REFORMASI PENGANGGARAN DAERAH.

Transkripsi

1 REFORMASI PENGANGGARAN DAERAH Dr. Wahyudi Kumorotomo,, MPP

2 PELAKSANAAN ANGGARAN KINERJA Transisi yang Belum Selesai 1. Anggaran belanja cenderung ditetapkan LEBIH TINGGI. Budgetary Slack 2. Anggaran pendapatan cenderung ditetapkan LEBIH RENDAH. 3. Kurangnya keterpaduan antara perencanaan dengan penganggaran. 4. Relevansi Program / Kegiatan: kurang responsif dengan permasalahan dan / atau kurang relevan dengan peluang yang dihadapi. 5. Konsistensi & sinkronisasi program masih relatif lemah; baik secara vertikal maupun horizontal. 6. Program / kegiatan saling tumpang tindih antar SKPD dan bahkan saling meniadakan.

3 PELAKSANAAN ANGGARAN KINERJA Transisi yang Belum Selesai 7. Pertanggungjawaban kinerja kegiatan masih tetap cenderung fokus pada pelaporan penggunaan dana. Paling tidak, sebelum PP 8 / 2006 ditetapkan, keterpaduan Laporan Keuangan dengan Laporan Kinerja masih belum jelas. 8 Spesifikasi indikator kinerja dan target kinerja masih relatif lemah. Pada beberapa kasus, penetapan besar belanja tidak didasarkan pada target kinerja keluaran (output) atau hasil (outcome). Volume output diubah, tetapi total belanja tidak berubah 9. Indikator kinerja untuk Belanja Administrasi Umum (dulu disebut: Belanja Rutin) masih tetap belum jelas. 10. Honor pada tiap kegiatan. 11. Penetapan APBD seringkali terlambat, dan perubahan APBD seringkali di akhir tahun anggaran. 12. Manajemen Pendanaan Kesra: Mengapa Kabupaten X mampu menggratiskan Yankesmas serta wajar 12 tahun, sedangkan Kabupaten kita tidak mampu?

4 Analisis Stakeholders DPRD Bagaimana agar terpilih dan menjabat lagi (+ mampu mewujudkan kewajiban DPRD) KEPALA DAERAH Bagaimana agar terpilih dan menjabat lagi (+ visi KDH terwujud) TIM ANGGARAN PEMERINTAH DAERAH = TAPD Bagaimana agar SKPD makin EKONOMIS, EFISIEN tetapi semakin EFEKTIF (3E) SKPD Getting money first Untuk mewujudkan kewajiban daerah, apakah kepentingan dapat diserasikan? PIMPINAN KEGIATAN Berhemat dan mampu meng-spj-kannya MASYARAKAT dan atau POKMAS PEMERHATI / PEDULI (Semua) Layanan publik yang murah bahkan gratis, responsif, cepat, relevan, antisipatif, 3E, terjangkau (aksesibilitas), berkualitas, dan lain- lain.

5 PENYEDIAAN DANA 1. Penghematan dan KewajaranBelanja 2. Peningkatan kualitas pemilihan Program Prioritas (Usulan Kriteria: Pelayanan Minimal, Program bersifat empowering (pemampuan), Program yang bersifat Antipasi, serta kriteria lainnya) PENGHEMATAN DANA 1. YANG SEHAT TIDAK MENJADI SAKIT a. Program Promosi KesehatandanPemberdyaan Masyarakat b. Program Pengawasan Obat dan Makanan c. Program Kebersihan LingkunganPerumahan d. Program PencegahandanPenanggulanganPenyakitPenyakit menular e. Program Pengendalian pencemarandanperusakan lingkungan hidup f. Program Keluarga berencana dankeluarga sejahtera g.... (danseterusnya) 2. YANG SAKIT CEPAT SEMBUH a. Program Standarisasi PelayananKesehatan b. Program Obat dan Perbekalan Kesehatan c.... (danseterusnya) 3. YANG SAKIT RELATIF BERAT, DAPAT BERTAHAN SECARA MEDIK DAN EKONOMI a. Program Kemitraan PelayananKesehatan b. Program Obat dan Perbekalan Kesehatan c.... (danseterusnya) LOKASI PELAYANAN a. Rumah Sakit Umum Daerah tipe... b. Puskesmas c.... (dan seterusnya)

6 1 MENUJU PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH YANG SEMAKIN BERKUALITAS UU 25/2004 UU 17/2003 UU 1/2004 UU 15/2004 UU 32/2004 UU 33/2004 PP PP PP Pasal 182 & Pasal 194 UU 32/2004 misal: PP 24/2005 PP 58/2005: Pengelolaan Keuda (Omnibus Regulation) Pasal 155 PP 58 /2005 Pasal 69 & Pasal 86 UU 33/2004 PERMENDAGRI 13 / 2006 Pedoman Pengelolaan keuangan Daerah Psl 151 Ayat 1 PP 58 / 2005 Perda Pokok 2 Pengelolaan Keu Daerah Psl 330 Permendagri 13/2006 Kandungan lokal berdasarkan kesepakatan bersama yg tidak bertentangan dng peraturan peruuan Psl 151 Ayt 1 PP 58 /2005 Perkada ttg Sistem & Prosedur Pengelolaan Keu Daerah SE ttg Pedoman Penyusunan RKA - SKPD

7 REKOMENDASI ISI PERDA P3KD I Ketentuan Umum II III IV Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah Azas Umum dan Struktur APBD Penyusunan Rancangan APBD V Penetapan APBD VI VII VIII IX Pelaksanaan APBD Perubahan APBD Pengelolaan Kas Penatausahaan Keuangan Daerah X Akuntansi Keuangan Daerah XI XII XIII XIV XV XVI Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembinaan dan Pengawasan Pengelolaan Keuangan Daerah Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah Pengaturan Pengelolaan Keuangan Daerah Ketentuan Peralihan Ketentuan Penutup

8 PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertgjwban Pengawasan RPJMD Renstra SKPD Renja SKPD RKPD KUA Nota Kesepakatan PPAS Pedoman Penysnan RKA-SKPD RKA-SKPD RKP Permendagri ttg Penyusunan APBD Pmbhasan RAPBD RPAPBD Evaluasi RAPBD & RPAPBD Rancangan DPA-SKPD DPA-SKPD Ranc. Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas Daerah S P D (Surat Penyediaan Dana) Pelksnaan Angg. Pendapatan Intensifikasi Ekstensifikasi Pelksnaan Angg. Belanja Pengadaan barang & Jasa, Rapat2, dll. Pembayaran Gaji... (dll) Pelksnaan Angg. Pembiayaan Penatausahaan Pendapatan Bendahara Penerimaan Penatausahaan Belanja Bendahara Pengeluaran Penatausahaan Pendanaan Tugas Pembantuan Kekayaan dan Kewajiban daerah Kas Umum Piutang Investasi Barang Dana Cadangan Utang Akuntansi Keuangan Daerah Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Laporan Realisasi Anggaran Neraca Laporan Arus Kas Catatan atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK Pembinaan: Pemberian Pedoman Bimbingan Supervisi Konsultasi Pendidikan Pelatihan Penelitian dan Pengembangan Pengawasan terhadap pelaksanaan Perda tentang APBD Pengendalian Intern APBD Pnjbaran APBD Laporan Realisasi Semester Pertama Perubahan APBD Akuntansi Keuangan Daerah Ranperda tentang Pertanggungjawaban Pelaksnan APBD Pemeriksaan Ekstern

9 1 1 Urusan Pemerintahan: x. xx Organisasi : x. xx xx Program : x. xx xx. xx Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx Lokasi kegiatan Jumlah Tahun n-1 Jumlah Tahun n Jumlah Tahun n+1 Jenis Indikator Capalan Program Masukan Keluaran Hasil Kelompok Sasaran Kegiatan :. Kode Rekening RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Provinsi/Kabupaten/Kota Tahun Anggaran.... Rp..(..) Rp..(..) Rp..(..) INDIKATOR & TOLOK UKUR KINERJA BELANJA LANGSUNG Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja RINCIAN ANGGARAN BELANJA LANGSUNG MENURUT PROGRAM DAN PER KEGIATAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Uraian Rincian Penghitungan Volume Satuan Harga satuan Jumlah = (3 x 5) x x x xx xx x x x xx xx x x x xx xx x x x xx xx Jumlah.., tanggal.. (Rp) KEBIJAKAN program APA dan UNTUK APA? MANAJEMEN BAGAIMANA program & kegiatan dilaksanakan? Kepala SKPD (tanda tangan) Keterangan : Tanggal Pembahasan : Catatan Hasil Pembahasan : Dst No 1 2 dst Nama TIM ANGGARAN PEMERINTAH DAERAH: NIP (nama lengkap) NIP. Jabatan Tandatangan Tiap rupiah yang dibelanjakan harus menghasilkan prestasi kerja tertentu

10 Perencanaan RPJMD Renstra SKPD Renja SKPD RKPD KUA Nota Kesepakatan PPAS Pedoman Penysnan RKA-SKPD RKA-SKPD APBD RKP Permendagri ttg Penyusunan APBD Pmbhasan RAPBD RPAPBD Evaluasi RAPBD & RPAPBD RENCANA KERJA PEMERINTAH DAERAH RKPD = Dokumen perencanaan daerah untuk periode 1 (satu) tahun. RKPD disusun UNTUK MENJAMIN keterkaitan dan konsistensi antara perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, dan pengawasan. RKPD memuat: Rancangan kerangka ekonomi daerah, Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah, Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerah maupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat. RKPD ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah. Urutan kegiatan penyusunan RKPD: Penyiapan rancangan awal rencana pembangunan; Penyiapan rancangan rencana kerja; Musyawarah perencanaan pembangunan; dan Penyusunan rancangan akhir rencana pembangunan. Pnjbaran APBD

11 Perencanaan RPJMD Renstra SKPD Renja SKPD RKPD KUA Nota Kesepakatan PPAS Pedoman Penysnan RKA-SKPD RKA-SKPD APBD RKP Permendagri ttg Penyusunan APBD Pmbhasan RAPBD RPAPBD Evaluasi RAPBD & RPAPBD KEBIJAKAN UMUM APBD KUA memuat: target pencapaian kinerja yang terukur dari program- program yang akan dilaksanakan oleh pemerintah daerah untuk setiap urusan pemerintah daerah yang disertai dengan proyeksi pendapatan daerah, alokasi belanja daerah, sumber dan penggunaan pembiayaan yang disertai dengan asumsi yang mendasarinya. Pembahasan KUA dilakukan oleh TAPD bersama Panitia Anggaran DPRD dalam pembicaraan pendahuluan RAPBD tahun anggaran berikutnya. Disepakati dalam sebuah Nota Kesepakatan tentang Kebijakan Umum APBD Tahun XXXX antara: Pihak Pertama: Kepala Daerah yang bertindak selaku dan atas nama Pemerintah Daerah Pihak Kedua: Pimpinan DPRD (Ketua dan Wakil-Wakil Ketua) yang bertindak selaku dan atas nama DPRD Pnjbaran APBD

12 tabel 1 di subbab 2 pada KUA TARGET PENCAPAIAN KINERJA YANG TERUKUR DARI SETIAP URUSAN PEMERINTAHAN DAERAH KODE BIDANG URUSAN PEMERINTAHAN DAERAH SASARAN PROGRAM / KEGIATAN TARGET (%) ORGANISASI PAGU INDIKATIF (Juta Rupiah) A B C D E F G URUSAN WAJIB 1 01 PENDIDIKAN Program Kegiatan KESEHATAN Program Kegiatan Sesuaikah dengan: Isu strategis Faktual Batas kewenangan & TUPOKSI Kewajiban Daerah, DPRD & KDH Wajarkah terhadap beban kerja (di kolom D & E)?

13 Perencanaan PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN SEMENTARA RPJMD Renstra SKPD Renja SKPD RKPD RKP Permendagri ttg Penyusunan APBD PPAS = Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara adalah: Rancangan program prioritas dan patokan batas maksimal anggaran yang diberikan kepada SKPD untuk setiap program sebagai acuan dalam penyusunan RKA- SKPD sebelum disepakati dengan DPRD. KUA Nota Kesepakatan PPAS Pedoman Penysnan RKA-SKPD RKA-SKPD Pmbhasan RAPBD RPAPBD Evaluasi RAPBD & RPAPBD Disusun dengan tahapan sbb: menentukan skala prioritas untuk urusan wajib dan urusan pilihan; menentukan urutan program untuk masing-masing urusan; dan menyusun plafon anggaran sementara untuk masing-masing program. Disepakati dalam sebuah Nota Kesepakatan tentang Prioritas dan Plafon Anggaran APBD Tahun XXXX antara: Pihak Pertama: Kepala Daerah yang bertindak selaku dan atas nama Pemerintah Daerah Pihak Kedua: Pimpinan DPRD (Ketua dan Wakil-Wakil Ketua) yang bertindak selaku dan atas nama DPRD APBD Pnjbaran APBD

14 tabel 1 di subbab 4 pada PPAS MATRIKS PRIORITAS PROGRAM DAN PLAFON ANGGARAN NO PRIORITAS PROGRAM DAN KEGIATAN SASARAN PROGRAM / KEGIATAN ORGANISASI JUMLAH PLAFON ANGGARAN A B C D E Sesuaikah dengan: Isu strategis Faktual Batas kewenangan & TUPOKSI Kewajiban Daerah, DPRD & KDH Wajarkah terhadap beban kerja (di kolom D & E)?

15 JADWAL PENYUSUNAN APBD $NKLU0HL 0HG-XQ 0J,,-XOL 0LQJJX,2NWREHU $NKLU1RY 'HV 0HPEDKDV.8$ 3HPEDKDVDQ 33$6 3HPEDKDVDQ 5DSHUGD $3%' 3HUGD $3%' 5DQF.8$ 1RWD.HVHSDNDWDQ.HS'D '35' 3HUVHWXMXDQ %HUVDPD 53-0' 5.3' 5DQF 33$6 3HGRPDQ 3HQ\XVXQDQ 5.$6. 3' 3HPEDKDVDQ 5.$ROHK7LP $QJJDUDQ 3HPGD 5DSHUGD $3%' 5DQFDQJDQ 3HU.D'D7WJ 3HQMDEDUDQ $3%' 3HU.D'D 3HQMDEDUDQ $3%' 9HULILNDVL '3$ROHK7LP $QJJDUDQ 3HPGD 5HQVWUD 5HQMD 5.$6.3' 5DQF '3$ 6.3' '3$ 6.3' (YDOXDVL

16 FUNGSI KUA dan PPAS m e n u r u t P P 5 8 / T a h u n Landasan untuk penyusunan RAPBD (Psl 2. Dasar untuk menentukan PPAS Psl 34 Ayat 3 PP 58 Tahun 2005) PPAS (Psl 35 Ayat1 PP 58 Tahun 2005) 3. KUA & PPAS dituangkan dalam NOTA KESEPAKATAN, yang ditandatangani bersama oleh KDH dan Pimpinan DPRD. (Psl 35 Tahun 2005) 35 Ayat 4 PP KUA & PPAS = dasar bagi Tim Anggaran Pemerintah Daerah untuk menilai usulan RKA SKPD (Psl 41 Ayat 3 PP 58 Tahun 2005) 5. KUA & PPAS = dasar bagi DPRD untuk menilai Raperda ttg APBD 44 Ayat 2 PP 58 Tahun 2005) APBD (Psl 6. Asumsi dalam KUA dapat digunakan untuk menilai urgensi perubahan APBD (Psl 81 Ayat 1 huruf a PP 58 Tahun 2005) 7. Materi KUA merupakan dasar bagi DPRD untuk melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan peraturan daerah tentang APBD. (Psl 132 PP 58 Tahun 2005)

17 F U N G S I K U A d a n P P A S Akuntabilitas KUA dan PPAS Nota Kesepakatan KepDa + DPRD = Dasar Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Disiplin Anggaran yang bersifat Menyeluruh (aggregate fiscal discipline) KUA dan PPAS kunci untuk membangun disiplin anggaran yang bersifat menyeluruh sesuai plafon yang telah disepakati. Alokasi Sumberdaya secara Strategik KUA & PPAS digali dari kondisi terkini, = alat validasi relevansi DOKUMEN PERENCANAAN dengan dinamika kehidupan sosial budaya dan tuntutan aspirasi masyarakat yang sedang berkembang. Efisiensi Teknis menurut public expenditure management Informasi daftar program dan kegiatan di KUA dan PPAS akan lebih memudahkan dan mempercepat penyusunan RKA SKPD.

18 a dari kepmendagri 29/2002 ke Permendagri 13/2006 pada B A U Belanja Pegawai Gaji & Tunjangan Tambahan Penghasilan PNS Belanja Penunjang Operasional KDH/WKDH Biaya Pemungutan Pajak Daerah BELANJA TIDAK LANGSUNG Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan KEGIATAN B O P BELANJA LANGSUNG Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa KEGIATAN Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Modal B M Daftar program / Kegiatan ada pada LAMPIRAN A.VII Permendagri 13/2006

19 Bagaimanakah proses penyusunan RKA SKPD? 1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan R-1 (= RKA-SKPD 1). Hanya oleh SKPD pemungut pendapatan. 3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan R-2.1 (= RKA-SKPD 2.1) Rincian Anggaran Pendapatan R - 1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung R SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung tiap kegiatan utk menghasilkan R (= RKA-SKPD 2.2.1) 5. Kemudian, seluruh R (RKA-SKPD 2.2.1) direkapitulasi untuk menghasilkan R-2.2. (= RKA SKPD 2.2) 6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.1 (= RKASPKD 3.1) SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rincian Anggaran Belanja Langsung R Rincian Penerimaan Pembiayaan R R SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.2. (= RKASKPD 3.2) R SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen R di atas menjadi R-0. Rincian Pengeluaran Pembiayaan 9. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD. R - 3.2