Nomor : 07/KU.00/09/2018 Lampiran : 1 (satu) set Hal : Laporan Hasil Kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Wilayah Aceh

Transkripsi

1 Nomor : 07/KU.00/09/2018 Lampiran : 1 (satu) set Hal : Laporan Hasil Kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Wilayah Aceh Yth. Sekretaris Mahkamah Syar iyah Aceh Selaku Penanggungjawab Koordinator Wilayah Aceh Dalam rangka persiapan penyusunan Laporan Keuangan Mahkamah Agung Republik Indonesia Tahun Anggaran (TA) 2018 dan tindak lanjut Catatan Hasil Reviu Badan Pengawasan Mahkamah Agung serta mendukung Program Reformasi Birokrasi Mahkamah Agung, Bagian Akuntansi Biro Keuangan dan Bagian Inventarisasi Kekayaan Negara Biro Perlengkapan Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung melaksanakan kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh. Kegiatan ini dimaksudkan untuk menjaga kualitas Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) terhadap Laporan Keuangan Mahkamah Agung yang sudah 6 kali diraih oleh Mahkamah Agung. Hasil kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 yang telah dilaksanakan di wilayah Aceh, kami laporkan sebagai berikut: A. Tujuan Kegiatan Pendampingan Tujuan dari kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh yang telah dilaksanakan adalah untuk: 1. Monitoring kesamaan data Saldo Awal Tahun 2018 terhadap Saldo Akhir Tahun 2017 Audited pada Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, Laporan Operasional (LO), dan Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) 2. Monitoring LRA, LO, LPE dan Neraca periode berjalan (bulan Januari s.d. periode berjalan tahun 2018) untuk menghindari kesalahan pembebanan akun yang tidak sesuai dengan semestinya, pagu minus, saldo tidak normal, dan kesalahan penjurnalan pada aplikasi Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA ) serta realisasi aset terhadap pencatatan kode barang di Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Keuangan Barang Milik Negara (SIMAKBMN) 3. Monitoring mutasi data Barang Milik Negara (BMN) antara SAIBA dan SIMAKBMN periode berjalan 4. Monitoring mutasi Persediaan antara SAIBA dan SIMAKBMN periode berjalan. 5. Mengkoreksi lebih/kurang catat Beban pada LO TA 2018 terkait transaksi akrual Belanja Yang Masih Harus Dibayar (Utang Pihak Ketiga) TA Mengevaluasi Laporan Keuangan Satuan Kerja Semester I TA 2018 B. Ruang Lingkup Kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh yang bertujuan sebagaimana tersebut di atas hanya dilaksanakan pada Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) (Eselon 1 Badan Urusan Administrasi). C. Kegiatan Yang Dilaksanakan 1. Waktu dan tempat pelaksanaan kegiatan Hari : Senin s.d. Jumat Halaman 1 dari 30

2 Tanggal : 17 s.d. 21 September 2018 Tempat pelaksanaan : Kantor Mahkamah Syar iyah Aceh 2. Pelaksana kegiatan a. 1 Verifikator SAK dari Bagian Akuntansi Biro Keuangan Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung b. 1 Operator SAK dari Bagian Akuntansi Biro Keuangan Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung c. 1 Operator SIMAKBMN dari Bagian Inventarisasi Kekayaan Negara Biro Perlengkapan Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung. 3. Peserta kegiatan Peserta kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh berasal dari Satuan Kerja di wilayah Aceh, yang merupakan Operator SAIBA dan Operator 4. Pembiayaan Kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh dalam rangka persiapan penyusunan Laporan Keuangan TA 2018, dibebankan pada: a. DIPA Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung TA 2018 untuk Tim dari Bagian Akuntansi Biro Keuangan dan Bagian Inventarisasi Kekayaan Negara Biro Perlengkapan Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung b. DIPA masing-masing Satuan Kerja TA 2018 untuk Operator SAIBA dan Operator SIMAKBMN masing-masing Satuan Kerja. D. Sasaran Kegiatan Sasaran yang ingin dicapai dalam kegiatan Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Akrual Tahun 2018 Wilayah Aceh adalah memperbaiki selisih atau kesalahan pencatatan dan penyajian data keuangan maupun data BMN sampai dengan periode berjalan tahun 2018 serta menciptakan keseragaman, efisiensi, dan efektifitas penyusunan Laporan Keuangan TA 2018 menggunakan aplikasi Elektronik Rekonsiliasi dan Laporan Keuangan (E-Rekon-LK) mulai pada tingkat Satuan Kerja dan Koordinator Wilayah dengan berhadapan langsung dengan para Operator SAIBA dan Operator Lebih lanjut, sasaran yang ingin dicapai adalah untuk mitigasi temuan pemeriksaan BPK atas Laporan Keuangan Mahkamah Agung TA Selain itu, kegiatan ini juga bertujuan untuk membina dan menciptakan sumber daya manusia dibidang akuntansi keuangan negara dan manajemen aset negara yang handal dan kompeten. E. Hasil Akurasi Data atas Aplikasi SAIBA dan SIMAKBMN Analisa terhadap data SAIBA 1) Pengadilan Negeri Banda Aceh Terdapat akun Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan (423141) masih akun lama sebesar Rp Satuan Kerja dalam proses ralat PNBP ke KPPN menjadi akun yang baru Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan sesuai dengan Nomor KEP 211/PB/2018 tentang Kodefikasi Segmen Akun Pada Bagan Akun Standar (dalam proses ke KPPN Banda Aceh) Terdapat pagu anggaran minus Belanja Pegawai (511111, ). Satuan Kerja agar melakukan revisi DIPA mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Halaman 2 dari 30

3 Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 sangat baik, teliti dan informatif serta telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Tinggi Banda Aceh Terdapat akun Beban Pita, Cukai, Materai dan Leges. Seharusnya menggunakan akun Beban Persediaan Konsumsi (sudah dikoreksi dan diperbaiki) Terdapat akun PNBP pada estimasi pendapatan Pendapatan atas Pengelolaan BMN yang berasal dari KKKS. Akun PNBP pada estimasi pendapatan tersebut telah sesuai dengan Nomor KEP 211/PB/2018 tentang Kodefikasi Segmen Akun Pada Bagan Akun Standar namun bukan tusi Pendapatan dari Mahkamah Agung, Satuan Kerja agar melakukan revisi DIPA ke Kanwil DJPB akun yang sesuai dengan berkoordinasi dengan Bagian PNBP Biro Keuangan. Terdapat pagu anggaran minus akun Belanja Pegawai ( Belanja Tunjangan Fungsional PNS). Satuan Kerja belum memintakan revisi, agar berkoordinasi dengan bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 teliti dan telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Mohon data pendukung terkait SIMAKBMN dijadikan satu dengan data pendukung SAIBA. 3) Pengadilan Negeri Jantho Terdapat akun PNBP pada estimasi pendapatan Pendapatan atas Pengelolaan BMN yang berasal dari KKKS. Akun PNBP pada estimasi pendapatan tersebut telah sesuai dengan Nomor KEP 211/PB/2018 tentang Kodefikasi Segmen Akun Pada Bagan Akun Standar namun bukan tusi Pendapatan dari Mahkamah Agung, Satuan Kerja agar melakukan revisi DIPA ke Kanwil DJPB akun yang sesuai dengan berkoordinasi dengan Bagian PNBP Biro Keuangan. Terdapat selisih rekonsiliasi internal periode berjalan antara SIMAKBMN dan SAIBA dikarenakan selisih honor pengadaan yang belum dilakukan penginputan pada aplikasi SIMAKBMN (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 baik namun belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Mahkamah Syar iyah Jantho Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L namun kurang informatif dan kurang teliti dalam menyajikan saldo/nilainya Halaman 3 dari 30

4 Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 kurang lengkap data pendukung dan laporan keuangan belum dijilid Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Militer I-01 Banda Aceh Terdapat pagu anggaran minus akun Belanja Pegawai ( Belanja Tunjangan PPh PNS). Satuan Kerja belum memintakan revisi, agar berkoordinasi dengan bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Terdapat (D) Koreksi Lainnya Akun terhadap (K) Beban Keperluan Perkantoran sebesar Rp92 dikarenakan realisasi belanja melebihi transaksi akrual tahun 2017 sehingga dilakukan koreksi beban langganan telepon di kredit (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Terdapat (D) Koreksi Lainnya Akun terhadap (K) Beban Langgaan Listrik sebesar Rp2.564 dikarenakan realisasi belanja melebihi transaksi akrual tahun 2017 sehingga dilakukan koreksi beban langganan telepon di kredit (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Terdapat (D) Koreksi Lainnya Akun terhadap (K) Beban Langgaan Telepon sebesar Rp90 dikarenakan realisasi belanja melebihi transaksi akrual tahun 2017 sehingga dilakukan koreksi beban langganan telepon di kredit (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Laporan Keuangan Pokok Semester I Tahun 2018 yang disusun tidak teliti dan masih banyak kesalahan penyajian angka/nilainya. Laporan data pendukung tidak ada atau belum selesai dibuat. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Mahkamah Syar iyah Singkil Terdapat Jurnal akun Beban Ekstrakomptabel Gedung dan Bangunan dikarenakan pengadaan Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan nilainya dibawah kapitalisasi. Satuan Kerja agar melakukan Revisi DIPA ke Kanwil DJPB dari Belanja Modal Gedung dan Bangunan ke Belanja Pemeliharaan Gedung dan Bangunan untuk menyelesaikan nilai pengadaan dibawah kapitalisasi. Atau Satuan Kerja melanjutkan pengadaan penambahan nilai gedung dan bangunan melalui mekanisme KDP sehingga melanjutkan pengadaan penambahan nilai gedung dan bangunan sebelumnya. Hal ini bertujuan agar tidak terdapat Jurnal Akun Beban Ekstrakomptabel dan proses Revisi DIPA ke Kanwil DJPB. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 kurang teliti dalam menyajikan saldo dalam penyusunan Laporan Keuangan dan belum menggunakan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Halaman 4 dari 30

5 Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Negeri Takengon Terdapat pagu anggaran minus akun Belanja Pegawai akun Belanja Gaji Pokok PNS dan akun Belanja Tunjangan Struktural PNS. Satuan Kerja telah memintakan revisi mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Terdapat pagu anggaran minus akun Belanja Barang akun Belanja Pemeliharaan Gedung dan Bangunan. Satuan Kerja belum melakukan copy revisi DIPA dari SAS (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L namun kurang menyajikan tabel angka/nilai pada Penjelasan Pos-Pos Neraca, Penjelasan Pos-Pos Laporan Operasional dan Penjelasan Pos- Pos Laporan Perubahan Ekuitas. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Negeri Calang Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja belum memintakan revisi agar melakukan koordinasi dengan bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun Pagu Minus tersebut dapat diselesaikan. Terdapat (D) Koreksi Lainnya Akun terhadap (K) Beban Langgaan Listrik sebesar Rp2.500 dikarenakan realisassi belanja melebihi transaksi akrual tahun 2017 sehingga dilakukan koreksi beban langganan telepon di kredit (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L namun kurang rapi dalam penyusunan Laporan Keuangannya.. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Negeri Meulaboh Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS dan Akun Belanja Tunjangan Struktural PNS. Satuan Kerja sudah memintakan revisi ke bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L dan kurang teliti dalam penyusunan Laporan Keuangannya.. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember Halaman 5 dari 30

6 10) Mahkamah Syar iyah Redelong Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS dan Akun Belanja Tunjangan Struktural PNS. Satuan Kerja belum memintakan revisi dan agar melakukan koordinasi dengan bagian perencanaan satker dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum selesai disusun dan dicetak. 11) Mahkamah Syar iyah Langsa Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja belum memintakan revisi dan agar melakukan koordinasi dengan bagian perencanaan satker dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Terdapat akun estimasi pendapatan akun Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan dan akun Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji masih dengan akun lama. Sesuai dengan Nomor KEP 211/PB/2018 tentang Kodefikasi Segmen Akun Pada Bagan Akun Standar, Satuan Kerja agar melakukan revisi DIPA ke Kanwil DJPB dengan akun yang baru akun Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan dan akun Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L dan kurang teliti dalam penyusunan Laporan Keuangannya karena masih banyak kesalahan penulisan angka serta kurang informatif. Laporan data pendukung belum selesai dibuat dan tidak lengkap Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Mahkamah Syar iyah Bireuen Terdapat akun Aset Tak Berwujud Lainnya, yang seharusnya menjadi akun software (sudah dikoreksi dan diperbaiki) Terdapat pagu anggaran minus Belanja Pegawai (511121, , dan ). Satuan Kerja belum memintakan revisi dan agar melakukan koordinasi dengan bagian perencanaan satker dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Terdapat akun estimasi pendapatan akun Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan dan akun Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji masih dengan akun lama. Sesuai dengan Nomor KEP 211/PB/2018 tentang Kodefikasi Segmen Akun Pada Bagan Akun Standar, Satuan Kerja agar melakukan revisi DIPA ke Kanwil DJPB dengan akun yang baru akun Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan dan akun Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 sangat baik, teliti dan sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Halaman 6 dari 30

7 Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Negeri Sigli Terdapat selisih rekonsiliasi internal periode berjalan antara SIMAKBMN dan SAIBA sehingga muncul akun Peralatan dan Mesin Belum Diregister dikarenakan selisih honor pengadaan yang belum dilakukan penginputan pada aplikasi SIMAKBMN (sudah dikoreksi dan diperbaiki). Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 telah sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L namun belum dijilid dengan rapi. 14) Pengadilan Negeri Kuala Simpang Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja sudah memintakan revisi ke bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 sangat baik, teliti dan informatif serta sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. 15) Pengadilan Negeri Langsa Terdapat akun Aset Tak Berwujud Lainnya, yang seharusnya menjadi akun software (sudah dikoreksi dan diperbaiki) Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja sudah memintakan revisi ke bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 sangat baik, teliti dan informatif serta sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L. Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Mahkamah Syar iyah Meulaboh Satuan Kerja belum update dengan aplikasi terkini. (Sudah dilakukan update saat kegiatan monev erlangsung). Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja belum memintakan revisi ke bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L dan kurang teliti dalam penyusunan Laporan Keuangannya Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Negeri Lhokseumawe Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 dan Laporan Data Pendukung belum selesai dibuat/disusun Halaman 7 dari 30

8 18) Pengadilan Negeri Tapak Tuan Terdapat pagu anggaran minus kode akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja sudah memintakan revisi ke bagian perencanaan dan mengajukan permohonan ke Biro Perencanaan melalui Pengadilan Tingkat Banding dan pada akhir tahun pagu minus tersebut dapat diselesaikan. Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 belum sesuai dengan PMK 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan K/L Perbandingan Laporan Perubahan Ekuitas Semester I Tahun 2018 masih membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 30 Juni Seharusnya membandingkan antara 30 juni 2018 dengan 31 Desember ) Pengadilan Tata Usaha Negara Banda Aceh Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan berdasarkan Peraturan pendukung Laporan Keuangan belum seluruhnya bersumber dari aplikasi E- Rekon-LK tetapi juga dari aplikasi SAIBA. Satuan Kerja diminta untuk hanya menggunakan data pendukung Laporan Keuangan dari aplikasi E-Rekon- Laporan Keuangan. Satuan Kerja 20) Pengadilan Negeri Sabang Satuan Kerja belum selesai menyusun Laporan Keuangan karena Operator SIMAKBMN sedang dalam Cuti Besar melaksanakan ibadah Haji di Arab Saudi sesaat setelah akurasi dan rekonsiliasi data Laporan Keuangan Semester I TA ) Mahkamah Syar'iyah Banda Aceh Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan berdasarkan Peraturan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Satuan Kerja belum menyajikan mutasi saldo aset tetap dalam CaLK. Data pendukung Laporan Keuangan belum bersumber dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja diminta untuk hanya menggunakan data pendukung Laporan Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK 22) Mahkamah Syar'iyah Sabang Masih terdapat estimasi PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah dan Saat ini Satuan Kerja dalam proses revisi DIPA ke Kanwil DJPb Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Halaman 8 dari 30

9 Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK 23) Pengadilan Negeri Sinabang Dilakukan koreksi kurang terhadap beban LO pada Beban Barang dan Jasa dengan akun Beban Keperluan Perkantoran untuk pembayaran internet sebesar Rp ,- dan Beban Langganan Telepon untuk pembayaran tagihan telepon bulan Desember TA 2017 sebesar Rp7.000,- karena selisih antara jurnal akrual TA 2017 dan dokumen sumber DRPP, SPP, SPM, SP2D, dan SPBy Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) dan A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan) 24) Mahkamah Syar'iyah Kutacane Terdapat estimasi PNBP akun Pendapatan Pengesahan Surat di Bawah Tangan. Akun estimasi PNBP tersebut seharusnya berada pada DIPA Ditjen Badilag. Satuan Kerja direkomendasikan untuk merevisi DIPA untuk menghapus estimasi akun PNBP tersebut dengan meminta pengesahan ke Kanwil DJPb Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Dilakukan koreksi kurang terhadap beban LO pada Beban Barang dan Jasa dengan akun Beban Keperluan Perkantoran untuk pembayaran tagihan internet bulan Desember TA 2017 sebesar Rp2.000,- karena selisih antara jurnal akrual TA 2017 dan dokumen sumber DRPP, SPP, SPM, SP2D, dan SPBy. Sedangkan penyajian beban LO pada akun Beban Langganan Listrik telah disajikan dengan tepat dan akurat sesuai dokumen Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data Halaman 9 dari 30

10 pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja direkomendasikan tetap melampirkan data pendukung A2 walaupun tidak terdapat konstruksi dalam pengerjaan 25) Mahkamah Syar'iyah Kuala Simpang Masih terdapat estimasi PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun PNBP seharusnya adalah dan Satuan Kerja direkomendasikan untuk segera melakukan revisi akun estimasi PNBP tersebut dengan meminta pengesahan ke Kanwil DJPb Dilakukan koreksi kurang terhadap beban LO pada Beban Barang dan Jasa dengan akun Beban Keperluan Perkantoran untuk pembayaran tagihan internet bulan Desember TA 2017 sebesar Rp29,- karena selisih antara jurnal akrual TA 2017 dan dokumen sumber DRPP, SPP, SPM, SP2D, dan SPBy. Sedangkan penyajian beban LO pada akun Beban Gaji Pokok PNS, Beban Uang Makan PNS, Beban Langganan Listrik, Beban Langganan Telepon, dan Beban Langganan Air telah disajikan dengan tepat dan akurat sesuai dokumen pendukung Laporan Keuangan telah bersumber dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) dan A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 26) Pengadilan Negeri Singkil Masih terdapat PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Pengembalian Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran Yang Lalu. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah dan Saat ini Satuan Kerja dalam proses ralat SPM ke KPPN Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 27) Pengadilan Negeri Bireuen Halaman 10 dari 30

11 Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 28) Pengadilan Negeri Blangkejeren Terdapat belanja Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. SP2D dibawah nilai kapitalisasi berupa pembayaran honorarium pengadaan barang senilai Rp ,-. Atas saran KPPN, Satuan Kerja diminta untuk menginput SPM/SP2D tersebut di aplikasi SIMAKBMN sebagai pembelian aset kursi metal/besi dan menjurnal akun Peralatan dan Mesin Belum Diregister yang timbul akibat pencatatan tersebut Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) dan A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 29) Mahkamah Syar'iyah Blangkejeren Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan Halaman 11 dari 30

12 30) Pengadilan Negeri Lhoksukon Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Pengembalian Belanja Tunj. Struktural PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Beberapa saldo belum terisi pada tabel per pos CaLK. Data pendukung Laporan Keuangan belum bersumber dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja diminta untuk hanya menggunakan data pendukung Laporan Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) dan A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 31) Mahkamah Syar'iyah Lhokseumawe Terdapat belanja Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. SP2D dibawah nilai kapitalisasi dari pengadaan barang senilai Rp ,- berupa pembelian aset kursi metal/besi sehingga menimbulkan akun Peralatan dan Mesin Belum Diregister di Neraca. Karena revisi dan ralat akun tersebut sudah tidak memungkinkan maka direkomendasikan kepada Satuan Kerja untuk menjurnal penyesuaian kategori 19 Koreksi Beban-Aset akun Peralatan dan Mesin Belum Diregister Beban Aset Ekstrakomtabel Peralatan dan Mesin. Koreksi telah dilakukan saat kegiatan dan selesai Masih terdapat estimasi dan realisasi PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah dan Satuan Kerja telah merevisi DIPA serta meralat SPM pada bulan September. Karena cakupan evaluasi kegiatan ini hanya sampai dengan bulan Agustus sehingga hasil revisi DIPA dan ralat SPM dapat dilihat pada LRA Pendapatan bulan September Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Gaji Pokok PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data Halaman 12 dari 30

13 pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 32) Mahkamah Syar'iyah Sinabang Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 33) Mahkamah Syar'iyah Tapaktuan Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Gaji Pokok PNS dan Belanja Tunj. Suami/Istri PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan Semester I TA ) Mahkamah Syar'iyah Sigli Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunj. Struktural PNS, Belanja Tunj. Fungsional PNS, dan Belanja Tunj. PPh PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 35) Mahkamah Syar'iyah Meureudu Masih terdapat estimasi dan realisasi PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah dan Satuan Kerja direkomendasikan segera merevisi DIPA ke Halaman 13 dari 30

14 Kanwil DJPb. Sedangkan Satuan Kerja telah meralat SPM ke KPPN namun pada rekonsiliasi bulan Agustus diminta oleh KPPN untuk mencatat kembali dengan akun PNBP lama dikarenakan selisih rekonsiliasi antara SiAP dan SAI. Data SiAP masih menggunakan akun PNBP dan sedangkan SAI telah menggunakan akun PNBP dan Satuan Kerja direkomendasikan untuk tetap menggunakan akun PNBP yang baru berdasarkan Nota Ralat SPM terkait Satuan Kerja telah menyajikan dan mengkoreksi kurang catat beban LO yang berasal dari tagihan TA 2017 yang dibayarkan pada TA 2018 dengan tepat dan akurat sesuai dokumen Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan Semester I TA ) Pengadilan Negeri Simpang Tiga Redelong Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi. Satuan Kerja belum dapat memberikan penjelasan yang memadai saat kegiatan sehingga diminta untuk berkoordinasi dengan Kuasa Pengguna Anggaran setelah kembali ke kantor untuk menindaklanjuti serta segera menyelesaikan kondisi tersebut sebelum akhir tahun anggaran Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan Semester I TA ) Mahkamah Syar'iyah Calang Terdapat PNBP akun Pendapatan Anggaran Lain-lain sebesar Rp376,-. Satuan Kerja diminta untuk menelusuri sumber transaksi akun tersebut untuk dilakukan ralat akun maupun penjelasannya. Berdasarkan penelusuran data di aplikasi SAIBA didapati transaksi potongan tersebut berasal dari SPM kekurangan gaji No tanggal 4 Juli 2018/SP2D No tanggal 5 Juli Untuk SPM kekurangan gaji, akun potongan pengembalian masih tertulis Seharusnya, terhadap pengembalian dilakukan identifikasi tiap transaksi agar dapat diketahui akun yang sesuai dan jika terdapat beberapa macam potongan masing-masing masuk ke akun yang tepat. Pertama, kelompokkan terlebih dahulu pengembalian antara tahun anggaran berjalan dengan tahun anggaran yang sudah lewat. Pengembalianpengembalian tahun anggaran berjalan dimasukkan ke akun yang sama dengan akun pembayarannya (51xxxx). Sedangkan pengembalian tahun yang lalu seluruhnya dimasukkan ke akun (pengembalian belanja pegawai TA lalu). Akun pengembalian yang ada di Mahkamah Agung, pada umumnya hanya berasal dari rekomendasi temuan Badan Pengawasan terkait Jaminan Pemeliharaan dimana dalam masa pemeliharaan pihak ketiga wanprestasi sehingga diperlukan pencairan jaminan pemeliharaan untuk disetorkan ke Kas Negara. Hal ini sesuai dengan SE Dirjen Perbendaharaan No. S-995/PB/2018 tanggal 26 Januari 2018 tentang Keputusan Dirjen Perbendaharaan No. KEP-658/PB/2017 tentang Perubahan atas Keputusan Dirjen Perbendaharaan No. Kep-617/PB/2017 tentang Pemutakhiran Kodefikasi Segmen Akun pada Bagan Akun Standar Dilakukan koreksi kurang terhadap beban LO pada Beban Barang dan Jasa dengan akun Beban Keperluan Perkantoran untuk pembayaran tagihan internet bulan Desember TA 2017 sebesar Rp26,- dan Beban Langganan Listrik Rp30,- sebesar karena selisih antara jurnal akrual TA 2017 Halaman 14 dari 30

15 dan dokumen sumber DRPP, SPP, SPM, SP2D, dan SPBy. Sedangkan penyajian beban LO pada akun Beban Gaji Pokok PNS dan Beban Uang Makan PNS telah disajikan dengan tepat dan akurat sesuai dokumen Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 38) Mahkamah Syar'iyah Takengon Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunj. Suami/Istri PNS, Belanja Tunj. Anak PNS, dan Belanja Tunjangan Kemahalan Hakim. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 39) Mahkamah Syar'iyah Lhoksukon Satuan Kerja belum tuntas menyusun Laporan Keuangan berdasarkan Peraturan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga karena terdapat beberapa data saldo dan informasi yang tidak tersaji/terlampir. Data Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 40) Mahkamah Syar'iyah Idi Masih terdapat estimasi PNBP akun lama Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Halaman 15 dari 30

16 Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah Satuan Kerja direkomendasikan segera merevisi DIPA ke Kanwil DJPb Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Dilakukan koreksi kurang terhadap beban LO untuk pembayaran kekurangan gaji bulan Maret s.d. Desember TA 2017 pada akun Beban Gaji Pokok PNS sebesar Rp ,-, Beban Tunj. Suami/Istri PNS sebesar Rp ,-, dan Beban Tunj. Anak PNS sebesar Rp44.920,- karena Satuan Kerja belum menginput jurnal akrualnya pada TA Sedangkan penyajian beban LO pada akun akun Beban Gaji Pokok PNS, Beban Tunj. Suami/Istri PNS, Beban Tunj. Anak PNS untuk 1 pegawai lainnya serta akun Beban Uang Makan PNS, Beban Keperluan Perkantoran, Beban Langganan Listrik, dan Beban Langganan Telepon telah disajikan dengan tepat dan akurat sesuai dokumen Terdapat saldo positif akun Persediaan yang Belum Diregister di Neraca sebesar Rp ,- karena beberapa kemungkinan. Pertama disebabkan oleh adanya kemungkinan kurang catat pada aplikasi Persediaan pada pembelian bukti no. 6 tanggal 6 Agustus 2018 sebesar Rp ,- sedangkan pertanggungjawaban GUP di bulan yang sama pada aplikasi SAIBA SP2D no tanggal 6 Agustus 2018 sebesar Rp ,-. Kemungkinan berikutnya disebabkan oleh kelebihan pertanggungjawaban GUP pada aplikasi SAIBA seperti disebutkan di atas. Satuan Kerja diminta untuk menelusuri dokumen sumber transaksi tersebut untuk menyelesaikan selisih pencatatannya Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 41) Mahkamah Syar'iyah Aceh Terdapat PNBP akun Pendapatan Anggaran Lain-lain sebesar Rp226,. Satuan Kerja diminta untuk menelusuri sumber transaksi akun tersebut untuk dilakukan ralat akun maupun penjelasannya. Berdasarkan penelusuran data di aplikasi SAIBA didapati transaksi potongan tersebut berasal dari SPM kekurangan gaji No tanggal 7 Mei 2018/SP2D No tanggal 8 Mei Untuk SPM kekurangan gaji, akun potongan pengembalian masih tertulis Seharusnya, terhadap pengembalian dilakukan identifikasi tiap transaksi agar dapat diketahui akun yang sesuai dan jika terdapat beberapa macam potongan masing-masing masuk ke akun yang tepat. Pertama, kelompokkan terlebih dahulu pengembalian antara tahun anggaran berjalan dengan tahun anggaran yang sudah lewat. Pengembalianpengembalian tahun anggaran berjalan dimasukkan ke akun yang sama dengan akun pembayarannya (51xxxx). Sedangkan pengembalian tahun yang lalu Halaman 16 dari 30

17 seluruhnya dimasukkan ke akun (pengembalian belanja pegawai TA lalu). Akun pengembalian yang ada di Mahkamah Agung, pada umumnya hanya berasal dari rekomendasi temuan Badan Pengawasan terkait Jaminan Pemeliharaan dimana dalam masa pemeliharaan pihak ketiga wanprestasi sehingga diperlukan pencairan jaminan pemeliharaan untuk disetorkan ke Kas Negara. Hal ini sesuai dengan SE Dirjen Perbendaharaan No. S-995/PB/2018 tanggal 26 Januari 2018 tentang Keputusan Dirjen Perbendaharaan No. KEP-658/PB/2017 tentang Perubahan atas Keputusan Dirjen Perbendaharaan No. Kep-617/PB/2017 tentang Pemutakhiran Kodefikasi Segmen Akun pada Bagan Akun Standar Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 42) Pengadilan Negeri Kutacane Masih terdapat realisasi PNBP akun lama Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Sesuai dengan Keputusan Dirjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan No. KEP-211/PB/2018, akun seharusnya adalah dan Satuan Kerja direkomendasikan segera meralat SPM ke KPPN Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Tunjangan Umum PNS. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Pengadilan Tingkat Bandingnya untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran Satuan Kerja belum menyusun Laporan Keuangan berdasarkan Peraturan Keuangan dari aplikasi E-Rekon-LK. Satuan Kerja telah melampirkan data pendukung A1 (Penyajian Penyusutan Aset) tetapi belum melampirkan data pendukung A2 (Penyajian Konstruksi Dalam Pengerjaan). Satuan Kerja belum melampirkan data pendukung Telaah Laporan Keuangan 43) Pengadilan Negeri Idi Terdapat saldo minus sisa anggaran akun Belanja Persediaan Barang Konsumsi. Satuan Kerja direkomendasikan untuk berkoordinasi dengan Bagian Perencanaan untuk menyelesaikan kondisi tersebut sehingga tidak terdapat saldo minus sisa anggaran di akhir tahun anggaran. Kami tidak mendapatkan Halaman 17 dari 30

18 konfirmasi atau informasi terkait saldo minus sisa anggaran dikarenakan ketidakhadiran operator SAIBA dalam kegiatan monitoring dan evaluasi dan asistensi laporan keuangan dengan alasan anggaran perjalanan dinas habis Laporan Keuangan dan Laporan Data Pendukung Semester I Tahun 2018 tidak dapat kami verifikasi dikarenakan ketidakhadiran operator SAIBA dalam kegiatan monitoring dan evaluasi dan asistensi laporan keuangan dengan alasan anggaran perjalanan dinas habis Terdapat akun Aset Tak Berwujud Lainnya yang seharusnya merupakan software. Akun Aset Tak Berwujud Lainnya ini tidak diperbolehkan dikarenakan tidak terbentuk amortisasi aset tak berwujud. Kami tidak mendapatkan konfirmasi atau informasi terkait Akun Aset Tak Berwujud Lainnya dikarenakan ketidakhadiran operator SIMAKBMN dalam kegiatan monitoring dan evaluasi dan asistensi laporan keuangan dengan alasan anggaran perjalanan dinas habis Analisa terhadap data SIMAKBMN 1. Pengadilan Tata Usaha Negara Banda aceh Saldo awal sudah sesuai dengan saldo audited 2017 sebesar Rp Pencatatan Pembelian sudah sesuai dan tidak ada selisih. Rp Pengadilan Negeri Banda Aceh Rp Pencatatan Pembelian sudah sesuai dan tidak ada selisih. Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer. Terdapat aset yang dihentikan senilai Rp , sudah lelang, mohon input pada menu usulan barang rusak berat ke pengelola. Rp Pengadilan Tinggi Banda Aceh Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer. Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer Terdapat barang tidak ditemukan berupa gedung perpustakaan dan bangunan tempat ibadah, yang dulunya berdiri tetapi dirubuhkan untuk bangunan gedung kantor, mohon buat tim untuk verifikasi dan usulkan cek fisik kepada bawas. Agar bisa dihapuskan pada SIMAKBMN Halaman 18 dari 30

19 4. Pengadilan Negeri Jantho Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer. Rp Terdapat minibus nup 2 yang merupakan kesalahan catat (aset pinjam pakai dari pemda), mohon buat surat keterangan dan lakukan koreksi pencatatan pada aplikasi simakbmn. 5. Pengadilan Negeri Sabang Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer. Rp Mahkamah Syar'iyah Banda Aceh Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 7. Mahkamah Syar'iyah Jantho Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Rp Dilmil I-01 di Banda Aceh. Rp Rp Mohon Verifikasi jumlah kendaraan roda empat dan lengkapi KIB. Halaman 19 dari 30

20 9. Mahkamah Syar'iyah Sabang Rp Rp Nilai Neraca Persediaan bulan Agustus sudah sama dengan nilai Neraca di Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 10. Pengadilan Negeri Sinabang Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 11. Mahkamah Syar'iyah Singkil Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 12. Mahkamah Syar'iyah Kutacane Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Kualasimpang Rp Rp Pengadilan Negeri Takengon Rp Rp Halaman 20 dari 30

21 Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Terdapat Barang tidak ditemukan berupa bangunan gedung kantor nup 10 dan 11, sudah diajukan penghapusan, mohon dicari SK Penghapusannya dan input dengan transaksi penghapusan-koreksi pencatatan.(305) 15. Pengadilan Negeri Singkil Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 16. Pengadilan Negeri Calang Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa jaringan internet, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 17. Pengadilan Negeri Bireun Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 18. Pengadilan Negeri Blangkajeren Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Terdapat belanja modal membeli aset dibawah kapitalisasi, untuk aset dibawah kapitalisasi mohon menggunakan belanja (belanja keperluan perkantoran) Halaman 21 dari 30

22 19. Mahkamah Syar'iyah Blangkajeren Rp Rp Pengadilan Negeri Meulaboh Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus dan website, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 21. Pengadilan Negeri Lhoksukon Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Terdapat KDP direncakan selesai tahun ini berupa sarana dan prasarana. 22. Mahkamah Syar'iyah Simpang Tiga Redelong Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Lhokseumawe Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Sinabang Rp Rp Halaman 22 dari 30

23 25. Mahkamah Syar'iyah Langsa Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Tapak Tuan Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 27. Mahkamah Syar'iyah Sigli Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 28. Mahkamah Syar'iyah Bireun Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 29. Mahkamah Syar'iyah Meredeu Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Halaman 23 dari 30

24 30. Pengadilan Negeri Simpang Tiga Redelong Rp Rp Pengadilan Negeri Sigli Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Calang Rp Rp Pengadilan Negeri Kualasimpang Rp Rp Mahkamah Syar'iyah Takengon Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 35. Pengadilan Negeri Langsa Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. Halaman 24 dari 30

25 36. Mahkamah Syar'iyah Lhoksukon Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 37. Mahkamah Syar'iyah Idi Rp Rp Terdapat Aset Tak Berwujud lainnya berupa antivirus, mohon diverifikasi dan direklas menjadi software komputer, buat surat keterangan Sekretaris. 38. Mahkamah Syar'iyah Meulaboh Rp Rp Pengadilan Negeri Lhokseumawe Rp Rp Pengadilan Negeri Tapaktuan Saldo awal 2018 sudah sesuai dengan saldo audited 2017 Neraca pada bulan agustus sudah sama dengan Neraca di SAIBA 41. Mahkamah Syar'iyah Aceh Saldo awal 2018 sudah sesuai dengan saldo audited 2017Terdapat pembelian aset dan penginputannya sudah sesuai. Neraca pada bulan agustus sudah sama dengan Neraca di SAIBA 42. Pengadilan Negeri Kutacane Halaman 25 dari 30