BAB I PANDUAN PELAKSANAAN PENGANGGARAN

Transkripsi

1 1 BAB I PANDUAN PELAKSANAAN PENGANGGARAN I. Penyusunan Anggaran Proses penyusunan anggaran untuk kegiatan HPEQ merupakan bagian dari penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga (RKA-KL), dalam hal ini Kementerian Pendidikan Nasional (Kode: 23), dalam rangka penyusunan Rancangan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (RAPBN). Berdasarkan PP No. 21 Pasal 7 tahun 2004, Kementerian Negara/Lembaga diharuskan menyusun anggaran dengan mengacu kepada indikator kinerja, standar biaya dan evaluasi kinerja. Penyusunan anggaran dituangkan dalam bentuk Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga (RKA-KL) yang harus mencerminkan suatu output yang terukur. Penyusunan RKAKL harus mengacu pada rencana strategi pengembangan Kementerian Negara/Lembaga. II. Transformasi Kategori Komponen terhadap Klasifikasi Anggaran Berdasarkan tata cara penganggaran; kegiatan yang sebagian atau seluruhnya dibiayai dari pinjaman luar negeri (PLN) harus dicantumkan dalam RKA-KL yang bersangkutan. Oleh karena itu dalam menyusun penganggaran kegiatan HPEQ ketentuan di Loan Agreement (LA) No: 7737-ID 1 harus ditransformasikan/dikorelasikan terhadap klasifikasi anggaran dengan benar, agar persyaratan yang telah disepakati di LA dapat dipenuhi untuk menghindari terjadinya pengalokasian dana yang mengakibatkan pembayaran tidak eligible (layak). Ketentuan di LA dan dokumen proyek lainnya yang berkaitan dengan proses penganggaran; serta hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pencantuman PHLN dalam RKA-KL mengacu pada ketentuan Komponen 3: Results-based Financial Assistance Package (FAP) untuk institusi pendidikan tinggi tenaga kesehatan yang meliputi perguruan tinggi negeri maupun swasta. A. Komponen Pembiayaan terdiri dari: 1) Komponen Pembiayaan Pengadaan Barang dan Jasa, 2) Komponen Pembiayaan Pekerjaan Sipil 3) Komponen Pembiayaan Pendidikan Bergelar dan Tidak Bergelar. 4) Komponen Pembiayaan Lokakarya dan Pengembangan Sistem 1 Dokumen LA No: 7737-ID dan PAD-HPEQ

2 2 5) Komponen Pembiayaan Hibah 6) Komponen Pembiayaan Beasiswa 7) Komponen Pembiayaan Komponen Khusus B. Porsi/Persentase Pembiayaan PHLN dan Pendamping Non Porsi (Local Cost): Presentase Pembiayaan PHLN yang tertulis didalam LA untuk kategori (3) adalah 100%. Hal ini dimungkinkan berdasarkan ketentuan pada Country Financing Parameters untuk Indonesia. Maka dalam hal ini adalah beban pemerintah untuk menyediakan pendamping non porsi, sebagaimana kewajiban yang disepakati dalam tabel rincian biaya proyek per komponen dan sumber dana yang dapat dilihat pada Annex 5 (lampiran 5) PAD (Project Appraisal Document); III. Persyaratan Pencantuman PHLN dalam RKA-KL: 1) Status PHLN: NPPHLN (dalam hal ini LA No: 7737-ID) sudah ditandatangani dan mempunyai kode register PHLN: ) Cara Penarikan: Pencantuman cara penarikan PHLN yaitu Rekening Khusus (RK). 3) Pengalokasian PHLN dalam RKA-KL memperhatikan hal-hal sebagai berikut: Jenis kegiatan/sub kegiatan/paket pekerjaan yang akan dibiayai terdapat dalam uraian kategori dalam NPPLN Dana PHLN untuk setiap kategori pengeluaran masih tersedia, untuk menghindari terjadinya overdrawn (kelebihan penarikan) pada satu kategori. Ketersediaan dana PHLN selama periode pelaksanaan dapat dicek dari Kartu Pengawasan Alokasi Pagu PHLN, ataupun laporan IFR Porsi dana PHLN sesuai kategori yang telah ditetapkan dalam Schedule 2 LA Jumlah dana pendamping non porsi per Tahun Anggaran dalam Annex 5 PAD wajib disediakan oleh Kemdiknas. 4) Standar Biaya: Pembiayaan kegiatan/sub kegiatan yang bersumber dari PHLN mengacu pada Standar Biaya Umum (SBU), Standar Biaya Khusus (SBK), dan billing rate (harga satuan) yang telah ditetapkan oleh dan telah mendapatkan persetujuan dari Bank Dunia. Dalam hal belum tersedia standar biaya tersebut, dapat digunakan Rincian Anggaran Biaya (RAB) dengan alokasi maksimum sebagaimana tercantum pada project costing (biaya kegiatan). Berdasarkan pada penjelasan paragraf di atas, maka transformasi/korelasi kategori/komponen terhadap klasifikasi anggaran adalah sebagaimana tercantum pada Tabel III.1. Sedangkan tujuan proyek terkait dengan Klasifikasi Program yang secara jelas menunjukkan keterkaitan dengan kebijakan yang mendasarinya, memiliki sasaran kinerja yang jelas dan terukur untuk mendukung upaya pencapaian tujuan kebijakan yang bersangkutan.

3 3 Tabel III.1 Korelasi component/category dan expenditure account dengan Klasifikasi Anggaran Komponen Kategori Kode Kegiatan Kode Sub- Kegiatan Expenditure Account Kategori Jenis Belanja Komponen IC (Int.) - Barang tdk mengikat IC (Int.) - Barang tdk mengikat Komponen Grants - Bantuan sosial atau belanja lain lain 3 - IC (Nat, Int) Barang tidak mengikat SH, NCB, ICB Barang modal Pendidikan bergelar - Perjalanan - Belanja Barang Operasional lainnya 3 -Pendidikan Tidak Bergelar, Inhouse Training - Perjalanan - Honor - Jasa Profesi - Belanja Barang Operasional lainnya 3 Lokakarya - Perjalanan - Honor - Jasa Profesi - Belanja Barang Operasi lainnya Pengembangan Sistem - Belanja Barang Operasi lainnya 3 - Hibah - Belanja Barang Operasi lainnya Beasiswa Bantuan sosial Komponen Khusus: - Student exchange - Staff exchange - Hibah publikasi - Hibah seminar - Penyelenggaraan seminar nasional/internasi onal - Perjalanan - Honor - Jasa Profesi - Belanja Barang Operasional lainnya - Hibah

4 4 Komponen Kategori Kode Kegiatan Kode Sub- Kegiatan Expenditure Account - Akreditasi internasional - Hibah HAKI - Hibah sertifikasi Kategori Jenis Belanja IV. Pendekatan Penyusunan Rencana Anggaran dan Formulir RKA-KL Penyusunan Rencana Anggaran untuk kegiatan HPEQ akan mengacu pada Rencana Implementasi Program (RIP) tahun berikutnya dari PIU, dan detail project costing 2 untuk mengisi formulir RKA-KL serta mengacu tata cara pada PP No: 21 tahun 2004 dan PMK No: 100 tahun Penyusunan draft awal anggaran disusun oleh Direktur Eksekutif, sekretaris program dan bendahara pengeluaran pembantu (BPP) di bawah tanggung jawab Direktur PIU dan dikoordinasikan dengan Bagian Perencanaan institusi perguruan tinggi untuk penggabungan dengan kegiatankegiatan lain di dalam perguruan tinggi tersebut (detail urutan pembahasan anggaran pada Tabel halaman III-12). Hal yang perlu diperhatikan dalam penyusunan RKAKL antara lain: a. Kewajiban Satker Perguruan Tinggi untuk menyusun kegiatan-kegiatan mengacu pada rencana strategi perguruan tinggi. b. Kewajiban kementerian/lembaga untuk mencantumkan Visi dan Misi kementerian/lembaga/unit organisasi pada RKA-KL yang pada tahun sebelumnya belum dilaksanakan; c. Kewajiban untuk melaksanakan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) dengan penambahan kolom prakiraan maju dari semula satu kolom menjadi dua kolom untuk prakiraan maju dua tahun ke depan. V. Penyusunan RKAKL untuk komponen 3 (PTS dan PT BHMN) Penyusunan draf awal Rencana Anggaran untuk PTS dan PT BHMN kegiatan HPEQ disusun berdasarkan Rencana Implementation Program (RIP) tahun berikutnya dari PIU untuk diserahkan pada bulan Juli tahun berjalan dan diserahkan ke untuk diteruskan ke Direktorat Akademik Dikti. Selanjutnya berdasarkan jumlah dari dana yang diajukan PIU tersebut maka akan disusun RKAKL yang merupakan bagian dari Satker DIPA Direktur Akademik Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi (Dikti) dan dana dari masing-masing PIU dikelompokkan dalam Mata Anggaran Kegiatan (MAK) bantuan sosial yang kemudian akan ditransfer kepada PIU tersebut melalui Kantor KPPN wilayah Jakarta. 2 Lihat Lampiran-2 PMM (form pengisian RKAKL yang baru)

5 5 VI. Penyusunan RKAKL untuk komponen 3 (PTN) Penyusunan draf awal Rencana Anggaran untuk PTN kegiatan HPEQ disusun berdasarkan Rencana Implementation Program (RIP) tahun berikutnya dari PIU untuk diserahkan pada bulan Juli tahun berjalan dan diserahkan ke untuk diteruskan ke Direktorat Akademik Dikti. Selanjutnya berdasarkan jumlah dari dana yang diajukan PIU tersebut maka akan disusun pagu untuk masing-masing PIU yang kemudian akan didistribusikan ke institusi perguruan tinggi penerima hibah. Kemudian masing-masing perguruan tinggi akan menyusun RKAKL berdasarkan pagu yang diberikan oleh Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi. VII. Jadwal Penyusunan Dokumen RKA-KL/Anggaran Jadwal penyusunan anggaran untuk HPEQ akan sangat terkait dengan jadwal penyusunan Renja-KL, RKA-KL dan RAPBN (Tabel III.4), oleh karena itu jadwal penyusunan anggaran HPEQ, dokumen yang diperlukan dan personel yang bertanggung jawab sebagaimana penjelasan pada Tabel III.5; harus dilaksanakan sesuai jadwal dan ketentuan; agar proses penganggaran dapat dilaksanakan tepat waktu sesuai dengan program/kegiatan/sub-kegiatan yang direncanakan dan memenuhi ketentuan LA.

6 6 Table III.2. Jadwal Penyusunan Renja-KL/RKA-KL/RAPBN: Institusi / Pejabat Jadwal Deskripsi Keterangan yang terlibat Maret SEB mengenai prioritas Pembangunan Nasional dan pagu indikatif Menteri Perencanaan dan Keuangan Sebagai dasar penyusunan Rencana Kerja - KL April Penyusunan Rencana Kerja - KL Kementerian Negara / Lembaga Sebagai salah satu dasar kebijakan FiskalAnggaran April - Mei Penelaahan Renja - KL dan pembahasan dengan DPR DPR dan Departemen ybs Mei SE sebagai Pagu Sementara Kementerian Negara / Lembaga Menkeu Untuk dasar penyusunan RKA-KL Mei - Juni Penyusunan RKA-KL dan pembahasan dengan DPR Kementerian Negara / Lembaga ( KL ) Berdasarkan Renja-KL dan Pagu Sementara Juni Penyampaian dokumen RKA-KL ke Bappenas dan Depkeu cq DJAPK KL, Bappenas, DJAPK Setelah RKA-KL disetujui DPR Juni - Juli Penelaahan RKA-KL KL, Bappenas, DJAPK Akhir Juli Himpunan RKA-KL Depkeu Setelah penelaahan RKA KL selesai Awal Agustus Pertengahan Agustus Sptember - Oktober Akhir Oktober November Akhir November Sidang Kabinet, Himpunan RKA-KL, Nota Keuanganan dan Rancangan UU APBN Penyampaian RUU APBN kepada DPR Pembahasan RUU APBN dengan DPR UU APBN Penyesuaian RKA-KL RAPBN Keppres tentang Rincian APBN menurut organisasi, fungsi, sub fungsi program, kegiatan, sub kegiatan dan jenis belanja serta lokasi kegiatan / sub kegiatan Kabinet RI DPR, DJAPK dan Budget Committee Kementerian Keuangan dan Negara / Lembaga Disusun oleh DJAPK Awal Desember Penyusunan konsep DIPA Departemen ybs Berdasarkan Kepprs Rincian APBN Pertengahan Desember Konsep DIPA disampaikan kepada Menkeu cq DJPBN DJPBN Desember Penelaahan kesesuaian antara konsep DIPA dengan Keppres tentang Rincian APBN DJPBN dan KL SP-DIPA disahkan selambat-lambatnya 31 Desember

7 7 III.3.a. Jadwal Penyusunan Anggaran PTN: Jadwal Deskripsi Format / Dokumen Penanggung jawab / pendukung Instansi terkait April Memberi input rencana anggaran program / proyek kepada Satker Sesuai format formulir pada PMK 54 Penanggung jawab kegiatan program / proyek ybs Juli Pembahasan Awal RKA-KL TOR dan RAB Kegiatan Penanggung jawab kegiatan program / proyek ybs November Pembahasan Akhir RKA-KL TOR dan RAB Kegiatan Penanggung jawab kegiatan program / proyek ybs Desember Penelaahan RKA-KL TOR dan RAB Kegiatan Penanggung jawab kegiatan program / proyek ybs III.3.b. Jadwal Penyusunan Anggaran PTS dan PT BHMN : Jadwal Deskripsi Format/Dokumen Penanggungjawab/Inst Pendukung ansi terkait April Menyusun RIP Rencana Kegiatan Koordinator Kegiatan Juli Pembahasan Awal RKA- KL RIP Penanggungjawab Kegiatan HPEQ, November Pembahasan Akhir RKA- KL RIP Direktorat Akademik Penanggungjawab Kegiatan HPEQ Direktorat Akademik Desember Penelahaan RKA-KL RIP Penanggungjawab Kegiatan HPEQ Direktorat Akademik

8 8 III.3.c. Prosedur penyusunan Anggaran (PTN, PTBHMN 2013) PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI Mengkaji kebutuhan program di masingmasing PIU & Menyusun RKAKL masing-masing PIU & RIP tahun mendatang dari PIU & PIU & Masukan dari PiC dr PIU dan PiC dr PIU dan Sesuai RIP & Workplan Perkiraan Biaya PiC dri PIU dan Kategori kegiatan, sub keg & MAK jelas Hitung Alokasi Rupiah LN Rupiah Murni sesuai kategori Masukkan komponen/ sub komponen nilai Rp LN & USD, RM Disetujui DGHE PIU & PIU & PiC dari PIU dan KPA dari PIU dan Membuat RKA-KL berdasar AWP dan RK yang disetujui SELESAI PIU & KPA dari PIU dan

9 9 III.3.d. Prosedur penyusunan Anggaran (PTS dan PT BHMN ) PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI Mengkaji kebutuhan program di masingmasing PIU Mengirim PIU ke RIP tahun mendatang dari PIU Masukan dari PiC dr PIU Penggabungan dana PIU ke RKAKL Sesuai RIP & Workplan PIU & PiC dari PIU dan Perkiraan Biaya Kategori kegiatan, sub keg & MAK Hitung Alokasi Rupiah LN Rupiah Murni sesuai kategori Masukkan komponen/ sub komponen nilai Rp LN & USD, RM PIU & PIU & PiC dari PIU dan PJK dan BPP Disetujui DGHE Membuat RKA-KL berdasar AWP dan RK yang disetujui PIU & KPA dari SELESAI KPA dari

10 10 III.3.e. Prosedur Penyusunan DIPA / POK per Tahun Anggaran PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI USULAN RKAKL DISETUJUI? TIDAK DRAFT RKAKL Bagian Perencanaan dari dan PIU YA PEMBAHASAN RKAKL DISETUJUI? TIDAK DRAFT RKAKL Sekjen Diknas YA PENYUSUNAN DIPA/POK RKAKL& PENDUKUNG (TOR) Dirjen Anggarann PENANDATANGAN AN DIPA/POK RKAKL Dirjen Anggaran MENERIMA DIPA/POK DIPAPOK Dirjen dan Sekjen Anggaran SELESAI DIPAPOK KPA PIU dan

11 11 III.3.f. Prosedur Penyusunan Rencana Operasional Kerja ( ROK ) PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI Menetapkan Rencana Pelaksanaan Kegiatan /Pelaksanaan Utama DIPA/POK #KPA Menetapkan Jadwal Kegiatan DIPA/POK #KPA Menghitung Bobot Pekerjaan Kegiatan Berdasarkan Jadwal DIPA/POK #KPA Menyusuun ROK sesuai dengan Out Line DIPA/POK #KPA SELESAI

12 12 III.3.g. Prosedur Penyusunan Revisi Volume / Biaya dalam DIPA untuk Komponen 1, 2, 3 dan 4 PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI Vol/Biaya dalam DIPA PIU/ DIPA Berkas PK dan Bendahara PIU dan Revisi Disetujui Oleh KPA? YA TIDAK DIPA Berkas KPA PIU dan CPU TIDAK Disetujui Oleh Dep. Keuangan DIPA Berkas KPA PIU dan CPU YA Menerima Surat Persetujuan Revisi DIPA Revisi SELESAI

13 13 III.3.h. Prosedur Penyusunan Revisi Volume / Biaya dalam POK PROSES DOKUMEN PIC/Keterangan MULAI Vol/Biaya dalam DIPA PIU/ Revisi POK Berkas PK dan Bendahara PIU dan Disetujui Oleh KPA? YA TIDAK POK Berkas KPA PIU dan CPU Menerima Surat Persetujuan Revisi POK Revisi KPA PIU dan CPU SELESAI