POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU

Transkripsi

1 Lampiran 9 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 Lampiran 9 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU Pendapatan dan Beban Operasional 1 Pendapatan bunga Pendapatan Operasional 1.1. Hasil bunga a. Rupiah a Dari Bank Indonesia 101 b. Valuta Asing b Dari bank lain - Giro Interbank call money Simpanan berjangka Surat berharga Kredit yang diberikan Tabungan Lainnya 115 c Dari pihak ketiga bukan bank - Surat berharga Kredit yang diberikan Lainnya 119 a Dari bank lain - Giro Interbank call money Simpanan berjangka Surat berharga Kredit yang diberikan Tabungan Lainnya 139 b. Dari pihak ketiga bukan bank - Surat berharga Kredit yang diberikan Lainnya 145 -/- Koreksi atas pendapatan bunga Provisi dan komisi Pendapatan Operasional a. Rupiah Komisi/provisi kredit (penduduk) 162 b. Valuta Asing Komisi/provisi kredit (bukan penduduk) 167 Jumlah pendapatan bunga 2 Beban bunga Beban Operasional 2.1. Beban bunga a. Rupiah a Kepada Bank Indonesia 181 b. Valuta Asing b Kepada bank-bank lain - Giro Interbank call money Simpanan berjangka Pinjaman yang diterima Tabungan Lainnya 189 c Kepada pihak ketiga bukan bank - Giro Simpanan berjangka Tabungan 193 1

2 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU 2.2. Komisi dan provisi Beban operasional - Pinjaman yang diterima Surat berharga Lainnya 199 a Kepada bank-bank lain - Giro Interbank call money Simpanan berjangka Pinjaman yang diterima Tabungan Lainnya 219 b. Kepada pihak ketiga bukan bank - Giro Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Lainnya 229 Komisi/ provisi Komisi/ provisi pinjaman 251 Komisi/ provisi pinjaman 261 Jumlah beban bunga Pendapatan bunga bersih 3 Pendapatan operasional lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, komisi, fee Pendapatan operasional Dividen, komisi/provisi/fee a Komisi/provisi dari transaksi derivatif 163 b Fee atas kredit kelolaan 164 c. Lainnya 165 a Komisi/provisi dari transaksi derivatif 168 b Fee atas kredit kelolaan 169 c. Lainnya Pendapatan transaksi valuta asing 1) Pendapatan operasional Keuntungan transaksi valas/derivatif a Spot 151 b Forward 152 c Swap 153 d Option 154 e Lainnya 155 a Spot 156 b Forward 157 c Swap 158 d Option 159 2

3 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU e Lainnya Pendapatan kenaikan nilai surat berharga 2) Pendapatan operasional Kenaikan nilai surat berharga Lainnya Pendapatan operasional Dividen, komisi/provisi/fee Dividen 161 Jumlah pendapatan operasional lainnya 2 Bukan Penduduk Dividen 166 Pendapatan operasional Lainnya Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Beban Operasional Aktiva Produktif 4) Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan a. Kredit yang diberikan 373 b Surat berharga 374 c Penempatan dana antar bank 375 d Tagihan akseptasi dan transaksi derivatif 376 e Penyertaan 378 f Lainnya 380 Pendapatan Non - Operasional Koreksi PPAP Beban Estimasi kerugian Komitmen & Kontinjensi Beban Operasional Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan Transaksi rekening administratif Beban Operasional Lainnya 6.1. Beban Administrasi dan Umum Beban Operasional 1 Premi asuransi lainnya Penelitian dan pengembangan Sewa Promosi Pajak (tidak termasuk pajak penghasilan) Pemeliharaan dan perbaikan Barang dan Jasa 385 Beban Operasional Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan 1 Penyusutan aktiva tetap & inventaris Amortisasi biaya yang ditangguhkan Beban personalia Beban Operasional Tenaga kerja a Gaji dan upah 301 b Honorarium komisaris/ dewan pengawas 302 c Lainnya 309 Pendidikan dan pelatihan Beban penurunan nilai Surat berharga 2) Beban Operasional Penurunan nilai surat berharga 382 3

4 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU 6.4 Beban Transaksi valas 1) Beban Operasional Kerugian karena transaksi valas/ derivatif a. Spot 231 b. Forward 232 c. Swap 233 d. Option 234 e. Lainnya 239 a. Spot 241 b. Forward 242 c. Swap 243 d. Option 244 e. Lainnya Beban lainnya Beban Non Operasional Kerugian Restrukturisasi Kredit 423 Jumlah Beban Operasional Lainnya LABA (RUGI) OPERASIONAL Beban Operasional Komisi / Provisi a. Komisi/ provisi dari transaksi derivatif 252 b. Lainnya 259 a. Komisi/ provisi dari transaksi derivatif 262 b. Lainnya 269 Premi Asuransi a. Kredit 271 b. Penjaminan dana pihak ketiga 272 Transaksi pasar modal 290 Lainnya 390 PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL 7 Pendapatan Non Operasional Pendapatan Non Operasional 1 Sewa Keuntungan penjualan aktiva tetap & inventaris Beban Non Operasional Beban Non Operasional 1 3 Selisih kurs 3) Lainnya Hasil offsetting kredit rekening antar kantor dan bunga antar kantor Kerugian penjualan/kehilangan aktiva tetap & inventaris Denda/sanksi Selisih kurs 3) Lainnya Hasil offsetting debet rekening antar kantor

5 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA POS L/K PUBLIKASI LBU Sandi LBU Pendapatan (Beban) Non Operasional bunga antar kantor 9 Pendapatan/Beban Luar Biasa 10 LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11 Taksiran pajak penghasilan -/- Taksiran pajak penghasilan LABA/ RUGI TAHUN BERJALAN 13 Hak minoritas -/- Entry 14 Saldo laba (rugi) awal tahun Entry 15 Dividen Entry Lainnya Entry 16 Saldo laba (rugi) akhir periode Laba bersih per saham *) *) Khusus untuk bank yang go publik Catatan : 1) Pendapatan dan beban transaksi valas dilaporkan secara neto a. Apabila pendapatan transaksi valas lebih besar dari beban transaksi valas, maka selisih pendapatan dan beban dilaporkan sebagai pendapatan transaksi valas b. Apabila beban transaksi valas lebih besar dari pendapatan transaksi valas, maka selisih pendapatan dan beban tersebut tersebut dilaporkan sebagai beban transaksi valas 2) 3) 4) Kenaikan dan penurunan nilai surat berharga dilaporkan secara neto a. Dilaporkan dalam pos kenaikan nilai surat berharga apabila selisih pos 147 dan 382 bersaldo kredit b. Dilaporkan dalam pos penurunan nilai surat berharga apabila selisih pos 147 dan 382 bersaldo debet Pendapatan dan beban selisih kurs dilaporkan secara neto a. Dilaporkan dalam pos pendapatan selisih kurs apabila selisih pos 415 dan 425 bersaldo kredit b. Dilaporkan dalam pos beban selisih kurs apabila selisih pos 415 dan 425 bersaldo debet Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif dilaporkan secara neto a.dilaporkan sebagai beban PPAP apabila selisih pos 373 sampai dengan 380 dengan pos 414 bersaldo debet b.dilaporkan sebagai pendapatan PPAP apabila selisih pos 373 sampai dengan 380 dengan pos 414 bersaldo kredit 5

6 6

7 7

8 8

9 9

10 10