ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA B

Transkripsi

1 A N A L I S I S P E N G A R U H P E M B I A Y A A N M U D H A R A B A H, M U S Y A R A K A H, M U R A B A H A H, I J A R A H, I S T I S H N A D A N B I A Y A T R A N S A K S I T E R H A D A P K I N E R J A K E U A N G A N P A D A B A N K U M U M S Y A R I A H (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar pada Bank Indonesia Periode ) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh: ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA B PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2019

2 HALAMAN PERSETUJUAN Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode ) Yang ditulis oleh : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA B Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, 7 Februari 2019 Pembimbing (Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si) NIDN Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UniversitasMuhammdiyahSurakarta (Dr. Syamsudin, MM) ii

3 HALAMAN PENGESAHAN ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode ) Yang ditulis oleh : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA B Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Pada Tanggal 7 Februari 2019 Dewan Penguji 1. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si ( ) (Ketua Dewan Penguji) 2. Drs. Eko Sugiyanto, SE., M.Si ( ) (Anggota 1 Dewan Penguji) 3. Shinta Permata Sari, SE., MM ( ) (Anggota 2 Dewan Penguji) Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta (Dr. Syamsudin, MM) NIDN: iii

4 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) Surakarta PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA NIM : B Jurusan : AKUNTANSI Judul Skripsi : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar pada Bank Indonesia Periode ) Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima. Surakarta, 7 Februari 2019 Yang membuat pernyataan, (ARIEF SYAWALUDIN M.) iv

5 MOTTO Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai (dari suatu urusan) kerjakan dengan sesungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap. (Q.S Al Insyiroh: 6-8) Dan barang siapa yang bertakwa kepada Allah, niscaya Allah menjadikan baginya kemudahan dalam urusan. (Q.S At-Talaq: 4) Ijhad walaa taksal walaa taku ghaafilin fanadaamatul uqbaa liman yatakaasalu Bersungguh-sungguhlah dan jangan bermalas-malas dan jangan pula lengah, karena penyesalan itu bagi orang yang bermalas-malas (Al-Mahfudzot) Man jadda Wajada. Barang Siapa Bersungguh-sungguh,Maka dapatlah ia (Penulis) v

6 PERSEMBAHAN Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunianya hingga terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk: Allah SWT yang telah memberi anugerah sepanjang hidupku dan senantiasa mencurahkan nikmat serta karunia-nya. Rasulullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurahkan kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat dan yang dinantikan syafaatnya di hari akhir. Orang tua wujud baktiku kepadamu, terimakasih atas kasih sayang serta do a yang tak ternilai harganya. Adikku tersayang yang telah memberi semangat dan dukungannya untukku. Semua Keluarga dan Saudara Sahabat-sahabatku tercinta terima kasih atas semangat, dorongan, dukungannya, canda tawa arti kebersamaan dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini, semoga kita selalu diberi petunjuk oleh-nya. Aamiin. Teman-teman Fosei FEB UMS terima kasih atas semangat, dorongan, dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini. Teman-Teman IMM Mohammad Hatta terima kasih atas semangat, dorongan, dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini. Teman-taman ta lim yang selalu memberi motivasi, semangat selama ini Almamater UMS. vi

7 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada bank umum syariah yang terdaftar pada bank indonesia periode ). Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak, penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasuh kepada: 1. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta. vii

8 2. Bapak Dr. Syamsudin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan izin penulisan skripsi ini. 3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis. 4. Bapak Eko Sugiyanto, SE., M.Si, selaku pembimbing akademik yang memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Bapak dan Ibu Dosen serta Staff Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan dan informasi-informasi kepada penulis selama studi. 6. Ayah dan Ibuku yang telah memberikan bantuan baik materil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini. 7. Adikku yang telah memberi semangat dan motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. 8. Untuk semua keluarga dan saudara-saudaraku terimakasih atas semua bantuan dan dukungannya selama ini. 9. Untuk sahabatku Said, Lambang, Risky, Rizky, Maulana terima kasih sudah selalu ada kala suka duka, mendukung dan membantu sampai terselesaikan skripsi ini. viii

9 10. Untuk semua teman-teman kampus, teman seperjuangan dan teman-teman ta lim terima kasih sudah membantu dan mendukungku. 11. Teman-teman Fosei terima kasih sudah membantu dan mendukungku. 12. Teman-teman IMM Mohammad Hatta terima kasih sudah membantu dan mendukungku. 13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari dalam penulisan ini penulis masih banyak kekurangan dan jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran selalu penulis harapkan untuk tercapainya kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi yang penulis sajikan dengan segala kekurangan dan keterbatasan ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Amin. Wassalamu alaikum Wr. Wb ix

10 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... MOTTO... PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... ABSTRAK... ABSTRACT... i ii iii iv v vi vii x xiii xiv xv xvi xvii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 8 E. Sistematika Penulisan BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. LandasanTeori x

11 1. Bank Syariah Pembiayaan Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Ijarah Pembiayaan Istishna Biaya Transaksi Kinerja Keuangan B. Tinjauan Penelitian Terdahulu dan Pengambangan Hipotesis C. Kerangka Pemikiran BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian B. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel C. Data dan Sumber Data D. Metode Pengumpulan Data E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel F. Metode Analisis Data Statistik Deskriptif Uji Asumsi Klasik Analisis Regresi Berganda Pengujian Hipotesis BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN xi

12 A. Deskriptif Umum Data Penelitian B. Analisis Data Statistik Deskriftif Uji Asumsi Klasik Analisis Regresi Linier Berganda Pengujian Hipotesis C. Pembahasan BAB V PENUTUP A. Simpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii

13 DAFTAR TABEL Tabel IV.1 Kriteria Penentuan Sampel Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinearitas Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi Tabel IV.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Tabel IV.8 Hasil Uji Statistik F Tabel IV.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel IV.10 Hasil Uji Statistik t xiii

14 DAFTAR GAMBAR Gambar II.1 Skema Kerangka Pemikiran xiv

15 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1: Sampel Penelitian. Lampiran 2: Tabulasi Data Penelitian Tahun Lampiran 3: Hasil Pengujian Lampiran 4: Hasil Uji Asumsi Klasik Lampiran 5: Hasil Uji Multikolinearitas Lampiran 6: Hasil Uji Heteroskedastisitas Lampiran 7: Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 8: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Lampiran 9: Hasil Uji Statistik F Lampiran 10: Hasil Koefisien Determinasi Lampiran 11: Hasil Uji Statistik t xv

16 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, dan biaya transaksi terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia tahun Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia pada tahun Sampel penelitian yang diambil sebanyak 48 sampel. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda yang diolah menggunakan program Statistical Package for Social Science (SPSS) Versi 21. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel mudharabah, murabahah dan biaya transaksi berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah sedangkan variabel musyarakah, ijarah, istishna, tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah. Kata Kunci: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, biaya transaksi, dan kinerja keuangan. xvi

17 ABSTRACT This study aims to examine the effect of mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, and transaction costs on the financial perfomance of Sharia Commercial Banks registered with Bank Indonesia in The population in this research is islamic bank listed on the Indonesian Bank in the period The number of samples in this research are 48 samples. The sampling method used was purposive sampling method. The analysis used in this study is multiple linear regression analysis which is processed using Statistical Package for Social Science (SPSS) Version 21 program. The results show that the mudharabah, murabahah and transaction costs variables affect the profitability of Islamic Commercial Banks while the musyarakah, ijarah, istishna variables, does not affect the profitability of Islamic Commercial Banks. Keywords: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, transaction costs, and financial performance. xvii