Crowe. U.p: Bapak Budi Muljono

Transkripsi

1 Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi, Tiahjo & Rekan Registered Public Accountants No. 854/KM.1/2015 Cyber 2 Tower 20th floor JI. H.R. Rasuna Said Blok X-5 Jakarta 12950, lndonesia Main +62 (21) Fax +62 (21) September 2018 Surat No. KNMT&R/006 1 /09/201 8/JW Kino Tower Lt. 17 Jl. Jalur Sutera Boulevard No. 1 Alam Sutera, Tangerang U.p: Bapak Budi Muljono Dengan hormat, Tujuan dan ruang lingkup audit 1. Surat ini menegaskan penerimaan dan pemahaman kami atas perikatan KAP Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi, Tjahjo & Rekan (KAP) untuk mengaudit laporan keuangan konsolidasian yang terdiri dari laporan posisi keuangan konsolidasian pada tanggal 31 Desember 2018, dan laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian, laporan perubahan ekuitas konsolidasian serta laporan arus kas konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada tanggal t rsebut dan menerbitkan laporan hasil audit atas laporan keuangan konsolidasian dan Entitas Anak ("Grup") untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember2018. Tujuan audit kami adalah untuk menyatakan pendapat atas kewajaran, dalam semua hal yang material, atas penyajian laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di lndonesia (SAK). 2. Sekiranya ada kondisi yang tidak dapat diantisipasi saat ini menghalangi kami untuk menyelesaikan audit dan menerbitkan suatu laporan sebagaimana dimaksudkan dalam paragraf sebelumnya, kami akan segera memberitahukan Bapak dan mengambil tindakan yang kami anggap perlu. Tanggung Jawab auditor dan Pembatasan Audit Kami akan melaksanakan audit berdasarkan Standar Audit yang dltetapkan lnstitut Akuntan Publik lndonesia (lapl). Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi kode etik profesi dan merencanakan serta melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan yang memadai dan bukan keyakinan mutlak bahwa laporan keuahgan konsolidasian bebas dari salah saji material baik yang disebabkan oleh kekeliruan ataupun kecurangan. Terdapat pula keterbatasan bawaan dalam proses audit dan keterbatasan bawaan pengendalian internal, termasuk, misalnya, pengujian selektif dan kemungkinan adanya kolusi atau pemalsuan yang

2 Surat No. KNMT&R/0061/09/201 8/Jw Rec slereo Pub,rc Accountants No. 854/KM.1/201 5,, t"p"il*:lr.oj, dapat menghalangi pendeteksian terhadap kekeliruan, kecurangan, dan unsur tindakan pelanggaran hukum yang material. Oleh karena itu, ada kemungkinan bahwa salah saji yang material tidak dapat terdeteksi. Demikian pula, suatu audit tidak dirancang untuk mendeteksi kekeliruan atau kecurangan yang tidak material terhadap laporan keuangan konsolidasian. 4. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlahjumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian. Prosedur yang dipilih tergantung pada pertimbangan auditor, termasuk penaksiran atas risiko kesalahan penyajian material, baik yang diakibatkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Audit juga meliputi penilaian atas kebijakan akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan sesuai dengan ketentuan SAK. Pendapat kami atas laporan keuangan konsolidasian tersebut adalah tergantung dari hasil penerapan prosedur-prosedur audit yang akan kami laksanakan, oleh karena itu, kami tidak memberikan jaminan bahwa kami dapat memberikan pendapat wajar tanpa pengecualian di dalam laporan kami atas laporan keuangan konsolidasian tersebut. Sebagai bagian dari proses audit kami, kami akan mempertimbangkan struktur pengendalian intern Grup, semata-mata untuk tujuan perencanaan audit, penilaian risiko dan penentuan sifat, waktu dan luasnya prosedur audit kami. Pertimbangan ini tidak akan cukup untuk memungkinkan kami memberikan keyakinan atas struktur pengendalian intern atau untuk mengidentifikasi semua kondisi yang dapat dilaporkan. Kami akan menentukan bahwa anggota manajemen yang relevan akan diinformasikan mengenai kecurangan dan unsur tindakan pelanggaran hukum yang kami ketahui. Jika kami mengetahui adanya kecurangan yang melibatkan atau yang disebabkan oleh manajemen tingkat atas atau karyawan lain yang mengakibatkan salah saji material dalam laporan keuangan konsolidasian, kami akan memberitahukan hal ini secara langsung kepada dewan komisaris. Adanya kecurangan juga dapat mempengaruhi laporan kami. Selain itu, kami akan memberitahu anggota manajemen yang relevan mengenai penyesuaian-penyesuaian audit yang signifikan dan kondisi-kondisi yang dapat dilaporkan, yang kami temukan selama penerapan prosedur audit kami. Kami juga akan mengkomunikasikan berbagai keadaan hasil pengamatan kami yang berguna untuk penghematan dalam atau penyempurnaan pengendalian operasi Grup. 7. Sesuai dengan Peraturan Pemerintah Republik lndonesia No. 24 Tahun 1998 tanggal 14 Februari 1998 yang telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Republik lndonesia No.64 Tahun 1999 tanggal 9 Juli 1999 dan yang terakhir diubah dengan Surat Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan No. 121lMPPlKepl2l2002 tanggal 25 Februari 2002, apabila Grup termasuk dalam kategori yang diatur dalam peraturan ini, maka Grup wajib menyampaikan laporan keuangan konsolidasian tahunan yang telah diaudit dan profil Grup kepada Subdirektorat Pendaftaran Perusahaan, Kementerian Perdagangan langsung oleh Grup ataupun melalui akuntan publik. Dalam hal penyerahan melalui akuntar publik, kami mohon agar Grup memberikan surat kuasa kepada kami untuk menyampaikan profil Grup dan laporan keuangan konsolidasian yang telah diaudit tersebut.

3 Surat No. KNMT&R/0061/09/2018/JW Req stered Public Accountants No. A54/KM.1/2O15 27 September 2018 Halaman 3 8. Kertas kerja yang dibuat sehubungan dengan pekerjaan kami adalah milik Kantor kami, dan merupakan informasi yang rahasia dan menjadi milik kami, serta akan disimpan sesuai dengan prosedur dan kebijakan kami. Tanggung Jawab dan Representasi Manajemen Penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian dan pengungkapan yang memadai dalam laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di indonesia, adalah tanggung jawab manajemen Grup, yang juga bertanggung jawab untuk menetapkan dan mempertahankan struktur pengendalian intern yang efektif, agar transaksitransaksi Grup tercatat dengan benar dalam catatan-catatan akuntansi Grup, untuk menjaga keamanan aset, dan untuk menyajikan secara wajar laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik karena kecurangan maupun kesalahan. Manajemen bertanggung jawab menyesuaikan laporan keuangan konsolidasian untuk mengoreksi salah saji material, serta memberikan akses terhadap semua informasi yang manajemen sadari bahwa informasi tersebut relevan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya, informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen untuk tujuan audit; dan akses tanpa batas kepada individu-individu dalam Grup yang kami pertimbangkan perlu untuk memperoleh bukti audit Manajemen Grup juga bertanggung jawab untuk mengidentifikasi dan memastikan bahwa Grup mematuhi undang-undang dan peraturan-peraturan sesuai dengan kegiatan usahanya, menginformasikan setiap penemuan fakta-fakta yang mungkin ada pada tanggal laporan audit, yang dapat mempengaruhi laporan keuangan konsolidasian dan pengungkapan hal-hal yang berhubungan. Sesuai dengan ketentuan Standar Audit yang ditetapkan lapl, kami akan mengajukan pertanyaan-pertanyaan khusus kepada manajemen mengenai representasi yang terkandung dalam laporan keuangan konsolidasian dan tentang keefektifan struktur pengendallan intern atas pelaporan keuangan konsolidasian. Standar auditing yang ditetapkan lapl juga mensyaratkan bahwa pada saat pengambilan kesimpulan audit, kami memperoleh surat representasi dari anggota-anggota manajemen tertentu mengenai hal ini. Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan tersebut, representasi tertulis dan hasil uji audit kami merupakan bukti audit yang akan kami gunakan dalam menentukan pendapat atas laporan keuangan konsolidasian. Pelaporan Manajemen bertanggung jawab untuk menyediakan kami semua data keuangan dan informasi yang berkaitan secara tepat waktu, dan kegagalan untuk melaksanakan hal tersebut dapat menyebabkan keterlambatan penerbitan laporan kami, memodifikasi prosedur kami, atau bahkan mengakhiri perikatan kami 12. Kami dapat memberikan saran-saran mengenai bentuk atau isi laporan keuangan konsolidasian atau, atas permintaan manajemen, membantu untuk membuat konsep laporan keuangan konsolidasian berdasarkan informasi yang diperoleh dari manajemen. Namun

4 Surat No. KNMT&R/o061 /09/201 8/Jw PT Kino lndonesla Tbk ResisteredPublicAccountantsNo.s54lKM.1/2015 r t"p"fi**r"oj: demikian, tanggung jawab kami atas laporan keuangan konsolidasian yang telah kami audit terbatas pada pernyataan pendapat kami terhadapnya. Honorarium dan Penagihan 13. Suatu asumsi utama yang melandasi penawaran honorarium jasa kami adalah bahwa manajemen bertanggung jawab untuk menyiapkan informasi dalam Paket Bantuan Klien yang disetujui sebelum dimulainya audit. Hal ini akan melibatkan bantuan dan kerjasama staf akuntansi Grup dalam penyediaan informasi secara tepat waktu, yang mencakup tetapi tidak terbatas pada, saldo laporan posisi keuangan (neraca), skedul, analisa akun, catatan, dokumentansi dan informasi lain yang berhubungan. Sekiranya informasi tersebut tidak disiapkan sebagaimana disetujui, kami akan mengambil langkah-langkah yang kami pandang perlu untuk penjadualan kembali saat dimulainya audit, jangka waktu penyelesaian audit dan mempertimbangkan dampaknya terhadap biaya audit kami. Kami ingin menegaskan bahwa seharusnya tidak ada pembatasan akses terhadap catatan, dokumentasi, dan informasi lain apapun yang diminta oleh kami dalam hubungannya dengan audit, dan bahwa kemampuan kami untuk menyelesaikan tugas ini dengan tepat waktu akan sangat tergantung pada ketersediaan dan kualitas informasi serta dokumen yang diperlukan. Kami akan membicarakan honorarium tambahan dengan manajemen sekiranya keterbatasan tersebut mengakibatkan kami mengeluarkan kelebihan biaya signifikan yang tidak dianggarkan. 14. Kami memperkirakan honorarium kami untuk jasa audit 31 Desember 2018 adalah Rp ,- dan sebagai tambahan kami akan menagih biaya lain-lain (out-of-pocket expenses) yang telah kami keluarkan. Surat tagihan kami atas honorarium dikenakan PPN sesuai dengan tarif yang berlaku (tarif yang berlaku sekarang 10%). Kami akan menyampaikan tagihan kami sebagaimana dirinci di bawah ini, dan pembayaran atas tagihan tersebut terutang sejak saat diterima: Penagihan pertama, pada saat penerimaan proposal Penagihan terakhir, pada saat penyelesaian konsep laporan keuangan 50o/o 50o/o Biaya lain-lain (out-of-pocket expenses) adalah biaya selama audit field work di Perusahaan, biaya untuk perjalanan baik di dalam maupun di luar kota, biaya penginapan dan akomodasi bila di luar kota, dan uang lembur yang akan dibebankan sebesar jumlah yang terjadi. Biaya lain-lain seperti telepon, pos, fotokopi, bantuan klerikal dan biaya administrasi lainnya akan dibebankan sebesar jumlah yang terjadi. Jika relevan, honorarium tersebut di atas tidak termasuk biaya atas bantuan kami kepada Grup untuk menyampaikan laporan keuangan yang telah diaudit dan profil Perusahaan kepada Sub-direktorat Pendpftaran Perusahaan, Kementerian Perdagangan. 8 CUrrco^) k Kami mefediakan jumlah\ laporan untuk laporan konsolidasian tersebut masing-masing sebanyakt5ry; eksemplar dalam bahasa lndonesia-lnggris (bilinguat), dan kelebihan dari jumlah tersebut akan dikenakan biaya administrasi sebesar Rp per eksemplar.

5 Surat No. KNMT&R/O061 /09/201 8/JW Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi, Tiahio & Rekan Registered Public Accountants No.854/KM.1/ Septembef 2018 Kami bersedia dikenakan pajak penghasilan (PPh Pasal 23) atas jasa kami sebesar 2% sesuai dengan peraturan yang berlaku dan diserahkan ke kas negara atas nama Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi, Tjahjo & Rekan Taksiran honorarium dan waktu penyelesaian perikatan didasarkan pada, antara lain, review pendahuluan terhadap catatan-catatan Grup dan representasi yang telah diberikan oleh personil Grup kepada kami dan tergantung pada kesediaan personil Grup untuk memberikan bantuan yang diperlukan secara tepat waktu, seperti tersebut di atas. Jika asumsi-asumsi kami mengenai hal tersebut tidak benar atau sekiranya kondisi catatan-catatan, tingkat kerjasama atau terdapat hal-hal lain di luar kendali kami yang wajar mengharuskan tambahan komitmen dari kami selain dari hal-hal yang kami gunakan sebagai dasar untuk memperkirakan honorarium kami, maka kami akan mengajukan penyesuaian honorarium dan tanggal penyelesaian audit kami. Selain itu, honorarium untuk jasa yang berhubungan dengan audit lainnya yang dilakukan atas permintaan anggota manajemen yang relevan, seperti penelitian mengenai rencana penggabungan usaha dan/atau konsultasi mengenai masalah keuangan dan bisnis tertentu, akan kami tagih terpisah dari honorarium atas jasa audit tersebut di atas dan mungkin memerlukan surat perikatan tambahan di luar surat perikatan ini. Jika kami diminta atau diberi kuasa oleh Grup atau diharuskan oleh peraturan pemerintah, panggilan pengadilan, atau proses hukum lainnya untuk memberikan dokumen kami atau personil kami sebagai saksi berkaitan dengan perikatan kami pada Grup, Grup akan, sepanjang kami tidak menjadi pihak dalam persidangan dimana informasi tersebut diminta, membayar honorarium atas waktu yang kami gunakan dan biaya profesional kami, serta honorarium dan biaya untuk penasihat hukum kami yang ditugaskan dalam menanggapi permintaan tersebut. Hal-Hal Lain Karena pentingnya representasi yang diperoleh dari manajemen selama proses audit, Grup menyetujui untuk membebaskan dan mengganti, membela dan membebaskan kami dan personil kami dari setiap kewajiban, tuntutan, beban dan biaya yang berkaitan dengan jasajasa yang kami sebutkan dalam surat ini yang disebabkan oleh kesalahan representasi oleh manajemen yang dibuat baik secara lisan ataupun tertulis. Grup menyetujui bahwa kewajiban maksimum kami kepada Grup untuk alasan apapun, berkaitan dengan jasa-jasa menurut surat ini, adalah hanya sebatas jumlah honorarium yang dibayarkan kepada kami untuk jasa atau hasil pekerjaan yang menyebabkan kewajiban tersebut, dan bahwa Grup setuju untuk mengganti dan membebaskan kami dan personil kami dari setiap tuntutan, kewajiban, beban dan biaya yang secara bersama-sama disebut suatu "Kerugian" (termasuk PPN atau kewajiban pajak lainnya atas nama KAP Kosasih' Nurdiyaman, Mulyadi, Tjahjo & Rekan yang ditanggung dan diganti oleh Grup) yang timbul karena alasan apapun, yang berasal dari atau yang terjadi pada Grup ataupun pihak ketiga yang terkait, baik yang secara langsung maupun tidak langsung timbul dari jasa yang disediakan menurut perikatan ini.

6 Surat No. KNMT&R/0061/09/201 8/JW Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi, Tiahio & Rekan Resistered Public Accountants No.854/KM.1/ Seeteil*er 2a0J3 19. Bila terjadi sengketa atau tuntutan yang timbul dari atau berkaitan dengan jasa-jasa menurut surat ini atau jasa yang di kemudian hari akan kami berikan untuk Grup atau atas permintaan Grup (termasuk hal-hal yang berkaitan dengan induk perusahaan, anak perusahaan, afiliasi, kepentingan pihak-pihak pengganti, atau agen Grup atau KAP Kosasih, Nurdiyaman, Mulyadi' Tjahjo & Rekan atau melibatkan orang atau entitas yang menikmati jasa-jasa yang dipertanyakan baik yang sedang atau telah diberikan) akan disampaikan pertama-tama kepada mediasi sukarela (voluntary mediation) dan jika melalui mediasi tidak berhasil dalam jangka waktu 60 hari, maka akan diajukan ke lembaga Arbitrase sesuai dengan prosedur alternatif penyelesaian sengketa yang dikeluarkan oleh Badan Arbitrase Nasional lndonesia (BANI). Keputusan arbitrase dapat didaftarkan ke badan peradilan yang berwenang' Kecuali diinstruksikan lain secara tertulis, masing-masing pihak beranggapan bahwa pihak lain menyetujui faksimili, (termasuk pertukaran melalui media lnternet) dan komunikasi voic baik dokumen sensitif maupun tidak, termasuk konfirmasi pihak ketiga, dan komunikasi lain sehubungan dengan perikatan ini, juga termasuk komunikasi dengan cara lain yang digunakan atau diterima oleh pihak lain. Jika Bapak bermaksud untuk menerbitkan atau dengan cara lain mereproduksi (bagian dari) laporan keuangan konsolidasian bersama-sama dengan laporan kami atau membuat pengacuan ke Kantor kami, dalam suatu dokumen yang mengandung informasi lainnya, Bapak menyetujui untuk memberikan konsep dokumen cetakan kepada kami untuk dapat kami telaah dan kami setujui sebelum dokumen tersebut dicetak dan didistribusikan. Selama periode perikatan ini dan untuk 12 bulan setelah perikatan ini berakhir, masingmasing pihak setuju untuk tidak dengan sengaja mempekerjakan partner atau staf atau pihak lain yang terlibat dalam perikatan ini atau membuat perjanjian secara terpisah dengan pihakpihak tersebut. paragraf ini tidak berlaku untuk iklan lowongan pekerjaan secara umum yang diterbitkan oleh salah satu pihak. Berdasarkan peraturan perundang-perundangan, ketentuan kerahasiaan data klien ditiadakan jika untuk kepentingan pengawasan Menteri Keuangan yang diatur dalam UU No' 5 tahun 2011 tentang Akuntan Publik Pasal 29 dan kepentingan pemeriksaan pajak, penagihan pajak' atau penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan oleh DJP yang diatur dalam Undang- Undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang Republik lndonesia Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum Perpajakan Pasal 35". Memenuhi ketentuan tersebut, kami ingin menegaskan bahwa manajemen Grup menyatakan memberikan persetujuan kepada KAP untuk memberikan akses kertas kerja perikatan audit atas laporan keuangan konsolidasian ini dan salinan laporan audit kepada pihak-pihak yang memiliki kewenangan dalam rangka menjalankan ketentuan dalam UU yang berlaku. Segala biaya yang timbul sehubungan dengan pemenuhan kewajiban tersebut menjadi beban perusahan dan akan kami tagihkan berdasarkan realisasi waktu yang kami gunakan untuk menyelesaikan kewajiban tersebut. Namun demikian, kami tidak akan membebankan biayabiaya dalam rangka pemenuhan kewajiban tersebut kepada Grup, mana kala manajemen Grup setuju untuk menindaklanjuti sendiri pemenuhan kewajiban tersebut. Merupakan

7 #. Crowe Surat No. KNMT&R/0061 /09/201 8/JW Resistered Public Accountants No. 854/KM.1/2015, t"r"fi*ilr"oj; tanggung jawab manajemen Grup sepenuhnya untuk menyampaikan laporan perpajakan dan pemenuhan informasi apapun sehubungan dengan pemenuhan kewajiban perpajakan, termasuk informasi yang tertuang dalam kertas kerja audit dan salinan laporan audit. 24. Jika sebagian dari surat ini tidak berlaku lagi, tidak sah, atau sebaliknya, tidak dapat dilaksanakan seluruhnya atau sebagian, bagian yang tersisa dari surat ini akan tetap berlaku. Jika isi surat ini disetujui, kami mohon agar Bapak menandatangani satu salinan dari surat ini dan mengembalikannya kepada kami. Kami sangat menghargai kesempatan untuk melayani sebagai auditor independen dan dengan senang hati akan memberikan tambahan informasi yang dapat Bapak minta mengenai tugas dan tanggung jawab kami. Kami yakin bahwa kerjasama kita akan memberikan manfaat jangka panjang bagi kedua belah pihak. Hormat kami, KAP KOSASIH, NURDIYAMAN, MULYADI, TJAHJO & REKAN,y Juninh Widiaia. GPA Diketahui dan disetujui : Oleh: lbudr N4*titnro Nama DIger-t*g- Jabatan Tandatangan t Ott Lotb Tanggal F