III. KEBIJAKAN UMUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Transkripsi

1 III. KEBIJAKAN UMUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Pengelolaan keuangan daerah merupakan sub-sistem dari sistem pengelolaan keuangan negara dan merupakan elemen pokok dalam penyelenggaraan Pemerintahan Daerah. Pengelolaan keuangan yang baik ialah pengelolaan yang bisa mengoptimalkan potensi-potensi pembangunan suatu daerah, sehingga dapat tercapai target-target dalam peningkatan kualitas pembangunan. Pelaksanaan otonomi daerah dan desentralisasi fiskal telah meningkatkan peran dan tanggung jawab Pemerintah Daerah dalam mengelola pembangunan dan meningkatkan kesejahteraan masyarakatnya. Sebagai konsekuensi pembebanan tugas dan tanggung jawab ke Daerah yang semakin besar, kepada Daerah telah diserahkan sumber pendanaan yang terus meningkat secara signifikan dari tahun ke tahun, baik melalui skema transfer maupun penyerahan kewenangan perpajakan daerah dan retribusi daerah. Undang-undang tentang Pemerintahan Daerah sebagaimana telah beberapa kali diubah dan terakhir menjadi Undang-undang mor 12 tahun 2008 tentang Perubahan Kedua atas Undang-Undang mor 32 tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah dan Undang-undang mor 33 tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Daerah, menjelaskan bahwa penyelenggaraan Pemerintah Daerah dilakukan berdasarkan kewenangan yang seluas-luasnya, nyata dan bertanggungjawab, serta asas tugas pembantuan dan dekonsentrasi yang merupakan penugasan dari Pemerintah untuk melaksanakan sebagian urusan pemerintahan dalam rangka meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Sehubungan dengan hal tersebut, penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) menjadi tahapan yang sangat krusial dalam memulai roda pemerintahan dan pembangunan setiap tahunnya dalam mewujudkan pelayanan dan kesejahteraan kepada masyarakat. Instrumen kebijakan fiskal yang digunakan oleh Pemerintah Daerah dalam rangka melakukan pelayanan publik dan mendorong pertumbuhan ekonomi tercermin dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD). III-1

2 Selain kedua Undang-undang tersebut, terdapat beberapa peraturan perundangundangan yang menjadi acuan pengelolaan keuangan daerah, antara lain: (i) Undang-Undang mor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, (ii) Undang-Undang mor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, (iii) Undang-Undang mor 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, dan (iv) Peraturan Pemerintah mor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, yang secara teknis mengacu kepada Peraturan Menteri Dalam Negeri mor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah yang telah dirubah terakhir kali dengan Permendagri mor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri mor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah. Pemerintah Kota Bandung dalam menyusun dan menetapkan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran 2012, berpedoman kepada Peraturan Menteri Dalam Negeri mor 13 Tahun 2006, sebagaimana telah dirubah terakhir kali dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri mor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri mor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah. Selanjutnya atas dasar tersebut dan berdasarkan hasil kesepakatan bersama antara pihak legislatif dengan Pemerintah Kota Bandung, maka ditetapkan Peraturan Daerah mor 06 Tahun 2012 Tanggal 14 Februari 2012 tentang Penetapan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 dan Peraturan Walikota mor 110 Tahun 2012 tentang Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2012 serta Peraturan Daerah mor 22 Tahun 2012 Tanggal 12 vember 2012 tentang Penetapan Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 dan Peraturan Walikota mor 778 Tahun 2012 Tanggal 12 vember 2012 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran Sesuai dengan ketentuan yang berlaku, struktur APBD Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 terdiri atas: (1) Penerimaan Daerah yang di dalamnya terdapat Pendapatan Daerah dan Penerimaan Pembiayaan Daerah; serta (2) Pengeluaran Daerah yang di dalamnya terdapat Belanja Daerah dan Pengeluaran Pembiayaan Daerah. III-2

3 Gambar III.1 Struktur APBD Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 PENERIMA AN DAERAH PENGELUA RAN DAERAH Pendapatan Daerah Belanja Daerah Penerimaan Pembiayaan Daerah Pengeluaran Pembiayaan Daerah Pada komponen Pendapatan terdiri atas: (1) Pendapatan Asli Daerah yang berasal dari Hasil Pajak Daerah, Hasil Retribusi Daerah, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan, dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah; (2) Dana Perimbangan yang berasal dari Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak, Dana Alokasi Umum, dan Dana Alokasi Khusus; serta (3) Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah yang berasal dari Pendapatan Hibah, Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya, Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus, dan Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya. Sedangkan pada komponen Belanja terdiri atas: (1) Belanja Tidak Langsung yang didalamnya terdiri atas Belanja Pegawai, Belanja Bunga, Belanja Subsidi, Belanja Hibah, Belanja Bantuan Sosial, Belanja Bantuan Keuangan Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa Lainnya, dan Belanja Tidak Terduga; (2) Belanja Langsung yang didalamnya terdiri atas Belanja Pegawai, Belanja Barang dan Jasa, dan Belanja Modal. Sementara komponen Pembiayaan terdiri atas: (1) Penerimaan Pembiayaan Daerah yang didalamnya terdiri dari Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran Lalu, Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman, dan Penerimaan Piutang Daerah, (2) Pengeluaran Pembiayaan Daerah yang didalamnya terdiri atas Pembentukan Dana Cadangan, Penyertaan Modal (investasi) Pemerintah Daerah, dan Pembayaran Pokok Utang; (3) Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berjalan, yang mana datanya berdasarkan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran III-3

4 Gambar III.2 Komponen APBD Kota Bandung Tahun 2012 KOMPONEN PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Yang Sah KOMPONEN BELANJA Belanja Tidak Langsung Belanja Langsung KOMPONEN PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan Daerah Pengeluaran Pembiayaan Daerah Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berjalan Untuk dapat menggerakkan fungsi pemerintahan, pembangunan, pemberdayaan masyarakat dan pelayanan publik, maka diperlukan adanya upaya untuk meningkatkan sumber-sumber pendapatan daerah sebagaimana telah diatur dalam peraturan perundangan yang berlaku. Upaya-upaya yang telah dilakukan Pemerintah Kota Bandung untuk meningkatkan Pendapatan Daerah Kota Bandung yang tertuang dalam Peraturan Daerah tentang APBD Murni maupun Perubahan Tahun Anggaran 2012 adalah sebagai berikut. A. Pengelolaan Pendapatan Daerah 1. Intensifikasi dan Ekstensifikasi Pendapatan Daerah Upaya-upaya yang telah dilakukan Pemerintah Kota Bandung untuk meningkatkan Pendapatan Daerah pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebagai berikut: a. mengoptimalkan penerimaan daerah dengan cara membenahi manajemen data penerimaan PAD, meningkatkan penerimaan pendapatan non-konvensional, melakukan evaluasi dan revisi secara berkala terhadap Peraturan Daerah tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah yang perlu disesuaikan, menetapkan target penerimaan berdasarkan potensi penerimaan, dan mengembangkan kelembagaan pengelolaan keuangan daerah sesuai kebutuhan daerah; b. membuat database dan pemetaan data tentang potensi pendataan daerah sebagai data dasar penghitungan PAD; c. menetapkan sumber pendapatan daerah unggulan yang bersifat elastis terhadap perkembangan basis pungutannya dan less distortive terhadap perekonomian; d. pemantapan kelembagaan dan sistem operasional pemungutan pendapatan daerah; e. meningkatkan koordinasi secara sinergis di bidang pendapatan daerah dengan Pemerintah Pusat, Pemerintah Provinsi, dan SKPD penghasil; III-4

5 f. mengoptimalkan kinerja Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) untuk memberikan kontribusi secara signifikan terhadap pendapatan daerah; g. meningkatkan pelayanan dan perlindungan masyarakat sebagai upaya meningkatkan kesadaran masyarakat dalam membayar Pajak Daerah dan Retribusi Daerah; dan h. meningkatkan kualitas pengelolaan aset dan keuangan daerah. 2. Target dan Realisasi Pendapatan Target pendapatan Pemerintah Kota Bandung pada Tahun Anggaran 2012 sebagaimana yang tertuang dalam APBD dianggarkan sebesar Rp ,63 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai sebesar 101,57% dari target yang telah ditetapkan (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Perincian rencana dan realisasi pendapatan dapat dilihat pada tabel berikut.. Tabel III.1 Komposisi Pendapatan Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan % 1 PAD ,70 2 Dana Perimbangan ,70 3 Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah ,86 Jumlah ,57 Dari tabel tersebut terlihat bahwa realisasi PAD telah melampaui target yang diharapkan. Dalam hal ini realisasi PAD Tahun 2012 mencapai 107,70% dari target yang diharapkan. Untuk Dana Perimbangan realisasinya di Tahun 2012, yaitu sebesar Rp ,00 atau mencapai 100,70% dari target yang direncanakan. Sedangkan capaian untuk realisasi Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah berada pada kisaran 96,86%. III-5

6 Persentase (%) Persentase (%) Grafik III.1 Capaian Target Tiap Komponen Pendapatan Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (%) : Realisasi Target : Realisasi < Target PAD Dana Perimbangan Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah TOTAL PENDAPATAN Jika dilihat dari komposisi anggarannya, terlihat bahwa PAD menyumbang 27,43% dari total pendapatan Kota Bandung di Tahun Sedangkan untuk Dana Perimbangan memberikan kontribusi terbesar, yaitu 49,28% dan sisanya sebesar 23,29% ialah Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah. Grafik III.2 Kontribusi Tiap Komponen Pendapatan Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 dan Perbandingan Kontribusi Rerata PAD Kab/Kota secara Nasional (%) 50% 40% 30% 20% 10% 0% 23.29% Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah 27.43% PAD 49.28% Dana Perimbangan Rerata Kontribusi PAD Kab/Kota (Se-Provinsi) secara Nasional terhadap Pendapatan (Rasio Ketergantungan) Thn 2012 = 8,4% dan Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan, Kementerian Keuangan Kontribusi PAD Kota Bandung yang sebesar 27,43% di Tahun 2012 ini relatif lebih baik jika dibandingkan dengan rerata kontribusi PAD Kabupaten/Kota secara nasional yang hanya berada di kisaran 8,4% di Tahun Hal ini menunjukkan bahwa rasio ketergantungan daerah 2 Kota Bandung (ditunjukkan oleh rasio PAD terhadap total pendapatan) lebih baik dibandingkan 1 Laporan Deskripsi dan Analisis APBD 2012, Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan, Kementerian Keuangan 2 Rasio ketergantungan daerah menggambarkan tingkat ketergantungan suatu daerah terhadap bantuan pihak eksternal. Semakin tinggi ketergantungan suatu daerah, semakin tinggi tingkat ketergantungan daerah terhadap bantuan pihak eksternal. Dalam hal ini semakin besar angka rasio PAD maka ketergantungan daerah semakin kecil. III-6

7 dengan rata-rata kabupaten/kota lain secara nasional. Dengan semakin besar kontribusi PAD atas pendapatan daerah, maka kemandirian daerah semakin besar. Adapun rincian dari masingmasing pendapatan tersebut, dapat diuraikan sebagai berikut. a. Pendapatan Asli Daerah (PAD) Pendapatan Asli Daerah (PAD) adalah pendapatan yang diperoleh Daerah yang dipungut berdasarkan Peraturan Daerah sesuai dengan peraturan perundang-undangan. Kebijakan keuangan daerah diarahkan untuk meningkatkan Pendapatan Asli Daerah sebagai sumber utama pendapatan daerah yang dapat dipergunakan oleh Daerah dalam melaksanakan pemerintahan dan pembangunan daerah sesuai dengan kebutuhannya guna memperkecil ketergantungan dalam mendapatkan dana dan pemerintah tingkat atas. Kemampuan Daerah dalam memajukan perekonomian daerahnya salah satunya dapat terlihat dalam perkembangan Pendapatan Asli Daerah (PAD). Besaran PAD dapat menjadi salah satu indikator dalam menilai peran dan kemampuan Daerah dalam membiayai pembangunan dan rumah tangganya sendiri (self-supporting). PAD memiliki posisi strategis dalam proses pelaksanaan pembangunan daerah, karena digunakan untuk membiayai belanja pembangunan setiap tahunnya. Pendapatan Asli Daerah (PAD) merupakan pendapatan daerah yang berasal dari: (1) Hasil Pajak Daerah; (2) Hasil Retribusi Daerah; (3) Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan; serta (4) Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah. Penerimaan dari Pendapatan Asli Daerah (PAD) Kota Bandung pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan lebih besar dibandingkan target semula, yaitu sebesar Rp ,00 atau kinerjanya mencapai 107,70% dari target yang direncanakan (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Sumbangan terbesar dari PAD Kota Bandung adalah berasal dari hasil pajak daerah, yaitu mencapai 112,94% dari realisasi PAD yang dihasilkan di tahun Adapun perincian PAD Kota Bandung pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.2 Perincian Pendapatan Asli Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran pendapatan Realisasi pendapatan % 1 Hasil Pajak Daerah ,94 2 Hasil Retribusi Daerah , Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah , ,83 Jumlah ,70 III-7

8 Persentase (%) Diketahui bahwa komponen hasil pajak daerah melampaui target relatif lebih besar dari yang telah direncanakan semula. Dari target Hasil Pajak Daerah sebesar Rp ,00 ternyata realisasinya mencapai Rp ,00 atau mencapai 112,94%. Selain itu, realisasi hasil Retribusi Daerah juga melampaui angka dari yang ditargetkan (110,50%). Namun PAD yang diperoleh dari Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah pada Tahun 2012 ini belum bisa memenuhi target. Grafik III.3 Kontribusi Tiap Komponen Pendapatan Asli Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (%) Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan 0.72% Hasil Retribusi Daerah 7.82% Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 9.83% Hasil Pajak Daerah 81.63% Grafik III.4 Capaian Target Tiap Komponen Pendapatan Asli Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran Hasil Pajak Daerah Hasil Retribusi Daerah : Realisasi Target : Realisasi < Target Hasil Pengelolaan Lain-lain Kekayaan Daerah Pendapatan Asli yang dipisahkan Daerah yang Sah TOTAL PAD III-8

9 Tingginya realisasi pajak daerah Tahun 2012 ini menunjukkan bahwa aktivitas ekonomi Kota Bandung terus mengalami kemajuan dari waktu ke waktu, yang diiringi dengan usaha dalam menggali sumber-sumber potensial penerimaan pajak daerah. Melalui penguatan sumbersumber pendapatan daerah (terutama pajak), maka diharapkan terdapat peningkatan efisiensi dan efektivitas dalam penyelenggaraan pemerintahan dan pelayanan publik. 1) Pajak Daerah Instrumen utama dalam pelaksanaan desentralisasi fiskal dilakukan melalui pemberian kewenangan kepada Pemerintah Daerah untuk memungut pajak (taxing power) dan transfer ke Daerah. Dalam hal ini, kebijakan taxing power kepada Daerah dilaksanakan berdasarkan Undang-Undang mor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. Kewenangan yang lebih luas di bidang perpajakan daerah ini diharapkan dapat meningkatkan pendapatan daerah sehingga dapat mengkompensasi hilangnya penerimaan dari beberapa jenis pungutan daerah sebagai akibat dari adanya perubahan open-list system menjadi closed-list system. Instrumen utama dalam pelaksanaan desentralisasi fiskal dilakukan melalui pemberian kewenangan kepada pemerintah daerah untuk memungut pajak (taxing power) dan transfer ke daerah. Dalam hal ini, kebijakan taxing power kepada daerah dilaksanakan berdasarkan Undang-Undang mor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD) merupakan komponen utama Pendapatan Asli Daerah (PAD). Sesuai dengan Undang-Undang mor 28 Tahun 2009, pajak daerah yang dapat dipungut oleh Daerah adalah 16 jenis, meliputi 5 jenis yang dapat dipungut oleh daerah Provinsi dan Kabupaten/Kota adalah sebanyak 11 jenis. Jenis Pajak Daerah yang direncanakan menjadi bagian Pendapatan Asli Daerah Kota Bandung meliputi: (1) Pajak Hotel (2) Pajak Restoran; (3) Pajak Hiburan; (4) Pajak Reklame; (5) Pajak Penerangan Jalan; (6) Pajak Parkir; (7) Pajak Bea Pelepasan Hak Atas Tanah dan Bangunan; dan (8) Pajak Air Bawah Tanah dan (9) Pajak Bumi dan Bangunan. Penerimaan Pajak Daerah pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau penerimaannya mencapai 112,96% dari target yang ditetapkan (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Selain itu terdapat denda pajak sebesar Rp ,00 yang masuk kedalam Pendapatan Denda Pajak / Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah. Hal ini disebabkan oleh semakin membaiknya kegiatan perekonomian di Kota Bandung yang berdampak terhadap meningkatnya kunjungan wisatawan, baik domestik maupun mancanegara. Selain itu juga pada Tahun 2012 terdapat kegiatan-kegiatan yang berskala nasional banyak diselenggarakan di Kota III-9

10 Bandung. Dan apabila dibandingkan dengan target RPJMD Kota Bandung Tahun sebesar Rp ,00 maka realisasi mencapai 156,81%. Rincian hasil pajak daerah dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Tabel III.3 Perincian Pendapatan Pajak Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan % 1 Pajak Hotel , ,00 108,96 2 Pajak Restoran dan Rumah Makan , ,00 110,01 3 Pajak Hiburan , ,00 104,71 4 Pajak Reklame , ,00 119,84 5 Pajak Penerangan Jalan , ,00 104,08 6 Pajak Parkir , ,00 101,94 7 BPHTB , ,00 118,98 8 Pajak Air Bawah Tanah , ,00 115,71 Jumlah , ,00 112,94 Berdasarkan data pencapaian target pajak daerah tersebut, dapat dijelaskan bahwa Pajak Hotel seluruhnya melampaui target karena adanya penambahan hotel-hotel baru serta peningkatan occupancy hotel. Hal ini terutama akibat banyaknya event yang dilaksanakan di Kota Bandung pada Tahun Demikian juga Pajak Restoran melampaui target sejalan dengan penambahan jumlah restoran dan rumah makan baru serta penerapan Pajak Restoran atas Jasa Boga/Catering sebagai pengganti Pajak Pertambahan Nilai di tahun Pajak Hiburan meningkat melebihi target karena adanya event yang dilaksanakan di Kota Bandung, yang berdampak terhadap meningkatnya minat masyarakat terhadap hiburan serta ditunjang dengan peningkatan kualitas pelayanan dari pengelola hiburan. Di sisi lain, Pajak Penerangan Jalan melebihi target yang telah ditetapkan karena adanya peningkatan permintaan masyarakat terhadap layanan penerangan jalan. Pajak Reklame pun mengalami peningkatan dikarenakan meningkatnya intensitas koordinasi antar SKPD yang mengelola perijinan penyelenggaraan reklame di Kota Bandung. Lebih lanjut, Pajak Parkir di Tahun 2012 juga melebihi target yang telah ditetapkan, hal ini dikarenakan adanya peningkatan occupancy parkir serta penyesuaian tarif parkir. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) merupakan komponen terbesar dalam pendapatan pajak daerah Kota Bandung dan terealisasi sebesar 118,98% dari target semula. BPHTB yang semula merupakan Pajak Pusat, telah beralih menjadi pajak daerah sejak 1 Januari 2011 sesuai dengan Undang-undang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah, sehingga menjadi salah satu komponen potensial pendapatan daerah. Pengalihan BPHTB ke dalam kas daerah diharapkan dapat menjadi salah satu solusi bagi Pemerintah Kota untuk membiayai pembangunan daerahnya. Adapun terjadinya over target pada penerimaan BPHTB lebih banyak didukung oleh dinamisnya kegiatan perekonomian di Kota Bandung serta meningkatnya kualitas pelayanan III-10

11 Persentase (%) BPHTB, sehingga mengakibatkan meningkatnya transaksi jual beli tanah dan bangunan pada masyarakat Kota Bandung. Begitu juga halnya dengan Pajak Air Bawah Tanah yang semula merupakan Pajak Provinsi telah beralih menjadi Pajak Daerah sejak Bulan Februari 2011 dan realisasinya telah melampaui target, sebesar 115,71%. Grafik III.5 Capaian Target Tiap Komponen Pendapatan Pajak Daerah Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran : Realisasi Target : Realisasi < Target Pajak Hotel Pajak Restoran dan Rumah Makan Pajak Hiburan Pajak Reklame Pajak Penerangan Jalan Pajak Parkir BPHTB Pajak Air Bawah Tanah 2) Retribusi Daerah Retribusi memiliki dua prinsip yaitu sebagai (i) sumber pendapatan (budgedtary) dan retribusi sebagai pengatur (regulatory). Sebagai sumber pendapatan berarti hasil yang didapatkan dari penarikan retribusi terhadap pelayanan yang diberikan dalam suatu kota akan masuk ke dalam pendapatan daerah. Sebagai pengatur artinya retribusi memiliki fungsi mengatur suatu kegiatan dimana retribusi itu dibebankan. Retribusi Daerah berdasarkan Undang-Undang mor 28 Tahun 2009 adalah pungutan daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian izin tertentu yang khusus disediakan dan/atau diberikan oleh Pemerintah Daerah untuk kepentingan orang pribadi atau Badan. Jenis Retribusi Daerah yang menjadi bagian Pendapatan Asli Daerah Kota Bandung meliputi: (1) Retribusi Pelayanan Kesehatan; (2) Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan; (3) Retribusi Penggantian Biaya KTP dan Akte Catatan Sipil; (4) Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat; (5) Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum; (6) Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor; (7) Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran; (8) Retribusi Terminal; (9) Retribusi Rumah Potong Hewan; (10) Retribusi Tempat Rekreasi dan Olah Raga; (11) Retribusi Penyeberangan di Air; (12) Retribusi Pengolahan Limbah Cair; (13) Retribusi Pembinaan dan Promosi Penyelenggaraan Usaha; (14) Retribusi Izin Mendirikan Bangunan; (15) Retribusi Izin Gangguan/Keramaian; (16) Retribusi Ijin Trayek; (17) Retribusi Izin Bidang Perindustrian dan Perdagangan; (18) Retribusi Izin Peruntukan Penggunaan Tanah; serta (19) Retribusi Surat Izin Usaha Jasa Konstruksi. III-11

12 Pendapatan Retribusi Daerah pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau tingkat penerimaannya mencapai 110,50% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun perincian pendapatan dari Retribusi Daerah pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.4 Perincian Penerimaan Retribusi Daerah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan % SKPD 1 Retribusi Pelayanan Kesehatan , ,00 101, Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan Retribusi Penggantian Biaya KTP dan Akte Catatan Sipil Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran Dinkes, RSUD, RSKGM, RSKIA, DistanKP , ,00 1,64 Diskamtam , ,00 1,27 Disdukcapil , ,00 178,30 Diskamtam , ,00 72,10 Dishub & UPP , ,00 82, , ,00 32,78 Dishub, UPP, BPPT Dinas PP Kebakaran 8 Retribusi Bidang Perhubungan , ,00 59,57 Dishub & UPP 9 Retribusi Rumah Potong Hewan , ,00 40,51 Distan KP 10 Retribusi Tempat Rekreasi dan Olah raga , ,00 7,84 Diskamtam 11 Retribusi Penyeberangan di Air 0, ,00 - BPPT 12 Retribusi Pengolahan Limbah Cair 0, ,00 - BPPT Retribusi Pembinaan dan Promosi Penyelenggaraan Usaha Retribusi Izin Mendirikan Bangunan Retribusi Izin Gangguan/Keramaian 0, ,00 - BPPT , ,00 135,89 BPPT , ,00 92,09 BPPT 16 Retribusi Izin Trayek , ,00 6,98 Dishub, BPPT Retribusi Izin Bidang Perindustrian dan Perdagangan Retribusi Izin Peruntukan Penggunaan Tanah Retribusi Ijin Usaha Jasa Konstruksi 0, ,00 - BPPT 0, ,00 - BPPT 0, ,00 - BPPT Jumlah , ,00 110,50 III-12

13 Berdasarkan data pencapaian target retribusi daerah tersebut, terdapat beberapa retribusi yang melebihi target yang telah ditetapkan, antara lain: a) Satuan Kerja Perangkat Daerah yang berkontribusi pada Retribusi Pelayanan Kesehatan terdiri dari 5 (lima) SKPD, yaitu (1) Dinas Kesehatan, (2) Rumah Sakit Khusus Gigi dan Mulut, (3) Rumah Sakit Khusus Ibu dan Anak, (4) Rumah Sakit Umum Daerah, dan (5) Dinas Pertanian dan Ketahanan Pangan. Capaian per-bulan Desember Tahun 2012 adalah sebesar 101,45%. SKPD pemberi kontribusi terhadap pelayanan kesehatan yang berhasil melampaui target adalah Dinas Kesehatan dan Rumah Sakit Khusus Ibu dan Anak. Ketercapaian target pada Dinas Kesehatan adalah karena adanya ASKES Laboratorium Sosial, Kapitasi ASKES Rp2.000,00 per jiwa berdasarkan PERMENKES RI mor 416/MENKES/PER/II/2012 tentang Tarif Pelayanan Kesehatan bagi PT. ASKES (Persero). Sedangkan untuk Rumah Sakit Khusus Ibu disebabkan karena target tersebut telah disesuaikan dengan yang disetorkan sebelum berubah menjadi Badan Layanan Usaha Daerah (BLUD); b) Retribusi Izin Mendirikan Bangunan yang dikelola oleh Badan Pelayanan Perijinan Terpadu (BPPT) sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 135,89%. Retribusi tersebut dikarenakan adanya peningkatan permohonan IMB pada Tahun 2012 khususnya bangunan Hotel, Apartemen/Rusunami sehingga pencapaian target PAD pada tahun 2012 meningkat secara signifikan; c) Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat yang dikelola oleh Dinas Pemakaman dan Pertamanan sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 178,30%. Retribusi tersebut berhasil melebihi target dikarenakan telah dioptimalkannya sosialisasi Perda Retribusi Pemakaman dan Pengabuan Mayat serta dilaksanakannya pemberitahuan/teguran kepada ahli waris yang belum memenuhi kewajiban membayar Her Registrasi Makam; Berdasarkan data pencapaian target retribusi daerah tersebut, terdapat beberapa retribusi yang belum mencapai target yang telah ditetapkan. Beberapa penjelasan belum tercapainya target retribusi antara lain: a) Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan yang di kelola Dinas Pemakaman dan Pertamanan sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 1,64%. Retribusi tersebut belum mencapai target dikarenakan masih kurangnya dukungan dari masyarakat dan belum adanya penyesuaian tarif atas jasa kebersihan dengan biaya pengelolaan kebersihan; b) Retribusi Penggantian Biaya KTP dan Akte Catatan Sipil yang dikelola Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 1,27%. Retribusi tersebut belum mencapai target karena dilaksanakannya program pendataan e-ktp pada Tahun Anggaran 2012 dan masih kurangnya masyarakat yang mengurus administrasi catatan sipil; c) Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum yang dikelola oleh Dinas Perhubungan dan Unit Pengelola Parkir (UPP) sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 72,10%. Penyebab belum tercapainya target retribusi tersebut pada Dinas Perhubungan dikarenakan bertambahnya target PAD sebesar Rp ,00 dari tahun sebelumnya III-13

14 sementara ketersediaan lahan parkir yang proporsional tidak signifikan dengan makin meningkatnya jumlah kendaraan di jalan serta kesadaran pengguna jalan; d) Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor yang di kelola Dinas Perhubungan dan Unit Pengelola Parkir (UPP) sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 82,30%. Retribusi tersebut belum mencapai target karena kurangnya kesadaran masyarakat dalam pengurusan perizinan serta menurunnya jumlah kendaraan yang numpang uji di Kota Bandung; e) Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran yang dikelola oleh Dinas Kebakaran sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 32,78% Retribusi tersebut belum dapat memenuhi target karena meningkatnya target PAD sebesar Rp ,00 dari tahun sebelumnya serta masih kurangnya kesadaran masyarakat dalam penanggulangan kebakaran; f) Retribusi Bidang Perhubungan yang dikelola oleh Dinas Perhubungan dan Unit Pengelola Parkir (UPP) sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 59,57%. Retribusi tersebut belum dapat memenuhi target dikarenakan belum optimalnya dalam pengelolaan retribusi di lapangan serta masih kurangnya kesadaran pengemudi angkutan umum untuk mentaati aturan; g) Retribusi Rumah Potong Hewan yang dikelola oleh Dinas Pertanian dan Ketahanan Pangan sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 40,51%. Retribusi tersebut belum dapat memenuhi target dikarenakan meningkatnya target PAD sebesar Rp ,00 dari tahun sebelumnya sertamasih ada beberapa RPH yang belum memenuhi kewajibannya dalam membayar retribusi; h) Retribusi Tempat Rekreasi dan Olah raga yang dikelola oleh Dinas Pemakaman dan Pertamanan sampai dengan akhir bulan Desember 2012 mencapai angka 7,84%. Retribusi tersebut belum tercapai karena kurangnya kesadaran masyarakat dalam menjaga fasilitas umum dan fasilitas sosial; i) Retribusi Izin Gangguan/Keramaian yang dikelola oleh Badan Pelayanan Perizinan Terpadu sampai dengan akhir bulan Desember 2012 sebesar 92,09%. Penyebab belum tercapainya target retribusi tersebut dikarenakan terbitnya Undang-Undang mor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah yang kemudian ditindaklanjuti dengan terbitnya Surat Edaran Walikota Bandung mor : /0305-Bag.Huk.HAM tanggal 24 Januari 2012 tentang Harmonisasi Peraturan Daerah di Kota Bandung dan dilakukan penghentian sementara pemungutan retribusi Izin gangguan/ho yang berlaku mulai tanggal terbitnya Surat Edaran sampai dengan ditetapkannya Peraturan Daerah Kota Bandung mor 19 Tahun 2012 tanggal 9 vember 2012 tentang Izin Gangguan dan Retribusi Izin Gangguan; j) Retribusi Izin Trayek yang dikelola oleh Badan Pelayanan Perijinan Terpadu (BPPT) dan Dinas Perhubungan Kota Bandung sampai dengan periode Desember 2012 mencapai angka 6,98%. Retribusi tersebut dipengaruhi dengan terbitnya Undang-Undang mor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah yang kemudian ditindaklanjuti dengan terbitnya Surat Edaran Walikota Bandung mor : /0305-Bag.Huk.HAM tanggal 24 Januari 2012 tentang Harmonisasi Peraturan Daerah di Kota Bandung dan dilakukan penghentian sementara pemungutan retribusi Izin Trayek yang berlaku mulai tanggal III-14

15 terbitnya Surat Edaran sampai dengan ditetapkannya Peraturan Daerah Kota Bandung mor : 16 Tahun 2012 tanggal 1 Oktober 2012 tentang Penyelenggaraan Perhubungan dan Retribusi di Bidang Perhubungan. 3) Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Tujuan dibentuknya BUMD secara umum adalah untuk melaksanakan pembangunan daerah melalui pelayanan jasa kepada masyarakat, penyelenggaraan kemanfaatan umum, dan peningkatan penghasilan Pemerintah Daerah. Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan merupakan laba yang diperoleh dari penyertaan modal pada Bank Jabar, Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat (PD. BPR) Kota Bandung, PDAM Tirtawening, dan KPKB Kota Bandung yang penerimaannya menjadi bagian dari Pendapatan Asli Daerah, sebagaimana tabel berikut. Tabel III.5 Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan % 1 PT. Bank Jabar , ,00 102,34 2 PD. BPR 0,00 0,00-3 PDAM Tirtawening ,00 0,00 0,00 4 KPKB Kota Bandung , ,43 Jumlah , ,00 70,38 Pada Tahun Anggaran 2012, perolehan laba sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI dari PT. Bank Jabar direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 102,34%. Perolehan dari Hasil Perusahaan Milik Daerah yang Mengelola Kekayaan Daerah yang dipisahkan, yaitu dari PDAM Tirtawening (0%) serta PD. BPR Kota Bandung (0%) sesuai dengan PERDA Kota Bandung. 15 Tahun 2011 Bab XI Pasal 67 ayat 2 : Laba tahun berjalan tidak dapat digunakan apabila laba/rugi masih negatif secara akumulasi dan KPKB Kota Bandung terealisasi sebesar Rp ,00 atau melebihi target 133,43%. Dengan tercapainya target kinerja dalam Tahun 2012, diharapkan Perusahaan Milik Daerah ini dapat memberikan kontribusi yang lebih optimal di masa mendatang dalam penerimaan dan pembangunan daerah Kota Bandung secara lebih luas. III-15

16 Persentase (%) Grafik III.6 Capaian Target Hasil Perusahaan Milik Daerah Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran : Realisasi Target : Realisasi < Target PT. Bank Jabar PD. BPR PDAM Tirtawening KPKB Kota Bandung 4) Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah Pos pendapatan dari Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah terdiri atas: (1) Hasil Penjualan Aset Daerah yang Tidak Dipisahkan; (2) Penerimaan Jasa Giro; (3) Tuntutan Ganti Kerugian Daerah (TGR); (4) Pendapatan Denda Pajak; (5) Pendapatan dan Pengembalian dari SKPD; (6) Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum; (7) Pendapatan dan Pemanfaatan Kekayaan Daerah; (8) Penerimaan Setoran dari Lembaga lain - PT. Taspen; (9) Pendapatan Lainnya, Pendapatan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD). Pendapatan dari Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai sebesar 78,83% sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI. Adapun perincian dari pos pendapatan tersebut pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.6 Perincian Pendapatan dari Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan Audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan 1 Hasil Penjualan Drum Bekas , ,00 99,00 2 Penjualan Kendaraan Dinas Roda Empat ,00 0,00 3 Penjualan Bahan bekas Bangunan ,00 0,00 4 Jasa Giro Kasda , ,00 174,83 5 Jasa Giro Pemegang Kas ,00 0,00 6 Pendapatan Denda Pajak ,00 0,00 % III-16

17 Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan 7 Pendapatan Denda Retribusi ,00 0,00 8 Tuntutan Ganti Kerugian Daerah (TGR) ,00 0,00 9 Penerimaan Dari PT.TASPEN ,00 0,00 10 Pengembalian Belanja dari SP2D ,00 0,00 11 Fasilitas Umum dan GOR , ,00 38,92 12 Fasilitas Gelanggang Generasi Muda , ,00 26,00 13 Sewa Tanah dan Bangunan , ,00 108,89 14 Pendapatan kontribusi pemanfaatan kekayaan , ,00 13,45 15 Pendapatan Lain-lain , ,00 220,83 16 Pendapatan BLUD , ,00 51,15 Jumlah , ,00 78,83 % b. Dana Perimbangan Dana perimbangan yaitu dana yang bersumber dari dana penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) yang dialokasikan kepada Daerah untuk membiayai kebutuhan daerah. Dana Perimbangan/ Pendapatan Transfer merupakan penerimaan daerah sesuai dengan Undang-Undang mor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Daerah. Gambar III.3 Komponen Dana Perimbangan Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak DANA PERIMBANGAN Dana Alokasi Khusus Dana Alokasi Umum Dana perimbangan ini terdiri atas: (1) Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak; (2) Dana Alokasi Umum; dan (3) Dana Alokasi Khusus. Dana Perimbangan bertujuan untuk mengurangi ketimpangan sumber pendanaan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah, serta mengurangi kesenjangan pendanaan pemerintahan antar daerah. III-17

18 Persentase (%) Tabel III.7 Perincian Dana Perimbangan Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Penerimaan Realisasi Penerimaan % 1 Bagi Hasil Pajak , ,00 101,76 2 Bagi Hasil Bukan Pajak / SDA , ,00 126,54 3 Dana Alokasi Umum , ,00 100,00 4 Dana Alokasi Khusus , ,00 100,00 Jumlah , ,00 100,70 Penerimaan dari Dana Perimbangan pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai target sebesar 100,70% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun kinerja capaian penerimaan dari Dana Perimbangan pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada Grafik berikut. Grafik III.7 Capaian Target Hasil Dana Perimbangan Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran : Realisasi Target : Realisasi < Target Bagi Hasil Pajak Bagi Hasil Bukan Pajak / SDA Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus 1) Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak Penerimaan pajak yang diperoleh Pemerintah dalam APBN dibagihasilkan kepada Daerah dengan proporsi yang telah ditetapkan berdasarkan Undang- Undang mor 33 Tahun 2004 dan Peraturan Pemerintah mor 55 Tahun 2005 yang ditujukan dalam rangka memperkecil kesenjangan keuangan antara Pemerintah dan Pemerintah Daerah untuk mendanai penyelenggaraan pemerintahan di daerah. III-18

19 Pos penerimaan dari Bagi Hasil Pajak terdiri atas: (1) Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan (PBB); (2) Bagi Hasil dari Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB); (3) Bagi Hasil dari Upah Pungut PBB; dan (4) Bagi Hasil dari Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan Pasal 29. Sedangkan pos penerimaan Bagi Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam terdiri atas: (1) Bagi Hasil dari Iuran Hak Pengusahaan Hutan; (2) Bagi Hasil dari Pungutan Hasil Perikanan; (3) Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi; (4) Bagi Hasil dari Pertambangan Panas Bumi; (5) Bagi Hasil dari Pertambangan Umum; dan (6) Bagi Hasil dari Gas Bumi. Penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 102,89%, (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun perincian penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.8 Perincian Penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) 1 2 Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Bagi Hasil dari Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan Pasal 29 Anggaran Penerimaan Realisasi Penerimaan , ,07 % 3 Bagi Hasil dari hasil Cukai Tembakau ,87 4 Bagi Hasil dari Iuran Hak Pengusahaan Hutan ,67 5 Bagi Hasil dari Pungutan Hasil Perikanan ,00 135,17 6 Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi ,00 7 Bagi Hasil dari Pertambangan Panas Bumi ,79 8 Bagi Hasil Pertambangan Umum ,99 9 Bagi Hasil dari Gas Bumi ,18 Jumlah ,89 2) Dana Alokasi Umum (DAU) III-19

20 DAU adalah dana yang bersumber dari pendapatan APBN yang dialokasikan dengan tujuan pemerataan kemampuan keuangan antar-daerah untuk mendanai kebutuhan Daerah dalam rangka pelaksanaan Desentralisasi. Penerimaan Pemerintah Kota Bandung yang bersumber dari Dana Alokasi Umum (DAU) pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 100% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). 3) Dana Alokasi Khusus (DAK) DAK adalah dana yang bersumber dari pendapatan APBN yang dialokasikan kepada Daerah tertentu dengan tujuan untuk membantu mendanai kegiatan khusus yang merupakan urusan Daerah dan sesuai dengan prioritas nasional. Kebijakan transfer ke Daerah terutama melalui Dana Alokasi Khusus (DAK) ditujukan untuk pembangunan fisik berbagai sarana dan prasarana layanan publik di daerah. Penerimaan Pemerintah Kota Bandung yang bersumber dari DAK pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 100% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun perincian DAK pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.9 Dana Alokasi Khusus (DAK) Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Penerimaan Realisasi Penerimaan 1 Dana Alokasi Khusus Sektor Pendidikan , Dana Alokasi Khusus Infrastruktur Air Bersih Dana Alokasi Khusus Sektor Keluarga Berencana Dana Alokasi Khusus Sektor Transportasi , , ,00 Jumlah ,00 % c. Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah Penerimaan Pemerintah Kota Bandung yang bersumber dari Lain-lain Pendapatan yang Sah terdiri atas: (1) Pendapatan Hibah; (2) Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya; (3) Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus; dan (4) Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya. Penerimaan Lain-lain Pendapatan yang Sah pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,63 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 96,86%, (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). III-20

21 Adapun perincian Lain-lain Pendapatan yang Sah pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. 1 2 Tabel III.10 Perincian Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Bagi Hasil Pajak dari Propinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya Bantuan Keuangan dari Propinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan , ,00 94, , ,00 99,75 3 Pendapatan Hibah - - 0,00 4 Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus , ,00 100,00 Jumlah , ,00 96,86 % 1) Pendapatan Hibah Pos penerimaan dari Pendapatan Hibah merupakan pos pendapatan yang diterima dari Pemerintah, baik dari Pemerintah Pusat, maupun dari Pemerintah Provinsi. Pada Tahun 2012, Pemerintah Kota Bandung tidak mendapatkan Hibah. 2) Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya Pos penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya terdiri atas: (1) Bagi Hasil dari Pajak Kendaraan Bermotor; (2) Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor; (3) Bagi Hasil dari Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor; (4) Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah; (5) Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan; (6) Bagi Hasil dari Kemetrologian; dan (7) Bagi Hasil dari Pajak Hasil Hutan. Penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,63 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 94,01% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun perincian penerimaan dari Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. III-21

22 Tabel III.11 Perincian Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Penerimaan Realisasi Penerimaan 1 Bagi Hasil dari Pajak Kendaraan Bermotor , ,00 83, Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor Bagi Hasil dar Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan , ,00 107, , ,00 93,68 % , ,00 62,13 6 Bagi Hasil dari Kemetetrologian , ,00 52,06 7 Bagi Hasil dari Hasil Hutan Jumlah , ,00 94,01 3) Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya Penerimaan dari Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya diperoleh dari Provinsi Jawa Barat. Pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 99,75% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). 4) Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus Penerimaan dari Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus pada Tahun Anggaran 2012 direncanakan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau mencapai 100,00% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Adapun perincian penerimaan dari Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus pada Tahun Anggaran 2012 dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.12 Perincian Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Pendapatan Realisasi Pendapatan % 1 Dana Penyesuaian Sektor Pendidikan ,00 2 Dana Alokasi Cukai Hasil Tembakau Jumlah ,00 III-22

23 3. Permasalahan dan Solusi Pencapaian target pendapatan tidak terlepas dari berbagai hambatan dan tantangan yang harus terus diupayakan untuk dapat diatasi sesuai dengan kemampuan. Adapun permasalahan utama berdasarkan kelompok sumber pendapatan, secara deskriptif dapat diuraikan sebagai berikut: a. Pendapatan Asli Daerah (PAD) 1) Tingkat akurasi data dasar pajak dan retribusi yang berpengaruh terhadap data wajib pajak dan wajib retribusi, perlu diupayakan ketersediaannya guna mendukung peningkatan PAD yang bersumber dari pajak dan retribusi. 2) Efektivitas penerapan prosedur dan mekanisme administrasi pengelolaan PAD perlu lebih dioptimalkan guna mendorong transparansi dan akuntabilitas pengelolaan PAD. 3) Perlu ditingkatkan efektivitas pelaksanaan pengawasan dan pengendalian pengelolaan sumber-sumber PAD. 4) Perlu dioptimalkan lebih lanjut kualitas petugas pengelola administrasi PAD. 5) Kesadaran masyarakat dalam memenuhi kewajibannya perlu lebih ditingkatkan. 6) Perlu dilakukan pengkajian kembali terhadap Peraturan-peraturan Daerah tentang pajak dan retribusi seiring dengan telah terbitnya Undang-Undang Republik Indonesia mor 28 Tahun 2009 tentang Pajak dan Retribusi. b. Dana Perimbangan Perhitungan Dana Perimbangan, baik dalam Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak, belum sesuai dengan harapan daerah. Oleh karena itu perlu ditingkatkan efektivitas pelaksanaan pengawasan dan pengendalian pengelolaan sumber-sumber pendapatan, khususnya dari Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan Pasal 29 serta Pajak Bumi dan Bangunan. c. Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah Penerimaan pendapatan dari sisi Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya dalam pendistribusian, memerlukan alokasi waktu yang lebih banyak untuk mencapai sasaran secara efektif dan efisien. B. Pengelolaan Belanja Daerah 1. Kebijakan Umum Belanja Daerah Perwujudan pelayanan publik di Daerah tentunya berkorelasi erat dengan kebijakan belanja daerah. Anggaran Belanja Daerah akan mempunyai peran riil dalam peningkatan kualitas layanan publik dan sekaligus menjadi stimulus bagi perekonomian Daerah apabila terealisasi III-23

24 dengan baik. Dengan demikian, secara ideal seharusnya Belanja Daerah dapat menjadi komponen yang cukup berperan dalam peningkatan akses masyarakat terhadap sumbersumber daya ekonomi yang bermanfaat bagi kesejahteraan masyarakat. Belanja Daerah merupakan seluruh pengeluaran yang dilakukan oleh Pemerintah Daerah untuk mendanai seluruh program/ kegiatan yang berdampak langsung maupun tidak langsung terhadap pelayanan publik di daerah. Program/kegiatan dimaksud dilaksanakan untuk mendorong pertumbuhan ekonomi Daerah, pemerataan pendapatan, serta pembangunan di berbagai sektor. Komponen yang mengindikasikan aktivitas dalam struktur Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) adalah Belanja Daerah. Komponen ini merupakan pengeluaran dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan dan Perwujudan pelayanan publik di daerah tentunya berkorelasi erat dengan kebijakan belanja daerah. Belanja daerah merupakan seluruh pengeluaran yang dilakukan oleh pemerintah daerah untuk mendanai seluruh program/kegiatan yang berdampak langsung maupun tidak langsung terhadap pelayanan publik di daerah kepentingan pelaksanaan pembangunan daerah yang diklasifikasikan menurut organisasi, fungsi, program dan kegiatan, serta jenis belanja yang pengeluarannya disesuaikan dengan kemampuan dan potensi fiskal daerah. Arah kebijakan belanja daerah disusun berdasarkan prinsip-prinsip penganggaran dengan pendekatan anggaran yang berbasis kinerja, dengan memperhatikan tugas pokok dan fungsi masing-masing SKPD, prioritas pembangunan sesuai potensi dan permasalahannya, serta perkiraan situasi dan kondisi pada tahun depan. Belanja Daerah APBD Tahun Anggaran 2012, secara makro dilandasi atas pemahaman efektivitas dan efisiensi dalam penggunaan anggaran Belanja Daerah yang disesuaikan dengan tingkat kebutuhan masing-masing program dan kegiatan yang dilaksanakan pada Tahun Anggaran Kebijakan Belanja Daerah secara deskriptif dapat diuraikan dan dijelaskan sebagai berikut: (1) Belanja Tidak Langsung, merupakan belanja yang dianggarkan tidak terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan, (2) Belanja Langsung, merupakan belanja yang dianggarkan terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Belanja Daerah Pemerintah Kota Bandung pada Tahun Anggaran 2012 dianggarkan sebesar Rp ,63 dan dapat direalisasikan Rp ,00 atau mencapai 90,31% (sebelum dilakukan audit BPK-RI) yang perinciannya dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel III.13 Komposisi Belanja Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Belanja Realisasi Belanja % 1 Belanja Tidak Langsung , ,00 97,20% III-24

25 Persentase (%) Anggaran Belanja Realisasi Belanja % 2 Belanja Langsung , ,00 81,51% Total Belanja , ,00 90,31% Jika dilihat dari komposisinya, Belanja Tidak Langsung memberikan kontribusi sebesar 60,37% dari realisasi belanja Kota Bandung di Tahun 2012 dan sisanya sebesar 39,63% disumbangkan oleh Belanja Langsung. Grafik III.8 Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (%) 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 60.37% Belanja Tidak Langsung 39.63% Belanja Langsung a. Belanja Tidak Langsung Belanja Tidak Langsung merupakan belanja yang tidak memiliki keterkaitan secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Belanja Tidak Langsung pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,30 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 97.20% (sebelum dilakukan audit BPK-RI) dengan rincian pada tabel berikut. Tabel III.14 Perincian Belanja Tidak Langsung Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum Dilakukan Audit BPK-RI) Anggaran Belanja Tidak Langsung Realisasi Belanja Tidak Langsung % 1 Belanja Pegawai , ,00 97,70% 2 Belanja Bunga III-25

26 Persentase (%) Anggaran Belanja Tidak Realisasi Belanja Tidak % Langsung Langsung 3 Belanja Subsidi , ,00 100,00% 4 Belanja Hibah , ,00 95,26% 5 Belanja Bantuan Sosial , ,00 81,92% 6 Belanja Tidak Terduga , ,00 99,97% 7 Belanja Bantuan Keuangan pada Partai Politik , ,00 28,34% Jumlah , ,00 97,20% Grafik III.9 Capaian Komponen Belanja Tidak Langsung Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran % 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% 97.70% % 95.26% Belanja Pegawai Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah 81.92% Belanja Bantuan Sosial : Realisasi Target : Realisasi < Target 99.97% Belanja Tidak Terduga 28.34% Belanja Bantuan Keuangan pada Partai Politik 1) Belanja Pegawai Belanja ini pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,92 dan telah direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 97,70% (sebelum dilakukan audit BPK-RI). Belanja ini digunakan untuk pembayaran gaji pegawai dan tambahan penghasilan Pegawai Negeri Sipil di lingkungan Pemerintah Kota Bandung. 2) Belanja Subsidi III-26

27 Belanja Subsidi pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 100% (sebelum dilakukan audit BPK-RI). Belanja ini diberikan kepada PD. Kebersihan. 3) Belanja Hibah Belanja Hibah pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 95,26% (sebelum dilakukan audit BPK-RI). Belanja ini diberikan kepada lembaga, kelompok, atau organisasi kemasyarakatan. 4) Belanja Bantuan Sosial Belanja Bantuan Sosial pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 81.92% (sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI). Belanja ini digunakan untuk Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyarakatan. 5) Belanja Bantuan Keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa lainnya Belanja Bantuan Keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa lainnya pada Tahun 2012 dianggarkan Rp ,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 99,97% sebelum dilakukan audit oleh BPK-RI. Belanja ini digunakan untuk Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyarakatan. 6) Belanja Tidak Terduga Belanja Tidak Terduga pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,38 dan direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 28,34% sebelum dilakukan audit BPK-RI. b. Belanja Langsung Belanja Langsung merupakan belanja yang memiliki keterkaitan secara langsung dengan program dan kegiatan yang meliputi belanja pegawai, belanja barang dan jasa, dan belanja modal. Belanja Langsung pada Tahun 2012 dianggarkan sebesar Rp ,33 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 atau 81,51%, sebelum dilakukan audit oleh BPK- RI. Belanja ini merupakan belanja yang dianggarkan terkait dengan program dan kegiatan berdasarkan sumber dari APBD Kota Bandung, APBD Provinsi Jawa Barat, dan APBN Pemerintah. Adapun perincian Belanja Langsung pada T.A dapat dilihat pada tabel berikut. III-27

28 Persentase (%) Tabel III.15 Perincian Belanja Langsung Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran 2012 (Sebelum dilakukan audit BPK-RI) Anggaran Belanja Langsung Realisasi Belanja Langsung % 1 Belanja Pegawai , ,00 88,77% 2 Belanja Barang & Jasa , ,00 87,46% 3 Belanja Modal , ,00 77,59% Jumlah , ,00 81,51% Grafik berikut menggambarkan capaian rincian Belanja Langsung Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran Grafik III.10 Capaian Komponen Belanja Langsung Pemerintah Kota Bandung Tahun Anggaran % 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% : Realisasi Target : Realisasi < Target 88.77% 87.46% 77.59% Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa Belanja Modal C. Rencana dan Realisasi Pembiayaan III-28

29 Otonomi daerah yang bergulir dan berlaku efektif mulai Tahun 2001 telah memberi ruang kepada Pemerintah Daerah untuk menerapkan model penganggaran yang tidak hanya berpijak pada model anggaran berimbang saja. Pemerintah Daerah bisa menggunakan model penganggaran lain, yaitu anggaran surplus dan anggaran defisit dalam APBDnya. Otonomi daerah yang bergulir dan berlaku efektif mulai tahun 2001 telah memberi ruang kepada pemerintah daerah untuk menerapkan model penganggaran yang tidak hanya berpijak pada model anggaran berimbang saja. Pemerintah daerah bisa menggunakan model penganggaran lain yaitu anggaran surplus dan anggaran defisit dalam APBD-nya. Pembiayaan adalah setiap penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun tahun-tahun anggaran berikutnya. Struktur APBD memperlihatkan bahwa komponen pembiayaan merupakan komponen yang dipergunakan untuk mengantisipasi surplus/(defisit) anggaran. Dalam arti bahwa komponen pembiayaan merupakan transaksi keuangan daerah untuk menutupi selisih antara anggaran pendapatan dan anggaran belanja daerah. Kebijakan pembiayaan daerah didasari oleh pandangan bahwa setiap kewajiban yang menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah, secara konsisten dapat dilaksanakan sesuai tugas pokok, fungsi, dan tanggung jawab yang diemban, serta guna menjaga kredibilitas Pemerintah Daerah. Pendayagunaan komponen pembiayaan pada struktur APBD Tahun Anggaran 2012 dilandasi atas pemikiran bahwa setiap kewajiban yang menjadi tanggung jawab Pemerintah Kota Bandung senantiasa harus diupayakan pelaksanaannya guna menjaga citra dan wibawa Pemerintah Kota Bandung, khususnya kepada pemberi pinjaman dan umumnya kepada masyarakat. Berkenaan dengan kebijakan pembiayaan daerah Pemerintah Kota Bandung, maka komponen pembiayaan penggunaannya diarahkan untuk menutupi beban hutang Pemerintah Kota Bandung yang telah jatuh tempo pada Tahun Anggaran 2012 sesuai dengan kemampuan dan kebutuhan, yang pada gilirannya akan mengurangi beban pemerintah pada tahun anggaran berikutnya. Selanjutnya, penetapan kebijakan pembiayaan daerah dibarengi pula dengan optimalisasi kemampuan Pemerintah Kota Bandung dalam menyeimbangkan antara pos penerimaan dan pos pengeluaran daerah pada komponen pembiayaan sesuai dengan Kebijakan Umum APBD Pemerintah Kota Bandung yang telah ditetapkan. Optimalisasi kemampuan Pemerintah Kota Bandung dalam rangka menyeimbangkan antara Bidang Penerimaan dan Bidang Pengeluaran Daerah pada komponen Pembiayaan, sesuai dengan Rencana Kerja Pemerintah Daerah Kota Bandung yang telah ditetapkan. Sumber penerimaan pembiayaan daerah berasal dari (i) sisa lebih perhitungan anggaran tahun anggaran sebelumnya, (ii) pencairan dana cadangan, (iii) hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan, (iv) penerimaan pinjaman daerah, (v) penerimaan kembali pemberian pinjaman, dan (vi) penerimaan piutang daerah. III-29