifikasi YA 1 Verifikasi ulang Cek Saldo Bank SPM TIDAK Cocok? YA TIDAK Sesuai? Penerbitan SP2D ADK SPM Kartu Kendali Penerbitan SP2D SP2D SP2D Kartu Kendali 1 T SP2D 3 CEK / PENCAIRAN SELESAI 22

17 7. Form KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONAL - UNIVERSITAS BRAWIJAYA UNIT..(1) LAPORAN PENGAWASAN ANGGARAN KEG OUPUT AKUN PAGU SPM s/d Yg Jumlah sd SPM ini Lalu SPM ini SISA DANA (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) = (9) =

18

19 J u m l a h Mengetahui, Malang, Unit..(10) Unit...13) Kepala Bagian Bendahara Pengeluaran Pembantu (16) (17) 25

20 Kepala Bagian NAMA BPP (11) (14) NIP. (12) NIP. (15) Tata Cara Pengisian Laporan Pengawasan Anggaran 1. Isi dengan nama unit kerja 2. Isi dengan kode kegiatan 3. Isi dengan kode output 4. Isi dengan kode MAK 5. Isi dengan nilai penerimaan UMK 6. Isi dengan realisasi sebelum SPJ 7. Isi dengan nilai SPJ yang diajukan 8. Isi dengan nilai realisasi terakhir dan nilai SPJ yang diajukan 9. Isi dengan mengurangi nilai UMK dengan total SPJ 10. Isi dengan nama unit kerja rektorat 11. Isi dengan nama kepala bagian / penanggung jawab 12. Isi dengan NIP kepala bagian / penanggung jawab 13. Isi dengan nama unit kerja 14. Isi dengan nama BPP 15. Isi dengan NIP BPP 16. Isi dengan tandatangan Kepala Bagian 17. Isi dengan tandatangan BPP 26

21 Surat Permintaan Pembayaran KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONAL - UNIVERSITAS BRAWIJAYA UNIT..(1) SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) Tanggal : (2) No : (3) Sifat Pembayaran : (4) LANGSUNG Jenis Pembayaran : (5) DANA BLU 1. Kementerian / Lbg : Pendidikan Nasional 6. Kode Fungsi/Sub Fungsi/Program : 10 / 06 / (7) 2. Unit Organisasi : Ditjen Pendidikan Tinggi 3. Satker / Unit Kerja : Univ. Brawijaya / (6) 4. Lokasi/Kab./Kota : Jawa Timur, Malang 5. Alamat : Jl. Veteran Malang Kepada Yth. Pejabat Penerbit Surat Perintah Membayar Unit Satker (8).Univ. Brawijaya Di Malang Berdasarkan DIPA Tahun Anggaran 2011 Nomor : 0636/ /15/2011 Tanggal , kami ajukan pembayaran sebagai berikut : 1. Jumlah Pembayaran yang dimintakan - dengan angka : Rp. (9) - dengan huruf : (10) 2. Untuk keperluan : (11) 3. Jenis belanja : (12) 4. Atas nama : (13) 5. Alamat : (14) 6. Mempunyai rekening : (15) 7. Nilai SPK / Kontrak : Rp. (16) 8. Realisasi Penerimaan Dana : No Akun Uraian Penerimaan Rencana Realisasi Penerim. s/d Penerimaan Bulan Jumlah Realisasi Penerimaan Bln Yg lalu Ini Penerimaan Keterangan = Pendapatan Jasa Pelayanan Pendidikan Pendapatan Jasa Penyediaan Barang dan Jasa Pendapatan Hibah Terikat Dalam Negeri Perorangan Pendapatan Hibah Terikat DN Lembaga/Badan Usaha Pendapatan Hasil Kerjasama Lembaga/Badan Usaha Jumlah Pendapatan Realisasi Penggunaan Dana : KEG OUPUT AKUN KELOMPOK AKUN PAGU SPP/SPM s/d YANG JUMLAH sd SPP SPP INI LALU INI SISA DANA = = Jumlah Belanja Saldo Dana dari Realisasi Penerimaan 0 0 LAMPIRAN : Dokumen Surat bukti STS :... Lembar (35) Pendukung :.....berkas (33) 27 pengeluaran :....lembar (34) Diterima oleh Pejabat Penerbit SPM Malang, (41) Unit Satker.. (36) Pejabat Pembuat Komitmen Pada tanggal.. (37)

22 Tata Cara Pengisian Surat Permintaan Pembayaran 1. Isi dengan nama unit kerja 2. Isi dengan tanggal pengajuan SPP 3. Isi dengan nomor SPP 4. Isi dengan sifat pembayaran (LS / GU) 5. Isi dengan dana BLU 6. Isi dengan unit kerja 7. Isi dengan 10/ 06/ Isi dengan unit kerja 9. Isi dengan angka 10. Isi dengan huruf 11. Isi dengan keperluan belanja 12. Isi dengan jenis belanja 13. Isi dengan nama unit kerja 14. Isi dengan alamat satker 15. Isi dengan nama dan nomor rekening 16. Isi dengan nominal kontrak 17. Isi dengan akun penerimaan 18. Isi dengan uraian penerimaan 19. Isi dengan rencana penerimaan 20. Isi dengan realisasi penerimaan sampai dengan bulan kemarin 21. Isi dengan penerimaan bulan ini 22. Isi dengan penjumlahan poin 20 dan poin Isi dengan keterangan 24. Isi dengan kode kegiatan 25. Isi dengan kode output 26. Isi dengan kode akun 27. Isi dengan kode sub akun 28. Isi dengan nilai pagu 29. Isi dengan realisasi sampai dengan sekarang 30. Isi dengan SPP bulan ini 31. Isi dengan jumlah Realisasi sampai dengan bulan ini 32. Isi dengan pengurangan poin 28 dan Isi dengan jumlah dokumen pendukung 34. Isi dengan jumlah surat bukti pengeluaran 35. Isi dengan jumlah STS 36. Isi dengan nama unit kerja 37. Isi dengan tanggal pengajuan 38. Isi dengan ttd penerbit SPM 39. Isi dengan nama penerbit SPM 40. Isi dengan NIP penerbit SPM 41. Isi dengan tanggal pengajuan SPP 42. Isi dengan ttd Pejabat Pembuat komitmen 43. Isi dengan nama PPK 44. Isi dengan NIP PPK 28

23 INSTRUKSI KERJA Monitoring Pelaksanaan Anggaran APBN UNIVERSITAS BRAWIJAYA Tanggal : 13 Mei 2016 Disetujui oleh : Rektor Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Disahkan oleh: Suroto, SE, M.AB Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Drs. Sagiya Kabag Anggaran dan Perbendaharaan Drs. Syarif Utomo, MM Ka Biro Keuangan 29

24 1. Tujuan Mengetahui Sasaran dan Realisasi anggaran khususnya APBN Mengetahui kendala-kendala yang ada dalam pelaksanaan pengajuan realisasi anggaran ke KPPN 2. Ruang Lingkup Prosedur ini hanya berlaku bagi pelaksanaan anggaran APBN 3. Definisi Monitoring pelaksanaan anggaran NON PNBP perlu dilakukan agar pengajuan realisasi / pencairan dana ke KPPN bisa masuk ke mata anggaran kegiatan yang tepat, tidak melebihi anggaran, dan proses pengajuan yang tidak dilakukan sampai berkali-kali 4. Referensi 1. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional; 2. Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 4. Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional 5. Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 126 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4438) ; 6. Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang Nasional 7. PP 23 tahun Keppres 42 tahun Perdirjen-02/PB tahun Garis Besar Prosedur No. Penanggung Jawab Aktivitas 1. Pejabat Pembuat Komitmen Membuat Surat Permintaan Pembayaran, SPTB Menyiapkan data dukung seperti kontrak, MoU kerjasama, data tagihan, kwitansi, SSP dan lainnya 2. Subbag NON PNBP an. Pejabat Pembuat SPM 3. Subbag Monitoring an. Kuasa Pengguna Anggaran Memverifikasi atas pengajuan data dukung pencairan dana Melakukan kroscek dan koreksi atas kegiatan, output, dan mata anggaran kegiatan Menginput ke aplikasi SPM 2011 Melakukan verifikasi ulang data dukung pengajuan pencairan dana Memverifikasi dan koreksi ulang kesesuaian kegiatan, output, dan mata anggaran dengan anggaran yang ada Memberikan rekomendasi pencairan dana ke KPPN 30

25 6. Detail Prosedur Monitoring Pelaksanaan Anggaran APBN Pejabat Pembuat Komitmen PP-SPM KPA mulai SPTB Menyiapkan data dukung SPP Data dukung 1 Verifikasi ulang data dukung dan kesesuaian anggaran SPTB SPP Data dukung Verifikasi data dukung dan kesesuaian anggaran SPM SPTB SPP Data dukung 2 Cocok? YA Input aplikasi SPM Perbaiki data dukung TIDAK SPTB TIDAK Cocok? YA Rekomendasi pencairan ke KPPN SPTB SPM SPP 2 Mulai SPP Data dukung Data dukung 1 31

26 7. Form a. Tampilan depan SPM 2011 b. Contoh Entry SPM

27 c. Tampilan SPM 2011 Siap cetak. 33

28 DAFTAR ISTILAH-ISTILAH BAR = Berita Acara Rekonsiliasi BAS = Bagan Akun Standar BAST = Berita Acara Serah Terima BPHTB = Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan BPK = Badan Pemeriksa Keuangan BUN = Bendahara Umum Negara CALK = Catatan Atas Laporan Keuangan DBKP = Daftar Barang Kuasa Pengguna DIR = Daftar Inventaris Ruangan DIL = Daftar Inventaris Lainnya DJA = Direktorat Jenderal Anggaran DJPb = Direktorat Jendral Perbendaharaan DJKN = Direktorat Jenderal Kekayaan Negara KD = Kantor Daerah KDP = Konstruksi Dalam Pengerjaan KIB = Kartu Invetaris Barang KP = Kantor Pusat KPA = Kuasa Pengguna Anggaran KPKN = Kantor Pemerintah dan Kas Negara KPPN = Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara LBKP-S = Laporan Barang Kuasa Pengguna Semesteran LBKP-T = Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahunan LBPPW-S = Laporan Barang Pembantu Pengguna Wilayah Semesteran LBPPW-T = Laporan Barang Pembantu Pengguna Wilayah Tahunan LBPPE1-S = Laporan Barang Pembantu Pengguna Eselon I Semesteran LBPPE1-T = Laporan Barang Pembantu Pengguna Eselon I Tahunan LBPS = Laporan Barang Pengguna Semesteran LBPT = Laporan Barang Pengguna Tahunan LHI = Laporan Hasil Inventaris LKB = Laporan Kondisi Barang L-KDP = Laporan Konstruksi Dalam Pengerjaan SAI = Sistem Akuntansi Instansi SAK = Sistem Akuntansi Keuangan SAKUN = Sistem Akuntansi Kas Umum Negara SAU = Sistem Akuntansi Umum SAPP = Sisten Akuntansi Pemerintah Pusat SAPSK = Satuan Anggaran Per Satuan Kerja SBK = Standar Biaya Khusus SBU = Standar Biaya Umum SiAP = Sistem Akuntansi Pusat SIMAK-BMN = Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara SIMKEU = Sistem Informasi Manajemen Keuangan SKPA = Surat Kuasa Pengguna Anggaran SKPD = Satuan Kerja Perangkat Daerah SKPP = Surat Keterangan Penghentian Pembayaran SOR = Statement Of Responsibility SP2D = Surat Perintah Pencairan Dana SPM = Surat Perintah membayar SPP = Surat Permintaan Pembayaran SRAA = Surat Rincian Alokasi Anggaran SSBP = Surat Setoran Bukan Pajak SSP = Surat Setoran Pajak SSPB = Surat Setoran Pengembalian Belanja TOR = Term Of References TP/TGR = Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi 34

29 TUP = Tambahan Uang Persedian UAKPA = Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran UAKPB = Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang UAPA = Unit Akuntansi Pengguna Anggaran UAPPA-E1 = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I UAPPA-W = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah UAPPB = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang UAPPB-E1 = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I UAPPB-W = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah UDW = Uang Duka Wafat UP = Uang Persediaan UU = Undang-undang 35

30 INSTRUKSI KERJA Monitoring Revisi Anggaran NON PNBP dan PNBP Tingkat POK UNIVERSITAS BRAWIJAYA Tanggal : 13 Mei 2016 Disetujui oleh : Rektor Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Disahkan oleh: Suroto, SE, M.AB Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Drs. Sagiya Kabag Anggaran dan Perbendaharaan Drs. Syarif Utomo, MM Ka Biro Keuangan 36

31 1. Tujuan Mengetahui posisi dana / anggaran PNBP dan NON PNBP dan keterkaitannya dengan penyerapan anggaran Mengetahui realisasi penerimaan dana PNBP Mengetahui pencapaian anggaran (Laporan Kinerja), 2. Ruang Lingkup Realisasi pendapatan serta biaya yang diperoleh dari sumber dana NON PNBP dan PNBP Realisasi Penyerapan pada Mata Anggaran tertentu 3. Definisi Usulan perubahan anggaran adalah kertas kerja yang memuat usulan perubahan / pergeseran anggaran pada mata anggaran tertentu Usulan lembar kerja adalah tabel informasi/data yang berisi penghitungan-penghitungan yang digunakan untuk melakukan analisa komparatif. Bentuk analisa dan perhitungan yang lain dapat berupa analisa statistik, perhitungan akuntansi, pembuatan time-schedule dan lain sebagainya. Realisasi Penerimaan dana PNBP adalah penerimaan yang telah diterima dan tercatat di subbag PNBP 4. Dokumen Terkait 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; 3) Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 6) Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan Umum. 8) Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor Per - 62/PB/2009 tentang Tata Cara penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual Pada Laporan Keuangan. 9) Standar Akuntansi Keuangan 37

32 5. Garis Besar Prosedur No Penanggung Jawab Aktivitas 1 Kasubbag NON PNBP / PNBP Menyiapkan data dukung antara lain : 1. Usulan perubahan anggaran 2. Usulan lembar kerja 3. Realisasi penerimaan PNBP 4. Posisi akhir DIPA BLU UB saat akan revisi 5. RBA Revisi 2 Operator 1. Mengkompilasi dan menyiapkan data dukung 2. Menginput ke aplikasi RKAKL-DIPA 3 Verifikator 1. Memeriksa kelengkapan, keabsahan, dan kebenaran data dukung 2. Mereview ulang hasil input aplikasi RKAKL-DIPA 3. Mengkoordinir kompilasi data dukung 4. Memberikan rekomendasi revisi RKAKL-DIPA UB 38

33 6. Detail Prosedur Monitoring Revisi Anggaran APBN dan PNBP Kasubbag APBN / PNBP Verifikator Operator Mulai Data Dukung Kompilasi data dukung Menyiapkan Data Dukung Verifikasi dan koreksi ulang data dukung YA Data Dukung Kompilasi Data Dukung Data Dukung TIDAK Sesuai? Input aplikasi RKAKL-DIPA Data Dukung Kompilasi RKAKL-DIPA Revisi RKAKL-DIPA Revisi Data Dukung Kompilasi Cocok? TIDAK Perbaiki data dukung dan RKAKL-DIPA YA Rekomendasi proses revisi Data Dukung Kompilasi RKAKL-DIPA Revisi Selesai 39

34 Tampilan Form RKAKL-DIPA 2011 Tampilan Form Entry Data RKAKL-DIPA UB 40

35 Tampilan Form Revisi Halaman IV DIPA Tahun Anggaran 2010 LAMPIRAN II Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor : S-5114/PB/2009 Tanggal : 28 Agustus 2009 Lampiran Surat Nomor : 5509 /H10/KU/2010 Revisi Halaman IV DIPA Tanggal : 13 Desember 2010 KODE SEMULA MENJADI Nomor SP 0114/ /XV/ UNIVERSITAS BRAWIJAYA 0002 PENYELENGGARAAN OPERASIONAL PERKANTORAN BELANJA PEMELIHARAAN BELANJA PEMELIHARAAN BELANJA LANGGANAN DAYA & JASA BELANJA PERJALANAN Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Belanja Barang Belanja Modal Jumlah 0081 PENGADAAN KENDARAAN DINAS BELANJA MODAL PERALATAN & MESIN 2308 PENYEDIAAN SARANA DAN PRASARANA PENDIDIKAN TINGGI BELANJA MODAL PERALATAN & MESIN BELANJA MODAL GEDUNG & BANGUNAN BELANJA MODAL JALAN, IRIGASI & JARINGAN BELANJA MODAL FISIK LAINNYA BELANJA MODAL PERALATAN & MESIN BELANJA MODAL PERALATAN & MESIN BELANJA MODAL TANAH BELANJA BARANG A PERAWATAN GEDUNG BELANJA PEMELIHARAAN BELANJA MODAL GEDUNG & BANGUNAN B PERBAIKAN PERALATAN BELANJA PEMELIHARAAN BELANJA MODAL PERALATAN & MESIN KODE SEMULA MENJADI Nomor SP 0114/ /XV/ UNIVERSITAS BRAWIJAYA 2550 PEMBINAAN TRIDHARMA PERGURUAN TINGGI BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN BELANJA BARANG BELANJA PENYEDIAAN BARANG & JASA BLU LAIN BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN BELANJA PENYEDIAAN BARANG & JASA BLU LAIN BELANJA PENYEDIAAN BARANG & JASA BLU LAIN BELANJA PENYEDIAAN BARANG & JASA BLU LAIN 2578 PEMBERIAN BEASISWA BELANJA PENYEDIAAN BARANG & JASA BLU LAIN JUMLAH JUMLAH Malang, 13 Desember 2010 Kuasa Pengguna Anggaran / KPA Prof. Dr. Ir. Yogi Sugito NIP

36 INSTRUKSI KERJA Monitoring Pelaporan Anggaran PNBP UNIVERSITAS BRAWIJAYA Tanggal : 13 Mei 2016 Disetujui oleh : Rektor Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Tanggal : 13/05/2016 Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Disahkan oleh: Suroto, SE, M.AB Kasubbag Monitoring dan Evaluasi Drs. Sagiya Kabag Anggaran dan Perbendaharaan Drs. Syarif Utomo, MM Ka Biro Keuangan 42

37 1. Tujuan Mengetahui tingkat daya serap atas pelaksanaan kemajuan program/kegiatan per triwulan Mengetahui realisasi penerimaan per triwulan 2. Ruang Lingkup Pelaporan tingkat realisasi penerimaan, daya serap pagu DIPA atau realisasi belanja per program/kegiatan setiap triwulan 3. Definisi SPM adalah Surat Perintah Membayar merupakan aplikasi yang dibuat oleh unit kerja untuk disampaikan pada KPPN sebagai dasar atau perintah pencairan dana SP2D adalah Surat Perintah Pencairan Dana, merupakan dokumen dasar pencairan dana yang digunakan oleh bendahara pengeluaran SPTB pengesahan adalah Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja yang merupakan rekap dari transaksi SP2D dalam kurun waktu 1 triwulan SPM pengesahan adalah dokumen untuk merekam mata anggaran tertentu yang diajukan untuk pengesahan belanja 4. Referensi 1. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PNBP (Lembaran Negara RI Tahun 1997 Nomor 43 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 3687); 2. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional; 3. Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 4. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4355); 5. Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 104 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4421) ; 6. Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 126 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4438) ; 7. Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang Nasional; 8. Permendiknas Nomor 81 Tahun 2009 tentang Koordinasi dan Pengendalian Program dilingkungan Departemen Pendidikan Nasional Tahun Anggaran

38 5. Garis Besar Prosedur No. Penanggung Jawab Aktivitas 1. Operator Merekap Transaksi SP2D per MAK dalam kurun waktu 1 triwulan Menginput rekap transaksi SP2D per MAK ke dalam SPTB pengesahan Menginput ke dalam SPM pengesahan dengan dasar rekap SPTB per mak dalam 1 triwulan 2. Subbag Monitoring Melakukan review atas kondisi ketersediaan pada aplikasi SPM pengesahan Melakukan review atas rekap SPTB per MAK dalam 1 triwulan Mereview hasil dokumen SPM pengesahan dan melakukan kroscek dengan SPTB pengesahan 44

39 6. Detail Prosedur Monitoring Pelaporan Anggaran PNBP Operator Subbag Monitoring Mulai SPM Pengesahan SPTB Pengesahan Per MAK Aplikasi SP2D Rekap SP2D Per MAK Verifikasi Ulang SPTB Pengesahan Per MAK 1 TIDAK Cocok? YA Rekomendasi pengesahan ke KPPN Selesai Aplikasi SPM Pengesahan SPM Pengesahan 1 Perbaiki data SPTB Pengesahan Per MAK SPM Pengesahan 45

40 7. Form a. Tampilan depan SPM 2011 b. Tampilan untuk merekam data SPM pengesahan