- 1 - REPUBLIK INDONESIA PERATURAN MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA

Transkripsi

1 - 1 - SALINAN MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA PERATURAN MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA NOMOR 12 TAHUN 2016 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN ANGGARAN DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA, Menimbang : a. bahwa dalam rangka menindaklanjuti Peraturan Menteri Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi Nomor 11 Tahun 2015 tentang Pedoman Perencanaan, Pelaksanaan, Pengendalian dan Pelaporan Program dan Anggaran dipandang perlu untuk menyusun petunjuk pelaksanaan anggaran; b. bahwa dalam rangka pelaksanaan Pasal 3 Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara, perlu mengatur lebih lanjut pelaksanaan anggaran atas bagian anggaran yang menjadi tanggung jawab Menteri; c. bahwa untuk menyesuaikan perubahan peraturan perundang-undangan dalam pelaksanaan kegiatan dan anggaran, perlu disusun petunjuk pelaksanaan anggaran di Lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi;

2 - 2 - d. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, huruf b dan huruf c, perlu menetapkan Peraturan Menteri Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi tentang Petunjuk Pelaksanaan Anggaran di Lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi; Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); 3. Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2008 tentang Kementerian Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 166, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4916); 4. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2006 tentang Tata Cara Pengendalian dan Evaluasi Pelaksanaan Rencana Pembangunan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 96, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4663); 5. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2010 Nomor 123, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5165); 6. Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2013 Nomor 103, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5423); 7. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 113/PMK.05/2012 tentang Tata Cara Perjalanan Dinas Dalam Negeri Bagi Pejabat Negara, Pegawai Negeri, dan Pegawai Tidak Tetap

3 - 3 - (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2012 Nomor 678); 8. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2012 Nomor 1191); 9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 162/PMK.05/2013 tentang Kedudukan dan Tanggung Jawab Bendahara pada Satuan Kerja Pengelola Keuangan Pendapatan dan Belanja Negara (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2013 Nomor 1350); 10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2013 Nomor 1617); 11. Peraturan Menteri Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi Nomor 6 Tahun 2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 463); MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN ANGGARAN DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI. Pasal 1 Petunjuk pelaksanaan anggaran di lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi adalah sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

4 - 4 - Pasal 2 Tujuan ditetapkannya Peraturan Menteri ini: a. menjadi Petunjuk Pelaksanaan Anggaran bagi para pengelola keuangan di lingkungan di Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi; b. terlaksananya anggaran yang efektif, efesien, tertib dan transparansi dan akuntabel, serta pencairan dana secara tepat waktu; c. terlaksananya pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran secara baik, benar dan berkualitas; dan d. terlaksananya penyerahan hasil pelaksanaan anggaran dari PPK kepada KPA pada setiap satuan kerja (satker) setiap akhir tahun anggaran. Pasal 3 Peraturan Menteri ini mencakup petunjuk teknis pelaksanaan mengenai pengelola keuangan, mekanisme pencairan anggaran, revisi anggaran. Pasal 4 Sasaran pengguna dari Petunjuk Pelaksanaan Anggaran adalah pejabat perbendaharaan dan pengelola keuangan APBN, hibah dalam negeri dan luar negeri di lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi yang terdiri dari: a. Pejabat Pengguna Anggaran (PA); b. Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran (KPA); c. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK); d. Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar (PP- SPM); e. Bendahara Pengeluaran; dan f. Bendahara Penerimaan.

5 - 5 - Pasal 5 Peraturan Menteri ini mulai berlaku pada tanggal diundangkan. Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan Peraturan Menteri ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 8 Juni 2016 MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA, ttd. MARWAN JAFAR Diundangkan di Jakarta pada tanggal 10 Juni 2016 DIREKTUR JENDERAL PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN Salinan sesuai aslinya Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan KEMENTERIAN HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA Transmigrasi REPUBLIK INDONESIA, Kepala Biro Hukum, Organisasi, dan Tata Laksana ttd. WIDODO EKATJAHJANA Eko Bambang Riadi BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2016 NOMOR 877

6 - 6 - LAMPIRAN I PERATURAN MENTERI DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI REPUBLIK INDONESIA NOMOR 12 TAHUN 2016 TENTANG PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN ANGGARAN KEMENTERIAN DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI PETUNJUK PELAKSANAAN ANGGARAN KEMENTERIAN DESA, PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL, DAN TRANSMIGRASI BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Sehubungan telah berlakunya Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, terdapat perubahan yang mendasar dalam ketentuan keuangan Negara. Meliputi ruang lingkup keuangan negara, azas-azas umum pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan negara. Sesuai dengan sistem pengelolaan keuangan negara dan mendorong profesionalitas serta menjamin keterbukaan dan akuntabilitas dalam pelaksanaan anggaran, maka perlu disusun Petunjuk Pelaksanaan Anggaran di lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal dan Transmigrasi. Dalam pelaksanaan pengeluaran (penarikan dana) DIPA atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) dilakukan berdasarkan Surat Perintah Membayar (SPM) yang diterbitkan oleh Pengguna Anggaran (PA)/Kuasa Pengguna Anggaran (KPA). Surat Perintah Membayar (SPM) adalah

7 - 7 - dokumen yang diterbitkan/digunakan oleh PA/KPA untuk mencairkan alokasi dana yang sumber dananya dari DIPA yang terdiri atas SPM-UP, SPM-TUP, SPM-GUP dan SPM-LS. Sebagai pertanggungjawaban dari pelaksanaan anggaran, diperlukan laporan pertanggungjawaban anggaran. Laporan pertanggungjawaban anggaran merupakan wujud tanggung jawab atas pelaksanaan anggaran yang dikelola sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam Pasal 32 Undang-undang Nomor 17 tahun 2003 bahwa bentuk dan isi laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBN - APBD disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). B. Maksud dan Tujuan 1. Maksud Petunjuk Pelaksanaan Anggaran ini dimaksudkan sebagai Panduan Pelaksanaan Kegiatan dan Anggaran bagi para pengelola keuangan di lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi sesuai dengan peraturan perundang-undangan. 2. Tujuan Petunjuk Pelaksanaan Anggaran ini bertujuan menciptakan keseragaman dalam pelaksanakan kegiatan dan anggaran yang efektif, efisien, tertib, transparan dan akuntabel dilingkungan Kementerian Desa, Pembagungan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi. C. Pengertian Dalam Peraturan Menteri ini yang dimaksud dengan: 1. Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran yang selanjutnya disingkat DIPA adalah dokumen pelaksanaan anggaran yang digunakan sebagai acuan Pengguna Anggaran yang digunakan acuan Pengguna Anggaran dalam melaksanakan kegiatan pemerintahan sebagai pelaksanaan APBN. 2. Pengguna Anggaran, yang selanjutnya disingkat PA, adalah Menteri Desa Pembangunan Daerah Tertinggal dan Transmigrasi yang bertanggung jawab atas pengelolaan/penggunaan anggaran pada

8 - 8 - Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi. 3. Satuan Kerja adalah bagian dari suatu unit organisasi pada Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi yang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi serta memiliki kewenangan dan tanggung jawab penggunaan anggaran. 4. Kepala satuan kerja adalah Pejabat yang bertanggungjawab atas pelaksanaan program yang dibiayai dari DIPA pada Satuan Kerja. 5. Pejabat Eselon I adalah pejabat yang bertanggung jawab di lingkungan, Sekretariat Jenderal, Inspektorat Jenderal, Direktorat Jenderal dan Badan di lingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi. 6. Pejabat Perbendaharaan adalah pejabat yang diangkat oleh PA atau yang dikuasakan setiap tahun anggaran untuk mengelola anggaran pada Satker Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi yang terdiri dari: a. Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disebut KPA ; b. Pejabat Penguji dan Penerbit SPM yang selanjutnya disebut PP- SPM; c. Pejabat Pembuat Komitmen yang selanjutnya disebut PPK; d. Bendahara Pengeluaran yang selanjutnya disebut BP. 7. Kuasa Pengguna Anggaran, yang selanjutnya disingkat KPA, adalah Pejabat yang memperoleh kuasa dari PA untuk melaksanakan sebagian kewenangan dan tanggung jawab penggunaan anggaran pada Kementerian Negara/Lembaga yang bersangkutan. 8. Pejabat Pembuat Komitmen yang selanjutnya disingkat PPK adalah pejabat yang melaksanakan kewenangan PA/KPA untuk mengambil keputusan dan/atau tindakan yang dapat mengakibatkan pengeluaran atas beban APBN. 9. Pejabat Penanda Tangan Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disebut PPSPM adalah pejabat yang diberi kewenangan oleh PA/KPA untuk melakukan pengujian atas permintaan pembayaran dan menerbitkan perintah pembayaran. 10. Bendahara Pengeluaran adalah pegawai negeri sipil pada satuan kerja yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan,

9 - 9 - menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang atau barang untuk keperluan belanja negara dalam rangka pelaksanaan DIPA satuan kerja. 11. Bendahara Pengeluaran Pembantu, yang selanjutnya disingkat BPP, adalah pegawai negeri sipil pada satuan kerja yang ditunjuk untuk membantu bendahara pengeluaran untuk melaksanakan pembayaran kepada yang berhak guna kelancaran pelaksanaan kegiatan tertentu. 12. Penanggung Jawab Kegiatan adalah Pejabat struktural yang mempunyai kewenangan sebatas tugas pokok dan fungsinya sebagaimana diatur dalam peraturan perundang-undangan. 13. Bendahara Penerimaan adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan dan mempertangungjawabkan uang dalam rangka pelaksanaan penerimaan negara. 14. Tim Penguji dokumen SPP adalah para pegawai negeri sipil di lingkungan satuan kerja, yang ditunjuk oleh kepala satuan kerja berada di bawah PPSPM, yang diserahi tugas untuk melakukan penelitian dan pengujian atas SPP beserta dokumen bukti pendukungnya. 15. Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan adalah Panitia/Pejabat yang ditetapkan oleh PA/KPA yang bertugas memeriksa dan menerima hasil pekerjaan. 16. Staf Pengelola Keuangan adalah para pegawai di lingkungan satuan kerja. 17. Pelaksanan SPD adalah pejabat negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap yang melaksankan perjalan dinas. 18. Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat UP adalah uang muka kerja dalam jumlah tertentu yang diberikan kepada Bendahara Pengeluaran untuk membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satuan Kerja atau membiayai pengeluaran yang menurut sifat dan tujuannya tidak mungkin dilakukan melalui mekanisme pembayaran langsung. 19. Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat TUP adalah uang muka yang diberikan kepada Bendahara Pengeluaran untuk kebutuhan yang sangat mendesak dalam 1 (satu) bulan melebihi pagu UP yang telah ditetapkan.

10 Pembayaran Langsung yang selanjutnya disebut Pembayaran LS adalah pembayaran yang dilakukan langsung kepada Bendahara Pengeluaran/penerima hak lainnya atas dasar perjanjian kerja, surat keputusan, surat tugas atau surat perintah kerja lainnya melalui penerbitan Surat Perintah Membayar Langsung. 21. Revisi Anggaran adalah perubahan rincian anggaran yang telah ditetapkan berdasarkan APBN dan disahkan dalam Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran. 22. Bagan Akun Standar yang selanjutnya disingkat BAS adalah daftar perkiraan buku besar meliputi kode dan uraian organisasi, fungsi dan sub fungsi, program, kegiatan, output, bagian anggaran/unit organisasi eselon I/Satuan Kerja dan kode perkiraan yang ditetapkan dan disusun secara sistematis untuk memudahkan perencanaan, pelaksanaan anggaran, serta pertanggungjawaban dan laporan keuangan pemerintah pusat. 23. Petunjuk Operasional Kegiatan, yang selanjutnya disingkat POK, adalah dokumen yang dibuat oleh Eselon I yang berisi petunjuk teknis pelaksanaan kegiatan dalam DIPA sebagai pengendali operasional kegiatan. 24. Arsip Data Komputer yang selanjutnya disingkat ADK adalah arsip data dalam bentuk softcopy yang disimpan dalam media penyimpanan digital. 25. Surat Permintaan Pembayaran, yang selanjutnya disingkat SPP, adalah dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh PPK yang berisi permintaan pembayaran tagihan kepada negara. 26. Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan, yang selanjutnya disingkat SPP-UP, adalah dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh PPK untuk permintaan pembayaran uang persediaan. 27. Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan, yang selanjutnya disingkat SPP-TUP, adalah dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh PPK untuk permintaan pembayaran tambahan uang persediaan. 28. Surat Permintaan Pembayaran Penggantian Uang Persediaan, yang selanjutnya disingkat SPP-GUP, adalah dokumen permintaan pembayaran yang dibuat/diterbitkan oleh PPK yang digunakan sebagai pertanggungjawaban atas penggunaan uang persediaan.

11 Surat Permintaan Pembayaran Penggantian Uang Persediaan Nihil yang selanjutnya disebut SPP-GUP Nihil adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPK, yang berisi pertanggungjawaban UP. 30. Surat Permintaan Pembayaran Langsung yang selanjutnya disebut SPP-LS adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPK, dalam rangka pembayaran tagihan kepada penerima hak/bendahara Pengeluaran. 31. Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat SPM adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM untuk mencairkan dana yang bersumber dari DIPA. 32. Surat Perintah Membayar Uang Persediaan yang selanjutnya disebut SPM-UP adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM untuk mencairkan UP. 33. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disebut SPM-TUP adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM untuk mencairkan TUP. 34. Surat Perintah Membayar Penggantian Uang Persediaan yang selanjutnya disebut SPM-GUP adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM dengan membebani DIPA, yang dananya dipergunakan untuk menggantikan UP yang telah dipakai. 35. Surat Perintah Membayar Penggantian Uang Persediaan Nihil yang selanjutnya disebut SPM-GUP Nihil adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM sebagai pertanggungjawaban UP yang membebani DIPA. 36. Surat Perintah Membayar Langsung yang selanjutnya disebut SPM- LS adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM untuk mencairkan dana yang bersumber dari DIPA dalam rangka pembayaran tagihan kepada penerima hak/bendahara Pengeluaran. 37. Surat Bukti Setor yang selanjutnya disingkat SBS adalah tanda bukti penerimaan yang diberikan oleh Bendahara Penerimaan kepada penyetor. 38. Menteri adalah Menteri Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi. D. Sasaran Sasaran pengguna dari Petunjuk Pelaksanaan Anggaran ini adalah pengelola keuangan APBN dilingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi, yang terdiri dari:

12 Pejabat Pengguna Anggaran (PA); Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran (KPA); Pejabat Pembuat Komitmen (PPK); Pejabat Penanda Tangan Surat Perintah Membayar (PPSPM); Bendahara Pengeluaran (BP); Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP). E. Ruang Lingkup Ruang lingkup Petunjuk Pelaksanaan Anggaran dilingkungan Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi meliputi Pejabat Perbendahaan Negara, dan laporan pertanggung jawaban.

13 BAB II PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGARA Pejabat perbendaharaan negara merupakan pelaksana dan pengelola keuangan pemerintah yang terdiri dari: Pengguna Anggaran (PA); Kuasa Pengguna Anggaran (KPA); Pejabat Pembuat Komitmen (PPK); Pejabat Penandatangan SPM (PP-SPM); Bendahara Pengeluaran (BP), dan Bendahara Penerimaan. Pengangkatan pejabat perbendaharaan negara tidak terikat periode tahun anggaran. Dalam hal apabila tidak terdapat pergantian pejabat perbendaharaan negara pada saat pergantian periode tahun anggaran, pejabat perbendaharaan tahun anggaran yang lalu masih berlaku. A. Pengguna Anggaran (PA) Menteri selaku penyelenggara urusan tertentu dalam pemerintahan bertindak sebagai PA atas bagian anggaran yang disediakan untuk penyelenggaraan urusan pemerintahan yang menjadi tugas dan kewenangannya tersebut. Dalam mengatur lebih lanjut pelaksanaan anggaran didasarkan pada ketentuan Peraturan Perundang-undangan di bidang Keuangan Negara. Menteri selaku PA bertanggungjawab secara formal dan materiil kepada Presiden atas pelaksanaan kebijakan anggaran Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal, dan Transmigrasi. Menteri selaku PA berwenang: 1. Menetapkan pejabat KPA; dan 2. Bendahara Pengeluaran. B. Pejabat Eselon I Pejabat Eselon I mempunyai tugas dan wewenang : 1. Mengendalikan program dan anggaran; 2. Mengesahkan Petunjuk Operasional Kegiatan 3. Mengusulkan Pejabat Perbendaharaan ke Menteri selaku Pengguna Anggaran; 4. Mengusulkan revisi anggaran sesuai peraturan Menteri Keuangan;

14 C. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) Penunjukan KPA bersifat ex-officio yang melekat pada jabatan Kepala Satuan Kerja atau melekat pada jabatan pejabat selain Kepala Satuan Kerja yang ditunjuk oleh PA untuk menjadi KPA. Untuk 1 (satu) DIPA, KPA menetapkan 1 (satu) dan/atau lebih PPK dan 1 (satu) PPSPM. KPA bertanggungjawab secara formal dan materiil kepada PA atas pelaksanaan kegiatan yang berada dalam penguasaannya. Dalam pelaksanaan anggaran pada satker, KPA memiliki tugas dan wewenang: a. menyusun DIPA; b. menetapkan PPK untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara; c. menetapkan PP SPM untuk melakukan pengujian tagihan dan menerbitkan SPM atas beban anggaran belanja Negara; d. menetapkan Bendahara Penerima dan Bendahara Pengeluaran Pembantu; e. menetapkan Staf Pengelola Keuangan; f. menetapkan Pejabat Pengadaan/Penerima Barang Jasa Pemerintah; g. menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana; h. melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran Belanja Negara; i. melakukan pengujian tagihan dan perintah pembayaran atas beban anggaran negara; j. memberikan supervisi, konsultasi, dan pengendalian pelaksanaan anggaran dan kegiatan; k. mengawasi penatausahaan dokumen dan transaksi yang berkaitan dengan pelaksanaan anggaran dan kegiatan; dan l. menyusun laporan keuangan dan kinerja sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan. KPA bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan dan anggaran yang berada dalam penguasaannya kepada PA, dalam bentuk : a. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;

15 b. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; c. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian tagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundang- undangan; d. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; e. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah ditetapkan; f. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; g. melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan; dan h. dalam hal KPA berhalangan sementara dan/atau berhalangan tetap maka pejabat struktural pengganti sementara dan/atau tetap yang di tetapkan oleh Menteri selaku PA menduduki jabatan sebagai KPA. D. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) PPK ditunjuk dengan persyaratan : a. memiliki Sertifikat Keahlian Pengadaan Barang/Jasa; b. apabila PPK dijabat oleh KPA tidak harus memiliki sertifikat keahlian pengadaan barang/jasa pemerintah; c. PPK secara selektif karena alasan tertentu dapat didelegasikan kepada pejabat struktural satu tingkat atau dua tingkat di bawahnya dengan ketetapan KPA; d. memiliki integritas, disiplin tinggi, tanggung jawab serta kualifikasi teknis dan manajerial untuk melaksanakan tugas; e. mampu mengambil keputusan, bertindak tegas dan memiliki keteladanan dalam sikap perilaku serta tidak pernah terlibat KKN;

16 Dalam satu unit pengelola kegiatan dan anggaran pada satuan kerja dapat dikelola oleh lebih dari satu PPK yang memenuhi persyaratan dengan pertimbangan KPA: a. besaran kegiatan dan anggaran yang dikelola; b. sumber pendanaan; dan/atau c. lokasi kegiatan/pekerjaan. Jabatan PPK tidak boleh dirangkap oleh PPSPM dan bendahara. Dalam melakukan tindakan yang dapat mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara, PPK memiliki tugas dan wewenang: 1. menyusun rencana pelaksanaan kegiatan, rencana pencairan dana dan rencana penarikan dana berdasarkan DIPA, dilakukan dengan: a. menyusun jadwal waktu pelaksanaan kegiatan termasuk rencana penarikan dananya; b. menyusun perhitungan kebutuhan UP/TUP sebagai dasar pembuatan SPP-UP/TUP; dan c. mengusulkan revisi POK/DIPA kepada KPA. 2. menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa; 3. membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian/kontrak dengan Penyedia Barang/Jasa; 4. melaksanakan kegiatan swakelola; 5. memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian/kontrak yang dilakukannya; 6. mengendalikan pelaksanaan perikatan (perjanjian/kontrak); 7. menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada Negara, dilakukan dengan: a. menguji kebenaran materiil dan keabsahan surat-surat bukti mengenai hak tagih kepada negara; dan/atau b. menguji kebenaran dan keabsahan dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai. 8. membuat dan menandatangani SPP atau dokumen lain yang dipersamakan dengan SPP, setelah melakukan pengujian pada: a. kelengkapan dokumen tagihan; b. kebenaran perhitungan tagihan; c. kebenaran data pihak yang berhak menerima pembayaran atas beban APBN;

17 d. kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana yang tercantum dalam perjanjian/kontrak dengan barang/jasa yang diserahkan oleh penyedia barang/jasa; e. kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah; f. kebenaran, keabsahan serta akibat yang timbul dari penggunaan surah bukti mengenai hak tagih kepada Negara; dan g. ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrak. 9. melaporkan pelaksanaan/penyelesaian kegiatan kepada KPA, berupa laporan atas : a. pelaksanaan kegiatan; b. penyelesaian kegiatan; dan c. penyelesaian tagihan kepada Negara. 10. menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan kepada KPA dengan Berita Acara Penyerahan; 11. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan kegiatan; dan 12. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan, meliputi: a. menetapkan rencana pelaksanaan pengadaan barang/jasa; b. memastikan telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada Negara oleh pihak yang mempunyai tagih kepada Negara; c. mengajukan permintaan pembayaran atas tagihan berdasarkan prestasi tagihan; d. memastikan ketepatan jangka waktu penyelesaian tagihan kepada Negara; dan e. menetapkan besaran yang muka yang akan dibayarkan kepada penyedia barang/jasa. E. Pejabat Penanda Tangan SPM (PP SPM) PPSPM ditunjuk dengan persyaratan: 1. pegawai Negeri Sipil dengan jabatan minimal Golongan III/b atau eselon IV;

18 pernah mengikuti pelatihan dan memahami Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah; 3. memahami mekanisme pengelolaan dan pencairan anggaran; dan 4. memahami pertanggungjawaban anggaran. PPSPM melaksanakan kewenangan KPA untuk melakukan pengujian atas tagihan dan menerbitkan SPM. Dalam melakukan pengujian tagihan dan menerbitkan SPM, PP SPM memiliki tugas dan wewenang sebagai berikut : 1. menguji kebenaran SPP beserta dokumen pendukung. Adapun pengujian SPP dan dokumen pendukung yang dilakukan oleh PP SPM meliputi: a. kelengkapan dokumen pendukung SPP; b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK; c. kebenaran pengisian format SPP; d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja. Adapun kesesuaian termasuk menguji kesesuaian antara pembebanan kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit) dengan uraiannya. e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja; f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan/ kelengkapan pembayaran belanja pegawai; g. kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan/ kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa; h. kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan; i. kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang perpajakan dari pihak yang mempunyai hak tagih; j. kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; dan k. kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaran dalam perjanjian/kontrak. 2. Menolak dan mengembalikan SPP, apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan. 3. Membebankan tagihan pada mata anggaran yang telah disediakan.

19 Menerbitkan SPM, dengan melakukan hal-hal sebagai berikut: a. mencatat pagu, realisasi belanja, sisa pagu, dana UP/TUP, dan sisa dana UP/TUP pada kartu pengawasan DIPA di dalam aplikasi yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan; b. menandatangani SPM; dan c. memasukkan Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai tanda tangan elektronik pada Arsip Data Komputer SPM. 5. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen asli hak tagih. 6. Melaporkan pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran kepada KPA. 7. Melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran. PPSPM bertanggungjawab atas : 1. Kebenaran, kelengkapan, dan keabsahan administrasi terhadap dokumen hak tagih pembayaran yang menjadi dasar penerbitan SPM dan akibat yang timbul dari pengujian yang dilakukannya; 2. Ketepatan jangka waktu penerbitan; dan 3. Penyampaian SPM kepada KPPN oleh petugas yang ditunjuk. PPSPM wajib menyampaikan laporan bulanan terkait tugas dan wewenang kepada KPA yang memuat jumlah SPP yang diterima, jumlah SPP yang diterbitkan dan jumlah SPP yang tidak dapat diterbitkan SPM. PP SPM mengelola satu DIPA, dalam hal tertentu PP SPM dapat mengelola lebih dari satu DIPA dengan memperhatikan kemampuan dan efektifitasnya. F. Bendahara Pengeluaran (BP) BP ditunjuk dengan persyaratan: 1. Telah memenuhi persyaratan harus memiliki sertifikat bendahara yang diterbitkan oleh Kementerian Keuangan atau pejabat yang ditunjuk; 2. Pegawai Negeri Sipil (PNS), minimal Golongan II/b atau sederajat; 3. Mampu dalam mengelola anggaran pendapatan dan belanja negara; dan

20 Kewenangan Pengguna Anggaran dalam pengangkatan BP tidak dapat didelegasikan kepada kepala satker. Bendahara pengeluaran tidak dapat dirangkap oleh KPA, PPK atau PP SPM. Tugas kebendaharaan atas uang/surat berharga yang berada dalam pengelolaan BP, meliputi : 1. Uang/surat berharga yang berasal dari UP dan pembayaran LS melalui BP; dan 2. Uang/surat berharga yang bukan berasal dari UP, dan bukan berasal dari pembayaran LS yang bersumber dari APBN. Tugas kebendaharaan BP, meliputi : 1. Menerima, menyimpan, menatausahakan, dan membukukan uang/surat berharga dalam pengelolaannya. 2. Melakukan pengujian dan pembayaran berdasarkan perintah PPK, setelah melakukan pengujian atas perintah pembayaran, meliputi : a. meneliti kelengkapan perintah pembayaran yang diterbitkan oleh PPK; b. pemeriksaan kebenaran atas hak tagih, meliputi: 1) pihak yang ditunjuk untuk menerima pembayaran; 2) nilai tagihan yang harus dibayar; 3) jadwal waktu pembayaran; dan 4) menguji ketersediaan dana yang bersangkutan. c. pemeriksaan kesesuaian pencapaian keluaran antara spesifikasi teknis yang disebutkan dalam penerimaan barang/jasa dan spesifikasi teknis yang disebutkan dalam dokumen perjanjian/kontrak; dan d. pemeriksaan dan pengujian ketepatan penggunaan kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit). 3. Menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan. 4. Melakukan pemotongan/ pemungutan penerimaan negara dari pembayaran yang dilakukannya. 5. Menyetorkan pemotongan/ pemungutan kewajiban kepada negara ke kas Negara. 6. Mengelola rekening tempat penyimpanan UP.

21 Menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) kepada Kepala KPPN selaku kuasa BUN. 8. Membukukan, menutup dan menandatangani Buku Kas Umum diketahui KPA. Dalam meningkatkan efektivitas dan efesiensi pelaksanaan anggaran, kepala satker dapat menunjuk beberapa bendahara pengeluaran pembantu (BPP). BPP melakukan pembayaran atas UP yang dikelola sesuai dengan pengujian pembayaran. BPP melaksanakan tugas kebendaharaan atas uang yang berada dalam pengelolaannya, meliputi : 1. Menerima dan menyimpan UP/TUP. 2. Melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari UP/TUP. 3. Melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP/TUP berdasarkan perintah PPK. 4. Menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan. 5. Melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas kewajiban kepada Negara. 6. Menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas Negara. 7. Menatausahakan transaksi UP/TUP. 8. Menyelenggarakan pembukuan transaksi UP/TUP. 9. Untuk memperlancar proses pembayaran, BPP dapat menyimpan dana UP/TUP yang diterimanya dalam brankas sesuai dengan ketentuan. Bendahara pengeluaran dan bendahara pengeluaran pembantu bertanggungjawab secara pribadi atas uang/surat berharga yang berada dalam pengelolaannya. Dalam pelaksanaan pembayaran atas beban APBN, KPA membuka rekening pengeluaran atas nama Bendahara Pengeluaran dengan persetujuan kuasa BUN (KPPN). Pembukaan rekening pengeluaran atas nama bendahara pengeluaran mengacu pada peraturan Menteri Keuangan mengenai pengelolaan rekening pemerintah pada Kementerian / satuan kerja.

22 G. Bendahara Penerimaan Penatausahaan Bendahara Penerimaan 1. Bendahara Penerimaan menatausahakan semua uang yang dikelolanya baik yang sudah menjadi penerimaan negara maupun yang belum menjadi penerimaan negara; dan 2. Ketentuan lebih lanjut mengenai Penatausahaan Bendahara Penerimaan diatur lebih lanjut pada Peraturan Menteri Keuangan. H. Penanggung Jawab Kegiatan Kewenangan dan tanggung jawab terhadap pelaksanaan anggaran meliputi 1. Merencanakan dan mengusulkan penarikan anggaran kepada PPK sebatas kewenangan dan sesuai POK; 2. Menandatangani bukti pengeluaran pada kuitansi UP/TUP; dan 3. Menandatangani bukti pengeluaran pada kuitansi LS swakelola. I. Staf Pengelola Keuangan Tanggung jawab staf pengelola keuangan terhadap pelaksanaan anggaran meliputi: 1. Membantu tugas PPK dalam pelaksanaan anggaran; 2. Bertanggung jawab terhadap proses administrasi dalam pelaksanaan anggaran; 3. Staf pengelola keuangan diusulkan oleh PPK kepada KPA untuk ditetapkan; dan 4. Jumlah staf pengelola keuangan dan besaran honorarium diatur sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan tentang Standar Biaya. J. Tim Penguji Dokumen SPP Tugas dan wewenang Tim Penguji Dokumen SPP meliputi: 1. Membantu pejabat penandatangan SPM secara administratif yaitu: a. menerima dokumen asli hak tagih dari PPK; b. memverifikasi dokumen hak tagih dari PPK; c. menerima ADK SPP untuk diterbitkan SPM; dan d. mengembalikan dokumen hak tagih ke PPK bila tidak sesuai dengan perundang-undangan. 2. Jumlah Tim Penguji Dokumen SPP maksimal 4 Orang. 3. Tim Penguji Dokumen SPP diusulkan PPSPM kepada KPA untuk ditetapkan.

23 Susunan keanggotaan Tim Penguji Dokumen SPP ditentukan oleh PPSPM dan besaran honorariumnya sesuai dengan peraturan mengenai standar biaya. 5. Tim Penguji dibentuk bila PPSPM mengelola lebih dari 1 (satu) DIPA.

24 BAB III PELAKSANAAN ANGGARAN BELANJA NEGARA Pelaksanaan anggaran belanja negara merupakan aktifitas keuangan yang dilakukan dari persiapan hingga pencairan keuangan negara, diantaranya : A. Penyelesaian tagihan negara yang terdiri dari pembuatan komitmen, pencatatan komitmen oleh PPK dan KPPN; mekanisme penyelesaian tagihan dan penerbitan SPP, mekanisme pengujian SPP dan Penerbitan SPM; mekanisme penerbitan SP2D, pembayaran, pengembalian dan penerimaan; B. Kelengkapan bukti-bukti pengeluaran; C. Revisi anggaran; dan D. Pengadaan barang/jasa Pemerintah. A. Penyelesaian Tagihan Negara 1. Pembuatan Komitmen Dalam melaksanakan anggaran belanja, PPK membuat dan melaksanakan komitmen sesuai batas anggaran yang telah ditetapkan dalam DIPA. Pembuatan komitmen dilakukan dalam bentuk perjanjian atau kontrak untuk pengadaan Barang/Jasa dan penetapan keputusan: a. Perjanjian atau kontrak untuk pengadaan Barang/Jasa Proses pembuatan komitmen Perjanjian/kontrak untuk pengadaan Barang/Jasa Pemerintah dan/atau proses lelang pengadaan sebelum adanya penandatanganan perjanjian dapat dilakukan sebelum tahun anggaran dimulai setelah rencana kerja dan anggaran disetujui oleh Dewan Perwakilan Rakyat. Penandatanganan perjanjian dilakukan setelah DIPA disahkan dan berlaku secara efektif dan dilaksanakan oleh panitia pengadaan yang dibentuk pada tahun anggaran berjalan. Bentuk perjanjian/kontrak untuk pengadaan barang/jasa sampai dengan batas nilai tertentu sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan dapat berupa bukti-bukti pembelian/pembayaran atau mengikuti ketentuan dalam peraturan perundang-undangan mengeai poengadaau barang/jasa pemerintah. Perjanjian/kontrak yang pelaksanaan pekerjaannya membebani DIPA lebih dari 1 (satu) tahun anggaran dilakukan setelah

25 mendapat persetujuan pejabat yang berwenang dan diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri. b. Penetapan keputusan Pembuatan komitmen melalui penetapan keputusan yang mengakibatkan pengeluaran negara antara lain untuk: 1) pelaksanaan belanja pegawai; 2) pelaksanaan perjalanan dinas yang dilaksanakan secara swakelola; 3) pelaksanaan kegiatan swakelola, termasuk pembayaran honorarium kegiatan; dan 4) Penetapan keputusan dilakukan oleh pejabat yang berwenang sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan. 2. Pencatatan Komitmen oleh PPK dan KPPN Perjanjian/kontrak yang pembayarannya akan dilakukan melalui SPM- LS, PPK mencatatkan perjanjian/kontrak yang telah ditandatangani ke dalam suatu sistem yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Alokasi dana yang sudah tercatat dan terikat dengan perjanjian/kontrak tidak dapat digunakan lagi untuk kebutuhan lain. Pencatatan perjanjian/kontrak paling meliputi data sebagai berikut: a. nama dan kode satker serta uraian fungsi/subfungsi, program, kegiatan, output, dan akun yang digunakan; b. nomor Surat Pengesahan dan tanggal DIPA; c. nomor, tanggal, dan nilai perjanjian/kontrak yang telah dibuat oleh Satker; d. uraian pekerjaan yang diperjanjikan; e. data penyedia barang/jasa yang tercantum dalam perjanjian/kontrak antara lain nama rekanan, alamat rekanan, NPWP, nama bank dan nomor rekening penerima pembayaran; f. jangka waktu dan tanggal penyelesaian pekerjaan serta masa pemeliharaan apabila dipersyaratkan; g. ketentuan sanksi apabila terjadi wanprestasi; h. addendum perjanjian/kontrak apabila terdapat perubahan data pada perjanjian/kontrak tersebut; dan i. cara pembayaran dan rencana pelaksanaan pembayaran: i). sekaligus (nilai... rencana bulan...); atau

26 ii). secara bertahap (nilai... rencana bulan...). Data perjanjian/kontrak yang memuat informasi, disampaikan kepada KPPN secara langsung atau melalui paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah ditandatanganinya perjanjian/kontrak untuk dicatatkan ke dalam Kartu Pengawasan Kontrak KPPN. Adapun data perjanjian/konrak dalam kartu pengawasan kontrak KPPN digunakan untuk menguji kesesuaian tagihan yang tercantum pada SPM meliputi : pihak yang berhak menerima pembayaran; nilai pembayaran; dan jadwal pembayaran. 3. Mekanisme Penyelesaian Tagihan dan Penerbitan SPP Penerima hak mengajukan tagihan kepada negara berdasarkan buktibukti yang sah untuk memperoleh pembayaran. Pelaksanaan pembayaran tagihan dapat dilakukan melalui mekanisme pembayaran langsung (LS) atau melalui mekanisme uang persediaan (UP). Khusus untuk pembayaran komitmen dalam rangka pengadaan barang/jasa berlaku ketentuan sebagai berikut: a. pembayaran tidak boleh dilakukan sebelum barang/jasa diterima; b. dalam hal pengadaan barang/jasa yang karena sifatnya harus dilakukan pembayaran terlebih dahulu, pembayaran atas beban APBN dapat dilakukan sebelum barang/jasa diterima; dan c. pembayaran atas beban APBN dilakukan setelah penyedia barang/jasa menyampaikan jaminan atas uang pembayaran yang akan dilakukan. Pelaksanaan pembayaran tagihan melalui pembayaran langsung (LS) ditujukan kepada a. penyedia barang/jasa atas dasar perjanjian/kontrak; b. bendahara pengeluaran/pihak lainnya untuk keperluan belanja pegawai non gaji induk pembayaran honorarium dan perjalan dinas atas dasar surat keputusan. Pembayaran tagihan kepada penyedia barang/jasa, dilaksanakan berdasarkan bukti-bukti yang sah yang meliputi: a. bukti perjanjian/kontrak; b. referensi bank yang menunjukkan nama dan nomor rekening penyedia barang/jasa; c. berita acara penyelesaian pekerjaan; d. Berita Acara Serah Terima (BAST) Pekerjaan/Barang;

27 e. bukti penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan; f. berita Acara Pembayaran; g. kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang/jasa dan PPK, yang dibuat sesuai format yang berlaku pada Perauran Menteri Keuangan; h. faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditandatangani oleh Wajib Pajak/Bendahara Pengeluaran; i. jaminan yang dikeluarkan oleh bank umum, perusahaan penjaminan atau perusahaan asuransi sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundang-undangan mengenai pengadaan barang/jasa pemerintah; dan/atau j. dokumen lain yang dipersyaratkan khususnya untuk perjanjian/kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari pinjaman atau hibah dalam/luar negeri sebagaimana dipersyaratkan dalam naskah perjanjian pinjaman atau hibah dalam/luar negeri bersangkutan. Pembayaran tagihan kepada Bendahara Pengeluaran/pihak lainnya dilaksanakan berdasarkan bukti-bukti yang sah, meliputi: a. Surat Keputusan; b. Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas; c. Daftar penerima pembayaran; dan/atau d. Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan. Dalam hal jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya berupa surat jaminan uang muka, jaminan dimaksud dilengkapi dengan Surat Kuasa bermaterai cukup dari PPK kepada Kepala KPPN untuk mencairkan jaminan. Tagihan atas pengadaan barang/jasa dan/atau pelaksanaan kegiatan yang membebani APBN diajukan dengan surat tagihan oleh penerima hak kepada PPK paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah timbulnya hak tagih kepada negara. Dalam hal 5 (lima) hari kerja setelah timbulnya hak tagih kepada negara penerima hak belum mengajukan surat tagihan, PPK harus segera memberitahukan secara tertulis kepada penerima hak untuk mengajukan tagihan.

28 Dalam hal setelah 5 (lima) hari kerja penerima hak belum mengajukan tagihan, penerima hak pada saat mengajukan tagihan harus memberikan penjelasan secara tertulis kepada PPK atas keterlambatan pengajuan tagihan tersebut. Dalam hal PPK menolak/mengembalikan tagihan karena dokumen pendukung tagihan tidak lengkap dan benar, PPK harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya surat tagihan. Dalam hal pengujian tagihan telah memenuhi persyaratan, PPK mengesahkan dokumen tagihan dan menerbitkan SPP. 4. Mekanisme Penerbitan SPP-LS Pembayaran LS ditujukan kepada penyedia barang/jasa atas dasar perjanjian/kontrak; dan Bendahara Pengeluaran/pihak lainnya untuk keperluan belanja pegawai non gaji induk, pembayaran honorarium dan perjalanan dinas atas dasar surat keputusan. a. Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai diatur sebagai berikut: 1) untuk pembayaran Gaji Induk/Gaji Susulan/Kekurangan Gaji/pembayaran Uang Duka Wafat/Tewas dilengkapi dengan: i) daftar Gaji Induk/Gaji Susulan/Kekurangan Gaji/pembayaran Uang Duka Wafat/Tewas, Rekapitulasi Gaji Induk/Gaji Susulan/Kekurangan Gaji/pembayaran Uang Duka Wafat/Tewas, dan Halaman Luar Daftar Gaji Induk/Gaji Susulan/Kekurangan Gaji/pembayaran Uang Duka Wafat/Tewas yang ditandatangani oleh PPABP, Bendahara Pengeluaran dan KPA/PPK; ii) daftar perubahan data pegawai yang ditandatangani oleh PPABP; iii) daftar Perubahan Potongan; iv) daftar Penerimaan Gaji Bersih pegawai untuk pembayaran gaji yang dilaksanakan secara langsung pada rekening masingmasing pegawai; v) copy dokumen pendukung perubahan data pegawai yang telah dilegalisasi oleh Kepala Satker/pejabat yang berwenang meliputi Surat Keputusan (SK) terkait dengan pengangkatan Calon Pegawai Negeri, SK Pegawai Negeri, SK

29 Kenaikan Pangkat, Surat Pemberitahuan Kenaikan Gaji Berkala, SK Mutasi Pegawai, SK Menduduki Jabatan, Surat Pernyataan Melaksanakan Tugas, Surat atau Akta terkait dengan anggota keluarga yang mendapat tunjangan, Surat Keterangan Penghentian Pembayaran (SKPP), SK Pemberian Uang DukaWafat/Tewas dari pejabat yang berwenang, Surat Keterangan dan Permintaan Tunjangan Kematian/Uang Duka Wafat/Tewas, Surat Keterangan Kematian/Visum dari Camat atau Rumah Sakit dan surat keputusan yang mengakibatkan penurunan gaji, serta SK Pemberian Uang Tunggu sesuai peruntukannya; vi) ADK terkait dengan perubahan data pegawai; vii) ADK perhitungan pembayaran Belanja Pegawai sesuai perubahan data pegawai; dan viii) Surat Setoran Pajak Penghasilan (SSP PPh) Pasal 21. 2) untuk pembayaran Uang Lembur dilengkapi dengan: i) daftar pembayaran perhitungan lembur dan rekapitulasi daftar perhitungan lembur yang ditandatangani oleh PPABP, Bendahara Pengeluaran, dan KPA/PPK; ii) surat perintah kerja lembur; iii) daftar hadir kerja selama 1 (satu) bulan; iv) daftar hadir lembur; dan v) SSP PPh Pasal 21. 3) untuk pembayaran Uang Makan dilengkapi dengan: i) daftar perhitungan Uang Makan yang ditandatangani oleh PPABP, Bendahara Pengeluaran, dan KPA/PPK; dan ii) SSP PPh Pasal 21. 4) untuk pembayaran Honorarium Tetap/Vakasi dilengkapi dengan: i) daftar perhitungan honorarium/vakasi yang ditandatangani oleh PPABP, Bendahara Pengeluaran, dan KPA/PPK; ii) SK dari Pejabat yang berwenang; dan iii) SSP PPh Pasal 21.

30 SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat 4 (empat) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkap dan benar. SPP-LS untuk pembayaran gaji induk/bulanan diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat tanggal 5 sebelum bulan pembayaran, dalam hal tanggal 5 merupakan hari libur atau hari yang dinyatakan libur, penyampaian SPP-LS kepada PPSPM dilakukan paling lambat pada hari kerja sebelum tanggal 5. b. Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja non pegawai diatur sebagai berikut: 1) honorarium dilengkapi dengan dokumen pendukung, meliputi: i) surat keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksud dibebankan pada DIPA; ii) daftar nominatif penerima honorarium yang memuat paling sedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekening masing-masing penerima honorarium yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran; iii) SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran; dan iv) surat keputusan dilampirkan pada awal pembayaran dan pada saat terjadi perubahan surat keputusan. 2) langganan daya dan jasa (listrik, telepon dan air) dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surat tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah berupa: i) bukti tagihan daya dan jasa; dan ii) nomor rekening pihak ketiga (PT PLN, PT Telkom, PDAM dll). Dalam hal pembayaran langganan daya dan jasa belum dapat dilakukan secara langsung, Satker yang bersangkutan dapat melakukan pembayaran dengan UP.

31 - 31-3) perjalanan dinas diatur sebagai berikut: i) perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri dengan: daftar nominatif perjalanan dinas; dan dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri dan pegawai tidak tetap. ii) perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftar nominatif perjalanan dinas; iii) daftar nominatif sebagaimana dimaksud ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenai pihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/ golongan), tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas dan biaya yang diperlukan untuk masingmasing pejabat; iv) perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri dan pegawai tidak tetap. SPP-LS untuk pembayaran non belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkap dan benar dari penerima hak. 5. Mekanisme Pembayaran dengan Uang Persediaan dan Tambahan Uang Persediaan. UP digunakan untuk keperluan membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker dan membiayai pengeluaran yang tidak dapat dilakukan melalui mekanisme Pembayaran LS. UP merupakan uang muka kerja dari Kuasa BUN kepada Bendahara Pengeluaran yang dapat dimintakan penggantiannya (revolving). Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran/BPP kepada 1 (satu) penerima/penyedia barang/jasa paling banyak sebesar Rp (lima puluh juta rupiah) kecuali untuk pembayaran honorarium dan perjalanan dinas. Pada akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP yang ada pada Kas Bendahara

32 Pengeluaran/BPP paling banyak sebesar Rp (lima puluh juta rupiah). UP dapat diberikan untuk pengeluaran-pengeluaran: a. belanja barang; (52) b. belanja modal; (53) dan c. belanja lain-lain. Pembayaran dengan UP oleh Bendahara Pengeluaran/BPP kepada 1 (satu) penerima/penyedia barang/jasa dapat melebihi Rp (lima puluh juta rupiah) setelah mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan. Bendahara Pengeluaran melakukan penggantian (revolving) UP yang telah digunakan sepanjang dana yang dapat dibayarkan dengan UP masih tersedia dalam DIPA. Penggantian UP dilakukan apabila UP telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen). Untuk Bendahara Pengeluaran yang dibantu oleh beberapa BPP, dalam pengajuan UP ke KPPN harus melampirkan daftar rincian yang menyatakan jumlah uang yang dikelola oleh masing-masing BPP, sebagaimana tercantum dalam lampiran VI. Setiap BPP mengajukan penggantian UP melalui Bendahara Pengeluaran, apabila UP yang dikelolanya telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen), sebagaimana tercantum dalam lampiran IV. KPA mengajukan UP kepada KPPN sebesar kebutuhan operasional Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan melalui UP. Pemberian UP diberikan paling banyak: a. Rp ,- (lima puluh juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP sampai dengan Rp (sembilan ratus juta rupiah); b. Rp (seratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp (sembilan ratus juta rupiah) sampai dengan Rp (dua miliar empat ratus juta rupiah); c. Rp (dua ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp (dua

33 miliar empat ratus juta rupiah) sampai dengan Rp (enam miliar rupiah); d. Rp (lima ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp (enam miliar rupiah). Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan atas permintaan KPA, dapat memberikan persetujuan UP melampaui besaran dengan mempertimbangkan: a. frekuensi penggantian UP tahun yang lalu lebih dari rata-rata 1 (satu) kali dalam 1 (satu) bulan selama 1 (satu) tahun; dan b. perhitungan kebutuhan penggunaan UP dalam 1 (satu) bulan melampaui besaran UP. TUP diajukan oleh KPA kepada Kepala KPPN dalam hal sisa UP pada Bendahara Pengeluaran tidak cukup tersedia untuk membiayai kegiatan yang sifatnya mendesak/tidak dapat ditunda, sebagaimana terlampir dalam lampiran II. Syarat penggunaan TUP a. digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan; dan b. tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS. KPA mengajukan permintaan TUP kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN disertai: a. rincian rencana penggunaan TUP; dan b. surat yang memuat syarat penggunaan TUP dibuat sesuai format yang berlaku dalam Peraturan Menteri Keuangan. TUP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan dan dapat dilakukan secara bertahap. Dalam hal selama 1 (satu) bulan sejak SP2D TUP diterbitkan belum dilakukan pengesahan dan pertanggungjawaban TUP, Kepala KPPN menyampaikan surat teguran kepada KPA. Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus disetor ke Kas Negara paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah batas waktu. Untuk