AUDIT KEPABEANAN PRESENTED BY AUDIT DIRECTOR

Transkripsi

1 AUDIT KEPABEANAN PRESENTED BY AUDIT DIRECTOR

2 Kepabeanan segala sesuatu yang berhubungan dengan pengawasan atas lalu lintas barang yang masuk atau keluar daerah pabean serta pemungutan bea masuk dan bea keluar

3 ALUR KEGIATAN KEPABEANAN PENGAWASAN KEPABEANAN DAN CUKAI (INTELEJEN, PENINDAKAN DLL) KEGIATAN AUDIT KEPABEANAN AUDIT CUKAI PELAYANAN KEPABEANAN DAN CUKAI Pre Clearance Proses Customs Clearance Post Clearance Pengguna Jasa Pembuat Kebijakan Masukan Feedback/Masukan

4 POSISI AUDIT BERDASARKAN TAHAPAN KEGIATAN KEPABEANAN DAN CUKAI Tahapan Pre Clearance Clearance Post Clearance Registrasi Importir Surveillance Penelitian Manifest Penetapan Penjaluran Kepabeanan Pelayanan impor barang (penelitian dokumen, pemeriksaan barang) Pelayanan dan pengawasan GB, KB, KITE Uji kewajaran Nilai Pabean Penetapan harga/penyediaan data base Persetujuan pengeluaran barang Audit Kepabeanan (tindakan administratif) Penyelidikan / penyidikan (tindakan hukum) NPPBKC / Registrasi Pelayanan Ijin Merek Surveillance Cukai Pelayanan pemesanan / Penyediaan / Pengembalian Pita Cukai Penetapan HJE Pelayanan penundaan dan pembayaran berkala / administrasi Buku Rekening Pelayanan dan penelitian dokumen pemasukan dan pengeluaran BKC Pelayanan fasilitas cukai Pencacahan Pemeriksaan fisik bangunan dan catatan sediaan Audit Cukai (tindakan administratif) Penyelidikan / penyidikan (tindakan hukum)

5 PERATURAN TERKAIT AUDIT PASAL 86 UU NO. 17 TAHUN 2006 TENTANG KEPABEANAN PMK NOMOR: 200/PMK.04/2011 TENTANG AUDIT KEPABEANAN DAN AUDIT CUKAI PMK NOMOR: 138/PMK.04/2007 TENTANG PEMBUKUAN DIBIDANG KEPABEANAN PERATURAN DIREKTUR TENTANG STANDAR AUDIT JENDERAL NOMOR: PER-7/BC/2012 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL TENTANG SERTIFIKAT KEAHLIAN NOMOR: PER-8/BC/2012 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL TENTANG TATA LAKSANA AUDIT NOMOR: PER-9/BC/2012 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-10/BC/2012 TENTANG URAIAN TUGAS AUDITOR, KETUA AUDITOR, PTA DAN PMA PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-11/BC/2012 TENTANG MONITORING TINDAK LANJUT HASIL AUDIT PERATURAN DIREKTUR JENDERAL TENTANG EVALUASI ATAS HASIL AUDIT NOMOR: PER-12/BC/2012

6 Ps 1 butir 20 AUDIT KEPABEANAN Lap keuangan Buku pemeriksaan Catatan & dokumen Dalam rangka Pelaksanaan UU Kepabeanan Surat Sediaan barang Audit Kepabeanan : adalah kegiatan pemeriksaan laporan keuangan, buku, catatan dan dokumen yang menjadi bukti dasar pembukuan, surat yang berkaitan dengan kegiatan usaha termasuk data elektronik, surat yang berkaitan dengan kegiatan di bidang kepabeanan, dan/atau sediaan barang dalam rangka pelaksanaan ketentuan perundang-undangan di bidang kepabeanan. 6 sunarno 12 Maret 2014

7 PROSES AUDIT KEPABEANAN PERATURAN KEPABEANAN DAN CUKAI PEMBUKUAN DOKUMEN KEPABEANAN DAN CUKAI AUDIT TRAIL (JEJAK AUDIT) HASIL AUDIT

8 ALUR PROSES POST CLEARENCE AUDIT KPPBC KANWIL DIREKTORAT PUSAT KI DIRJEN INSTANSI LAIN REKOMENDASI AUDIT DAFTAR RENCANA OBJEK AUDIT (DROA) REKOMENDASI AUDIT SEWAKTU-WAKTU PELAKSANAAN DROA & REKOMENDASI AUDIT HASIL AUDIT DIEVALUASI PROSES ANALISIS DATABASE KEPABEANAN CUKAI FEED BACK / MASUKAN BAGI DATABASE DATABASE LHA & HASIL EVALUASI

9 PERENCANAAN AUDIT KPPBC KANWIL DIREKTORAT PUSAT KI DIRJEN INSTANSI LAIN REKOMENDASI AUDIT DATABASE KEPABEANAN CUKAI KRITERIA TARGETING Pasal 5 PER-9/BC/2012 ANASISIS TARGETING AUDIT AUDIT SEWAKTU WAKTU DAFTAR RENCANA OBYEK AUDIT (DROA)

10 DROA (DAFTAR RENCANA OBYEK AUDIT) DISUSUN OLEH KANWIL DAN DIREKTORAT AUDIT SETIAP SEMESTER MENGGUNAKAN MANAJEMEN RESIKO HARUS MENDAPAT PERSETUJUAN DARI DIREKTUR AUDIT BERUPA NOMOR PENUGASAN AUDIT (NPA) PELAKSANAAN AUDIT BERSIFAT GENERAL AUDIT (AUDIT UMUM)

11 AUDIT SEWAKTU WAKTU ATAS PERMINTAAN UNIT LAIN SEPERTI DIREKTUR JENDERAL, KPPBC, DIREKTORAT LAIN, KANWIL, MASYARAKAT ATAU INSTANSI LAIN MENGGUNAKAN SKALA PRIORITAS TERDIRI DARI : AUDIT UMUM AUDIT KHUSUS ATAU AUDIT INVESTIGASI ATAS AUDIT UMUM DAN AUDIT KHUSUS HARUS MENDAPAT PERSETUJUAN DIREKTUR AUDIT MELALUI NOMOR PENUGASAN AUDIT (NPA)

12 AUDIT DILAKSANAKAN OLEH TIM AUDIT : DIREKTORAT AUDIT KANTOR WILAYAH KANTOR PELAYANAN UTAMA PASAL 8

13 TIM AUDIT Pengawas Mutu Audit Pengendali Teknis Audit Ketua Auditor Satu orang atau lebih Auditor AUDIT INVESTIGASI DITAMBAH DENGAN PEJABAT BEA DAN CUKAI DARI DIT P2 ATAU BIDANG P2 BILA DIPANDANG PERLU DAPAT DITAMBAH: PEJABAT BEA DAN CUKAI SELAIN AUDITOR PEJABAT INSTANSI LAIN DI LUAR DJBC PASAL 9

14 Audit Umum audit yang memiliki ruang lingkup pemeriksaan secara lengkap dan menyeluruh terhadap pemenuhan kewajiban kepabeanan dan/atau cukai dilakukan secara terencana berdasarkan DROA atau sewaktuwaktu Audit Khusus audit yang memiliki ruang lingkup pemeriksaan tertentu terhadap pemenuhan kewajiban kepabeanan dan/atau cukai tertentu dilakukan secara sewaktu-waktu Audit Investigasi audit yang dilakukan untuk menyelidiki dugaan tindak pidana kepabeanan dan/atau cukai dilakukan secara sewaktu- waktu dalam hal terdapat indikasi tindak pidana di bidang kepabeanan dan/atau cukai Prioritas dalam pelaksanaannya dari audit lainnya

15 TAHAPAN PELAKSANAAN AUDIT Persetujuan NPA DROA atau SWW Tahap Penerbitan Surat Tugas RKA DAN PROGRAM AUDIT Hari I Penyampaian ST Pakta Integritas Presentasi DTS Penyusunan DTS Collecting Data Dan/atau stock opname Penentuan Periode Audit dan Permintaan Data Rekomendasi LHA BAPA Penandatangan DTS dan Penyampaian Tahap Tanggapan DTS Tahap Pembahasan Akhir jika DTS Ada Yg Tidak Disetujui Tim Penelaah jika ada temuan dipertahankan MONITORING Tindak Lanjut LHA LHA Penyusunan LHA EVALUASI LHA

16 Tindak Lanjut Hasil Audit LHA SURAT PENETAPAN (SPP, SPKTNP, SPSA) REKOMENDASI AUDITEE INTERNAL DJBC (DIT P2, KC,DLL) EKSTERNAL DJBC (DJP, DAGLU,DLL)

17 EVALUASI HASIL AUDIT menilai pemenuhan prosedur pelaksanaan audit sesuai tata laksana audit di bidang kepabeanan dan cukai; menilai pemenuhan pelaksanaan audit sesuai standar audit dan program audit di bidang kepabeanan dan cukai; menilai kinerja pegawai yang melaksanakan audit di bidang kepabeanan dan cukai; dan membuat profil auditee yang telah diaudit

18 SASARAN EVALUASI HASIL AUDIT 1. Pemenuhan prosedur audit, yang terdiri dari: kelengkapan laporan hasil audit; dan waktu penyelesaian audit. 2. Pemenuhan pencapaian sasaran audit, yang terdiri dari : Pemeriksaan sistem pengendalian intern; Penerapan ketentuan atas temuan; dan Penerapan pemenuhan atas program audit yang dilakukan. 3. Penilaian temuan hasil audit, yang terdiri dari : Tagihan/potensi tagihan; dan Non tagihan

19 TINDAK LANJUT HASIL EVALUASI HASIL AUDIT DATABASE LHA & HASIL EVALUASI REKOMENDASI EKSTERNAL REKOMENDASI INTERNAL DJBC (PERBAIKAN SISTEM PELAYANAN, KEBIJAKAN, PENYIDIKAN, SDM, DLL) AUDITEE KPPBC DIREKTORAT LAINNYA DIREKTORAT P2 PUSAT KI KANWIL/KPU INSTANSI LAINNYA

20 SEKIAN DAN TERIMA KASIH