PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI

Transkripsi

1 PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi Program Studi Akuntansi Diajukanoleh : ALNA KHARISMA BERLIANA NPM : FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIJAYA KUSUMA SURABAYA 2018

2 ii

3 iii

4 iv

5 KATA PENGANTAR Puji dan syukur Penulis panjatkan kepada Tuhan Y.M.E sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GCG DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Penulisan ini bertujuan dibuat sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan program sarjana S-1 di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. Penyusunan skripsi ini tentu saja tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak baik dari segi materil maupun moril, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih sebesarbesarnya kepada: 1. Tuhan Yang Maha Esa yang selalu menuntun dan memberikan kelancaran disaat saya down. 2. Prof. H. Sri Harmadji, dr. Sp.THT-KL(K). selaku Rektor Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. 3. Bapak Drs. Ec. Iman Karyadi, Ak.,MM.,CA. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. 4. Ibu Lilik Mardiana, SE.,M.Ak.,Ak.,CA. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. 5. Bapak Khoirul Abidin, SE.,M.Ak. selaku dosen pembimbing yang dengan sabar menuntun dan memberikan arahan dalam bimbingan pembuatan skripsi ini. v

6 6. Bapak Surenggono, SE.,MM. selaku dosen wali yang telah memberikan semangat kepada penulis. 7. Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis selama menuntut ilmu di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. 8. Kedua orang tua tercinta, Papa dan Mama yang telah memberikan doa, dukungan dan semangat, serta kasih sayang yang tak henti-hentinya. 9. Kakak saya Aldo dan seluruh keluarga saya, terima kasih atas semangat, waktu dan motivasinya dalam mengerjakan skripsi ini. 10. Teman-teman selama kuliah Angel, Melani, Venna terima kasih atas semangat dan bantuannya. 11. Semua teman-teman Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis angkatan 2014 yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tulisan ini masih jauh dari sempurna, untuk itu penulis dengan lapang hati membuka segala bentuk kritik dan saran yang membangun demi tercapainya kesempurnaan tersebut. Besar harapan, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Surabaya, 4 Mei 2018 Penulis vi

7 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL..i SURAT BEBAS PLAGIAT..ii HALAMAN PERSETUJUAN iii HALAMAN SUSUNAN DEWAN PENGUJI iv KATA PENGANTAR...v DAFTAR ISI vii DAFTAR TABEL...xii DAFTAR GAMBAR..xiii DAFTAR LAMPIRAN..xiv ABSTRAK...xv ABSTRACT xvi BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Tujuan Penelitian...5 vii

8 1.4 Manfaat Penelitian Sistematika Skripsi..6 7 BAB II TELAAH PUSTAKA Landasan Teori Teori Keagenan Teori Asimetri Informasi Teori Pemangku Kepentingan Teori Tata Kelola Perusahaan Definisi dan Konsep GCG Prinsip prinsip dalam GCG Penerapan GCG terhadap Perbankan Syariah Indikator dan Self Assessment terhadap BUS Profitabilitas Definisi dan Konsep Profitabilitas Pengukuran dan Indikator Profitabilitas Return On Assets (ROA) Risiko Pembiayaan Definisi dan Konsep Risiko Pembiayaan Pengukuran dan Indikator Risiko Pembiayaan Penelitian Sebelumnya Hipotesis dan Model Analisis Hubungan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas..31 viii

9 2.3.2 Hubungan Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas Hubungan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Kerangka Konseptual BAB III METODE PENELITIAN Pendekatan Penelitian Identifikasi Variabel Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Kualitas Penerapan GCG Profitabilitas Risiko Pembiayaan Jenis dan Sumber Data Prosedur Pengumpulan Data Populasi dan Sampel Teknik Analisis Uji Penelitian Uji Statistik Deskriptif Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolinearitas Uji Autokorelasi Uji Heteroskedastisitas Analisis Regresi Berganda ix

10 3.8.4 Koefisien Determinasi Pengujian Hipotesis Uji Signifikan Simultan (Uji F) Uji Signifikan Parsial (Uji t)..50 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Gambaran Umum Subjek Penelitian Gambaran Umum OJK Gambaran Umum Perbankan Syariah Gambaran Umum Sampel Penelitian Uji Model Uji Statistik Deskriptif Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolinearitas Uji Autokorelasi Uji Heteroskedastisitas Analisis Regresi Linear Berganda Uji Koefisien Determinasi Pengujian Hipotesis Uji Simultan (Uji F) Uji Parsial (Uji t) Pembahasan 65 x

11 4.5.1 Kualitas Penerapan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah...66 BAB V SIMPULAN, SARAN, DAN KETERBATASAN Simpulan Saran Keterbatasan Penelitian.70 DAFTAR PUSTAKA... xi

12 DAFTAR TABEL Tabel 3.1 : Pembobotan Faktor Self Assesment dalam kualitas penerapan GCG..38 Tabel 3.2 : Ketentuan Penetapan Nilai Indikator...43 Tabel 3.3 : Peringkat Bagi Bank Umum Syariah (BUS) 43 Tabel 3.4 : Nilai Komposit 44 Tabel 3.5 : Klasifikasi Nilai Durbin Watson. 47 Tabel 4.1 : Data Perbankan Syariah.. 55 Tabel 4.2 : Hasil Pengujian Uji Statistik Deskriptif Tabel 4.3 : Hasil Pengujian Uji Multikolinearitas. 58 Tabel 4.4 : Hasil Pengujian Uji Autokorelasi Tabel 4.5 : Hasil Pengujian Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) 62 Tabel 4.6 : Hasil Pengujian Uji Simultan (Uji F).. 62 Tabel 4.7 : Hasil Pengujian Uji Parsial (Uji t).. 63 xii

13 DAFTAR GAMBAR Tabel 4.1 : Grafik Pengujian Normalitas Data...57 Tabel 4.2 : Grafik Pengujian Uji Heteroskedastisitas...60 xiii

14 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Data Perbankan Syariah Lampiran 2 : Tabulasi Data Lampiran 3 : Output SPSS xiv

15 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menerapkan kualitas Good Corporate Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas perbankan syariah di Indonesia. Penelitian kuantitatif ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari situs resmi Bank Umum Syariah (BUS) dengan purposive sampling, maka sampel penelitian ini berjumlah 40 perbankan syariah dengan tahun pengamatan 4 tahun yaitu selama periode Metode analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis dalam penelitian adalah analisis regresi linear berganda dengan menggunakan program SPSS versi 17. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan (NPF) berpengaruh secara bersamasama terhadap Profitabilitas (ROA). Secara parsial variable Risiko Pembiayaan (NPF) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA), sedangkan Good Corporate Governance (GCG) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA). Kata Kunci: Good Corporate Governance, Risiko Pembiayaan, Profitabilitas. xv

16 ABSTRACT This study aims to apply the quality of good corporate governance and financing risk to the profitability of sharia banking in Indonesia. This quantitative research uses secondary data obtained from the official website of sharia banks with purposive sampling, then the sample of this study amounted to 40 sharia banking with 4 years observation year that is during the period The method of analysis used to test the hypothesis in the study is multiple linear regression analysis using SPSS version 17 program. The results of this study indicate that simultaneously the Quality of Implementation of Good Corporate Governance (GCG) and Financing Risk (NPF) has a mutual influence on Profitability (ROA). Partially financing risk variables (NPF) affect the profitability (ROA), while Good Corporate Governance (GCG) has no effect on profitability (ROA). Keywords: Good Corporate Governance, Risk Financing, Profitability. xvi