SKRIPSI. Diajukan untuk Penyusunan Skripsi Jenjang Strata I pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta

Transkripsi

1 ANALISIS PENGARUH SUKU BUNGA, CAR, FDR, NPF dan Size TERHADAP Return On Asset (ROA) BANK UMUM SYARIAH (Studi Empiris yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode ) SKRIPSI Diajukan untuk Penyusunan Skripsi Jenjang Strata I pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh: LABBAIKA DWI AYU RAHMAWATI B PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2018 i

2 ii

3 iii

4 iv

5 MOTTO Sebelum memilih pastikan kamu sudah mempertimbangan masak masak frekuensi yang akan kamu terima. Sehingga, tidak akan ada penyesalan yang kamu rasakan kelak. (Mary Anne Radmacher) Berusahalah untuk tidak menjadi manusia yang berhasil tapi berusahalah menjadi manusia yang berguna. (Einstein) Dalam menjalani hidup, kita akan dihadapkan dengan berbagai pilihan. Baik pilihan yang mudah diputuskan, sampai pilihan yang sangat sulit bahkan mungkin membutuhkan pengorbanan. (Penulis) v

6 PERSEMBAHAN Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT atas segala nikmat serta karunia-nya sehingga terselesaikan skripsi ini, maka karya sederhana ini kupersembahkan untuk: Allah SWT yang selalu memberi kemudahan disetiap jalan yang ku ambil, selalu memberi nikmat, karunia serta hidayah-nya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Rasullullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurah kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat. Ibu dan Bapak tercinta, yang telah memberikan kasih sayang, segala dukungan, dan cintakasih yang tiada terhingga yang tidak mungkin dapat kubalas hanya dengan selembar kertas yang bertuliskan kata cinta dan persembahan. Terima kasih kau berikan aku sebuah kehidupan, membimbingku, menguatkan aku saat aku merasa putus asa sehingga aku bisa sampai di titik ini. Aulianisa Febri Rahmadhani, Salsabila Firdaus Rahmaputri dan Mujadid Imamul Haq kakakku dan Adikku yang menjadi harapan dan kebanggaanku yang selalu memberi dukungan untukku dan menjadi keluarga kecilku selama ini. Kawan-kawan seperjuangan BAROKAHWATI (Ovi, Diana, Defi, Debby dan Praba) yang telah memberikan semangat, perhatian, dukungan, kebersamaan, suka dan duka, dan menjadi keluarga kecilku selama ini. vi

7 Teman teman Akuntansi kelas H yang telah memberikan semangat, dukungan dan kebersamaan selama kita berada di bangku kuliah ini. Almamaterku Universitas Muhammadiyah Surakarta. vii

8 KATA PENGANTAR Assalamu alaykum Wr. Wb Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ANALISIS PENGARUH SUKU BUNGA, CAR, FDR, NPF DAN Size TERHADAP Return On Asset (ROA) BANK UMUM SYARIAH (Studi Empirisyang terdaftar pada Bursa efek Indonesia periode ). Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam penyususnan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Syamsudiin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. Fatchan Ahyani, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. viii

9 3. Bapak Dr. Fauzan, M.Si, Ak, M.Si selaku sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 4. Bapak Dr. Fauzan, M.Si, Ak, selaku Pembimbing Utama yang dengan sabar telah memberikan pengarahan, bimbingan dan dorongan selama proses penyusunan skripsi. 5. Ibu Dr. Erma Setyowati, Ak., MM selaku Pembimbing Akademik yang selalu memberikan arahan dan bimbingan. 6. Seluruh Dosen program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis. 7. Ibu dan Bapak yang selalu mendoakan, selalu memberikan kasih sayang, dukungan, semangat, motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dan studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Kakakku dan Adikku Aulianisa Febri Rahmadani, Salsabila Firdaus Rahmaputri dan Mujadid Imamul Haq saudaraku yang selalu memberikan dorongan serta motivasi dalam penyelesaian skripsi ini. 9. Keluarga kecilku, kawan seperjuanganku, BAROKAHWATI ( Ovi Itsnaini Uliynuha,Diana Putri Pratiwi, Defi Virda Vanda Pratiwi, Debby Dwi Aryani Dan Prabawati Try Hapsari) Canda tawa, suka duka bersama kalian adalah kenangan terindah selama satu periode, bahkan tidak berbatas waktu. ix

10 10. Kekasihku Suprianto, terimakasih telah menemani selama ini dan atas waktu yang telah diberikan kepada penulis. Serta kebaikan kebaikan lainnya yang tidak dapat penulis srbutkan satu-persatu. 11. Teman-teman Akuntansi Kelas H 2014, Ajeng, Sendy, Luluk, Ranis, Puteri,Yuni, Nia, Inas, Kiky, Reni, Katin, Cindy, Dewi, Dika, Ana, Ayu dan yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu. Terima kasih telah membantuku saat menempuh pendidikan selama ini. 12. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan yang kalian berikan. Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk hasil penulisan yang lebih baik lagi di masa mendatang. Terima kasih. Surakarta, 08 Maret 2018 Penulis Labbaika Dwi Ayu Rahmawati x

11 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI......iv MOTTO.... v PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... xi DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi ABSTRAK... xvii ABSTRACT... xviii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 7 D. Manfaat Penelitian... 7 E. Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan teori Grand Teory Bank Umum Syariah Profitabilitas Suku Bunga Capital Adequacy Ratio (CAR) Financing Deposit Ratio (FDR) xi

12 7. Non Performing Financing (NPF) Size Penelitian Terdahulu Kerangka Pemikiran Pengembangan Hipotesis A. Pengaruh Suku Bunga terhadap ROA Bank Umum Syariah B. Pengaruh CAR terhadap ROA Bank Umum Syariah C. Pengaruh FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah D. Pengaruh NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah E. Pengaruh Size terhadap ROA Bank Umum Syariah BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian B. Populasi C. Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel D. Data dan Sumber Data E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Variabel Dependen a. Return on Asset Variabel Independen a. Suku Bunga b. Capital Adequacy Ratio c. Financing Deposit Ratio d. Non Performing Financing e. Ukuran Perusahaan F. Metode Analisis Data Pengujian Deskriptif Pengujian Asumsi Klasik a. Uji Normalitas b. Uji Multikolinearitas c. Uji Heteroskedastisias xii

13 d. Uji Autokorelasi Analisis Regresi Berganda Hasil Uji Hipotesis a. Uji F b. Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) c. Uji t BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Obyek Penelitian B. Statistik Deskriptif C. Hasil Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolinearitas Uji Heteroskedastisitas Uji Autokorelasi D. Hasil Uji Hipotesis Uji F Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji t E. Pembahasan Pengaruh Suku Bunga terhadap ROA Bank Umum Syariah Pengaruh CAR terhadap ROA Bank Umum Syariah Pengaruh FDR terhadap ROA Bank Umum Syariah Pengaruh NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah Pengaruh Size terhadap ROA Bank Umum Syariah BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xiii

14 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Kriteria tingat profitabilitas berdasarkan ROA Tabel 2.2 kriteria penilaian peringat FDR Tabel 2.3 kriteria penilaian peringat NPF Tabel 3.1 kriteria sampel penelitian Tabel 3.2 bank syariah di Indonesia Tabel 4.1 pemilihan sampel Tabel 4.2 statistik deskriptif Tabel 4.3 hasil uji normalitas Tabel 4.4 hasil uji multikolinearitas Tabel 4.5 Hasil Uji heteroskedastisitas - uji glejser Tabel 4.6 Hasil Uji heteroskedastisitas - uji glejser Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis Tabel 4.9 Hasil Uji F Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 4.11 Hasil Uji t xiv

15 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran xv

16 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Nama Bank Umum Syariah Sampel Periode Lampiran 2 Tabulasi Data Lampiran 3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Lampiran 4 Hasil Uji Normalitas Lampiran 5 Hasil Uji Multikolinearitas Lampiran 6 Hasil Uji Heteroskedastisitas Lampiran 7 Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 8 Hasil Uji Hipotesis Lampiran 9 Hasil Uji F Lampiran 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Lampiran 11 Hasil Uji t Lampiran 12 Tabel Durbin Watson Lampiran 13 Tabel t Lampiran 14 Validasi Data Skripsi xvi

17 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh suku bunga, Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF) dan Size terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah (studi empiris yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode ). Populasi dari penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode Sampel dari penelitian ini terdapat 4 bank umum syariah antara lain : Bank Mandiri Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamallat dan Bank BNI Syariah. Dalam penelitian ini, hipotesis diuji dengan menggunakan regresi berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa suku bunga, Rasio financing to Deposit Ratio (FDR), Size berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah. Sementara itu, Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah. Kata kunci : suku bunga, Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Size dan Return On Asset (ROA) xvii

18 ABSTRACT This study aims to analyze the influence of interest rate, Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF) and Size to Return On Assets (ROA) of Sharia Commercial Bank (Empirical study listed on Stock Exchange Indonesia Securities period ). The population of this study are all sharia commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange period Sample of this research are 4 syariah commercial bank, among others: Bank Mandiri Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamallat and Bank BNI Syariah. In this study, hypotheses were tested using multiple regression. The results showed that the interest rate, Ratio financing to Deposit Ratio (FDR), Size effect on Return On Assets (ROA) Sharia Commercial Bank. Meanwhile, Capital Adequacy Ratio (CAR) and Non Performing Financing (NPF) have no effect on Return On Assets (ROA) of Sharia Commercial Bank.. Keywords: interest rate, Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Size dan Return On Asset (ROA) xviii