Neraca Saldo dan Kertas Kerja

Transkripsi

1 Neraca Saldo dan Kertas Kerja

2 Neraca Saldo (Trial Balance) Neraca saldo atau Trial Balance adalah sebuah daftar yang berisi saldo-saldo sementara setiap akun buku besar pada periode akuntansi tertentu. Neraca saldo dipersiapkan untuk melihat keseimbangan atau kesamaan antara jumlah kredit dan debit pada akun-akun yang ada dalam buku besar

3 Neraca Saldo (Trial Balance) Neraca saldo biasanya memuat ringkasan dari akun transaksi beserta saldonya yang berfungsi sebagai dasar menyiapkan laporan keuangan atau sebagai bahan evaluasi Neraca saldo juga biasanya memiliki susunan rekening yang disusun secara berurutan yang dimulai dari aktiva lancar, aktiva tetap, aktiva lain-lain, hutang lancar, hutang tidak lancar atau jangka panjang, ekuitas atau modal, pendapatan operasi, pendapatan non operasi, beban operasi dan beban non operasional.

4 Fungsi Neraca Saldo Fungsi Persiapan. Untuk mempersiapkan pembuatan laporan akhir keuangan pada suatu perusahaan. Fungsi Pencatatan. Tempat melakukan beberapa pencatatan. Pencatatan yang dilakukan adalah pencatatan data-data pada setiap akun rekening.

5 Fungsi Neraca Saldo Fungsi Koreksi. Tempat melakukan koreksi seluruh catatan serta siklus akuntansi yang telah dilakukan sebelum pembuatan neraca saldo. Dalam laporan neraca saldo akan diketahui apakah ada kekurangan atau kesalahan pencatatan dengan cara melihat kesamaan pada hasil akhir pada kolom debit dan kredit. Fungsi Monitoring. Fungsi neraca saldo adalah untuk melakukan pengawasan pada setiap akun dalam keuangan perusahaan.

6 Bentuk Neraca Saldo/Trial Balance Umumnya neraca saldo berbentuk seperti daftar yang mencantumkan nama perusahaan, periode akuntansi, dengan format yang berbentuk lajur atau kolom yang terdiri dari nomor akun, akun, sisi debit dan kredit. No Akun Nama Akun Neraca Saldo Adjustment Neraca Saldo setelah Adjustment Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Kas 2,000,000 2,000, Bank BCA 210,000, ,000, Piutang Biaya dibayar dimuka 24,000,000 2,000,000 22,000, Mesin 35,000, ,000 34,500, Hutang Gaji 0 10,000,000 10,000, Hutang Bank 136,000, ,000, Hutang Leasing 30,000,000 30,000, Modal di setor 50,000,000 50,000, Pendapatan Jasa 95,000,000 95,000, Biaya Gaji Biaya Umum 3,000,000 2,500,000 15,500, Biaya diluar usaha 37,000,000 37,000, ,000, ,000,000 12,500,000 12,500, ,000, ,000,000

7 Kertas Kerja (Neraca Lajur) Kertas Kerja atau Neraca lajur adalah lembaran kertas berlajur atau berkolom yang digunakan dalam kegiatan akuntansi secara manual. Guna neraca lajur adalah untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan. Neraca lajur berisi semua informasi untuk laporan keuangan seperti saldo-saldo perkiraan sebelum jurnal penyesuaian, perkiraan-perkiraan jurnal penyesuaian, dan saldo-saldo perkiraan setelah jurnal penyesuaian

8 Fungsi Kertas Kerja/Neraca Lajur Sebagai alat bantu memudahkan penyusunan laporan keuangan manual. Namun neraca lajur bukan merupakan bagian dari catatan akuntansi formal. Suatu landasan memeriksa rekening buku besar yang disesuaikan, diseimbangkan dan disusun menurut cara yang sesuai dengan penyusunan laporan keuangan.

9 Contoh Kertas Kerja/Neraca Lajur Maju Makmur Neraca Lajur Per 30 Juni 2019 Neraca Saldo Setelah No Neraca Saldo Adjustment LABA RUGI NERACA Nama Akun Adjustment Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Kas 2,000,000 2,000,000 2,000, Bank BCA 210,000, ,000, ,000, Piutang Biaya dibayar dimuka 24,000,000 2,000,000 22,000,000 22,000, Mesin 35,000, ,000 34,500,000 34,500, Hutang Gaji 0 10,000,000 10,000,000 10,000, Hutang Bank 136,000, ,000, ,000, Hutang Leasing 30,000,000 30,000,000 30,000, Modal di setor 50,000,000 50,000,000 50,000, Pendapatan 95,000,00 95,000,000 95,000,000 Jasa Biaya Gaji 0 10,000,000 10,000,000 10,000, Biaya Umum 3,000,000 2,500,000 5,500,000 5,500, Biaya diluar usaha 37,000,000 37,000,000 37,000,000 ikhtisar laba/rugi 42,500,000 42,500, ,000, ,000,000 12,500,000 12,500, ,000, ,000,000 95,000,000 95,000,00 268,500, ,500,000 0